О палатеНовостиДеятельностьПротиводействие коррупцииГосслужбаЛичный приёмСовет КСОНормативная база

Рассылки

Заключение контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края на отчет Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за 2009 год

Оценка исполнения краевого бюджета за 2009 год
Анализ изменений закона Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год"

Закон Приморского края от 17 декабря 2008 года № 354-КЗ "О краевом бюджете на 2009 год" (далее - Закон) в течение года изменялся 7 раз.

Изменения статьи 1 Закона приведены ниже в таблице.

тыс. рублей

Редакции Закона

Доходы

Сумма измен.

Расходы

Сумма измен.

Дефицит

Сумма измен.

№ 354-КЗ
от 17.12. 2008

48 839 120,7

 

51 200 983,5

 

2 361 862,8

 

№ 386-КЗ
от 26.02.2009

47 040 856,9

-1 798 263,8

54 008 344,7

2 807 361,2

6 967 487,8

4 605 625,0

№ 397-КЗ
от 27.03.2009

47 888 575,4

847 718,5

54 873 481,5

865 136,8

6 984 906,2

17 418,3

№ 410-КЗ
от 27.04.2009

55 477 977,7

7 589 402,3

62 540 335,3

7 666 853,8

7 062 357,6

77 451,5

№ 441-КЗ
от 29.06.2009

57 987 333,4

2 509 355,7

65 049 691,1

2 509 355,7

7 062 357,6

0,0

№ 492-КЗ
от 20.08.2009

60 948 296,9

2 960 963,4

69 984 679,0

4 934 988,0

9 036 382,2

1 974 024,5

№ 495-КЗ
от 12.10.2009

61 111 894,2

163 597,3

70 610 601,4

625 922,4

9 498 707,3

462 325,1

№ 524-КЗ
от 30.11.2009

70 172 462,7

9 060 568,5

78 899 591,4

8 288 989,9

8 727 128,7

-771 578,5

Уточненный бюджет

70 172 462,7

0,0

87 524 691,1

8 625 099,7

17 352 228,4

8 625 099,7

Итого сумма изменений

 

21 333 342,1

 

36 323 707,6

 

14 990 365,5

 

Доходы краевого бюджета в целом увеличены на 21333342,1 тыс. рублей или на 43,7 %, при этом по налоговым и неналоговым доходам годовые бюджетные назначения снижены на 4543585,4 тыс. рублей (главным образом за счет корректировки плановых показателей по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц), по безвозмездным поступлениям - увеличены на 25876927,5 тыс. рублей (за счет дополнительной финансовой помощи, полученной из федерального бюджета).

Изменение плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам в процессе исполнения закона о краевом бюджете в 2009 году представлено в таблице.

тыс. рублей

Наименование показателя

План по Закону № 354-КЗ от 17.12.2008

Отклонение

в первоначальной редакции Закона

в редакции Закона № 524-КЗ от 30.11.2009

Налог на прибыль организаций

10 464 029,0

7 107 674,8

-3 356 354,2

Налог на доходы физических лиц

14 396 002,0

13 075 333,0

-1 320 669,0

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

2 559 949,0

3 219 949,0

660 000,0

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

2 263 995,0

1 765 464,0

-498 531,0

Единый сельскохозяйственный налог

7 632,0

8 903,0

1 271,0

Налог на имущество организаций

2 502 019,0

2 792 404,0

290 385,0

Налог на добычу полезных ископаемых

250 538,0

173 148,0

-77 390,0

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

158 360,0

240 152,0

81 792,0

Государственная пошлина

2 137,0

2 400,0

263,0

Задолженность, перерасчеты по отмененным налогам сборам и иным обязательным платежам

28 000,0

42 217,0

14 217,0

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

166 844,0

224 601,0

57 757,0

Платежи при пользовании природными ресурсами

246 931,0

292 388,0

45 457,0

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

5 250,0

72 030,0

66 780,0

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

94 082,0

120 776,0

26 694,0

Административные платежи и сборы

243 000,0

231 473,0

-11 527,0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

7 683,0

37 737,0

30 054,0

Прочие неналоговые доходы

 

3 647,0

3 647,0

Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций прошлых лет

 

39 353,0

 

 

39 353,0

Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет

 

-596 784,3

-596 784,3

Итого сумма изменений

33 396 451,0

28 852 865,5

-4 543 585,5

В результате внесения изменений и дополнений в Закон в течение финансового года увеличение по расходам составило 37401729,8 тыс. рублей, снижение - 1078022,2 тыс. рублей. В целом расходы увеличены на 36323707,6 тыс. рублей или на 70,9 %. Изменение плановых назначений по расходам в процессе исполнения закона о краевом бюджете в 2009 году представлено в таблице.

тыс. рублей

Наименование раздела

План по Закону № 354-КЗ от 17.12.2008

План по Закону № 354-КЗ от 17.12.2008

в первоначальной редакции Закона

в редакции Закона
№ 524-КЗ
от 30.11.2009

0100 Общегосударственные вопросы

2 265 805,6

1 994 402,4

1 997 633,9

0200 Национальная оборона

500,0

326,0

326,0

0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

4 401 645,4

4 294 087,6

4 294 815,5

0400 Национальная экономика

6 672 909,2

22 279 314,4

34 066 555,2

КЦП "Развитие г.Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2011 годы

1 155 500,0

15 343 338,0

27 130 248,3

0500 Жилищно-коммунальное хозяйство

2 508 963,3

8 264 402,3

8 238 288,8

0600 Охрана окружающей среды

54 404,1

42 383,3

42 383,3

0700 Образование

2 680 740,9

2 579 571,9

2 582 361,5

0800 Культура, кинематография, средства массовой информации

791 372,5

780 803,3

777 417,8

0900 Здравоохранение, физическая культура, спорт

5 426 183,8

4 836 454,6

4 847 692,1

1000 Социальная политика

10 168 938,5

10 930 711,0

11 016 582,4

1100 Межбюджетные трансферты

16 229 520,2

22 897 134,6

19 660 634,6

ВСЕГО РАСХОДОВ

51 200 983,5

78 899 591,4

87 524 691,1

В процессе внесения изменений и дополнений в Закон дефицит краевого бюджета вырос с 2361862,8 тыс. рублей до 17352228,4 тыс. рублей или в 7,3 раза.

Фактически за 2009 год в краевой бюджет поступило доходов 80610760,9 тыс. рублей (114,9 % плановых назначений), что на 55,0 % выше поступлений за 2008 год. Расходы бюджета составили 68331359,5 тыс. рублей (78,1 % плана) и возросли к предыдущему году на 40,9 %. При плановом дефиците 17352228,4 тыс. рублей бюджет исполнен с превышением доходов над расходами (профицитом) в сумме 12279401,4 тыс. рублей.

ДОХОДЫ

За 2009 год доходы краевого бюджета исполнены в объеме 80610760,9 тыс. рублей, выполнение плана составило 114,9 %, сверх плана поступило 10438298,2 тыс. рублей.

В общей сумме доходов, налоговые и неналоговые доходы составили 29973580,1 тыс. рублей (37,2 % доходов краевого бюджета), безвозмездные поступления - 50637180,8 тыс. рублей (62,8 %). По сравнению с 2008 годом поступления выросли на 28606050,1 тыс. рублей или на 55,0 %, в том числе: налоговые и неналоговые доходы - на 422220,9 тыс. рублей (на 1,4 %), безвозмездные поступления - на 28183829,2 тыс. рублей (в 2,3 раза).

В 2009 году по налоговым и неналоговым доходам план выполнен на 100,2 %, сверх плана в краевой бюджет поступило 56764,6 тыс. рублей.

Структура и динамика налоговых и неналоговых доходов, а также исполнение плановых назначений (без учета доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет и возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет) приведены в таблице.

тыс. рублей

Наименование показателя

Сумма

Доля в общей сумме доходов

Исполнен. плана (%)

Поступило сверх плана; недовып. плана (-)

Увелич. к 2008 году (%)

Налог на прибыль

7 102 194,3

23,2

99,9

-5 480,6

-16,3

Налог на доходы физических лиц

13 378 286,4

43,8

102,3

302 953,4

11,1

Акцизы

2 784 245,3

9,1

86,5

-435 703,7

26,6

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1 659 660,6

5,4

94,0

-105 803,4

5,4

Единый сельскохозяйственный налог

9 304,5

0,0

104,5

401,5

264,2

Налог на имущество организаций

2 892 898,2

9,5

103,6

100 494,2

16,6

Транспортный налог

714 682,9

2,3

106,6

44 221,9

13,6

Налог на игорный бизнес

315 256,6

1,0

80,1

-78 232,4

-43,1

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

533 572,8

1,7

129,1

120 272,8

61,1

Государственная пошлина

2 511,4

0,0

104,6

111,4

7,6

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

44 810,3

0,1

106,1

2 593,3

-45,3

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

273 300,9

0,9

121,7

48 699,9

-40,5

Платежи при пользовании природными ресурсами

321 478,2

1,1

109,9

29 090,2

31,4

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

134 954,6

0,4

187,4

62 924,6

-35,1

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

111 864,2

0,4

92,6

-8 911,8

-9,7

Административные платежи и сборы

217 523,9

0,7

94,0

-13 949,1

2,6

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

49 824,1

0,2

132,0

12 087,1

72,8

Прочие неналоговые доходы

8 311,7

0,0

227,9

4 664,7

 

Не выполнен план по налоговым доходам на общую сумму 625220,1 тыс. рублей, в том числе по:

налогу на прибыль организаций (исполнение составило 99,9 % плана), недовыполнение - 5480,6 тыс. рублей;

акцизам (86,5 %), недовыполнение - 435703,7 тыс. рублей;

налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (94,0 %), недовыполнение - 105803,4 тыс. рублей;

налогу на игорный бизнес (80,1 %), недовыполнение - 78232,4 тыс. рублей.

По неналоговым доходам не выполнен план на общую сумму 24951,8 тыс. рублей, в том числе по:

доходам от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (36,0 %), недовыполнение - 8006,0 тыс. рублей;

доходам от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (94,6 %), недовыполнение - 2996,7 тыс. рублей;

административным платежам и сборам (94,0 %), недовыполнение - 13949,1 тыс. рублей.

Одновременно получены сверх запланированного:

налоговые доходы - на общую сумму 571048,5 тыс. рублей, в том числе:

налог на доходы физических лиц (102,3 % к годовому плану) - 302953,4 тыс. рублей;

налог на имущество организаций (103,6 %) - 100494,2 тыс. рублей;

единый сельскохозяйственный налог (104,5 %) - 401,5 тыс. рублей;

транспортный налог (106,6 %) - 44221,9 тыс. рублей;

налог на добычу полезных ископаемых (142,4 %) - 73493,6 тыс. рублей;

сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов (119,5 %) - 46779,2 тыс. рублей;

государственная пошлина (104,6 %) - 111,4 тыс. рублей;

задолженность и перерасчеты по отменным налогам, сборам и иным обязательным платежам (106,1 %) - 2593,3 тыс. рублей;

неналоговые доходы - на общую сумму 135888,0 тыс. рублей, в том числе:

доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (121,7 %) - 48699,9 тыс. рублей;

платежи при пользовании природными ресурсами (109,9 %) - 29090,2 тыс. рублей;

доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (187,4 %) - 62924,6 тыс. рублей;

доходы от продажи квартир (103,9 %) - 2090,9 тыс. рублей;

штрафы (132,0 %) - 12087,1 тыс. рублей;

прочие неналоговые доходы (227,9 %) - 4664,7 тыс. рублей;

доходы бюджетов бюджетной системы от возврата остатков субсидий, субвенций прошлых лет (109,3 %) - 3657,7 тыс. рублей;

возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет (104,6 %) - 27327,1 тыс. рублей.

Основными налогами, за счет которых формируется налоговая база краевого бюджета остаются: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, акцизы.

По основным видам налогов и сборов, доходы характеризуются следующими данными.

Поступления налога на доходы физических лиц составили 13378286,4 тыс. рублей, годовой план исполнен на 102,3 %. По сравнению с 2008 годом рост поступлений составил 1339442,9 тыс. рублей или 11,1 %. Основной причиной роста является увеличение фонда оплаты труда в 2009 году по сравнению с предыдущим годом на 13,1 % (Администрацией Приморского края первоначальной редакцией Закона предусматривалось 24,7 %).

По данным Приморскстата просроченная задолженность по выплате средств на заработную плату работникам крупных и средних организаций наблюдаемых видов экономической деятельности на 1 января 2010 года сложилась в сумме 17,1 млн рублей.

Налог на прибыль в краевой бюджет поступил в сумме 7102194,3 тыс. рублей, годовой план исполнен на 99,9 %. В бюджет недопоступило 5480,6 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходы снизились на 1383755,6 тыс. рублей или на 16,3 %.

В разрезе по основным видам экономической деятельности поступление налога сложилось следующим образом:

транспорт и связь - 2310164,0 тыс. рублей или 32,5 % в общем объеме налога, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления по отрасли снизились на 33,3 %;

строительство - 992495,0 тыс. рублей (14,0 %), по сравнению с 2008 годом поступления увеличились на 78,2 %;

оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования - 959455,0 тыс. рублей (13,5 %), что на 30,4 % ниже поступлений за аналогичный период прошлого года;

обрабатывающие производства - 784046,0 тыс. рублей (11,0 %), по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления снизились на 15,8 %. Поступления от производства электрооборудования, электронного и оптического оборудования составили 37,0 % по данной отрасли, от производства пищевых продуктов, напитков - 31,1 %;

операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг - 603624,0 тыс. рублей (8,5 %), что на 49,7 % выше показателей прошлого года;

рыболовство, рыбоводство - 528643,0 тыс. рублей (7,4 % в общем объеме поступлений), что в 3,6 раза превышает поступления за аналогичный период прошлого года;

финансовая деятельность - 320908,0 тыс. рублей (4,5 %), по сравнению с 2008 годом поступления снизились на 66,5 %;

добыча полезных ископаемых - 224291,0 тыс. рублей (3,2 %), по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления выросли на 57,9 %;

производство и распределение электроэнергии, газа и воды - 171786,0 тыс. рублей (2,4 %), что на 45,5 % ниже поступлений 2008 года;

сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство - 35705,0 тыс. рублей (0,5 % в общем объеме поступлений), по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления выросли на 8,2 %.

При расчете поступлений налога на прибыль организаций на 2009 год Администрацией Приморского края предусматривались дополнительные поступления за счет работы налоговых органов в части контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах. В то же время, задолженность по налогу в краевой бюджет на 01.01.2010 года составила 520098,0 тыс. рублей, что на 44,7 % выше аналогичного показателя прошлого года.

Поступления акцизов составили 2784245,3 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения исполнены на 86,5 %, в краевой бюджет недопоступило 435703,7 тыс. рублей.

Вместе с тем, по сравнению с предыдущим годом, поступление акцизов за 2009 год в целом возросло на 585505,2 тыс. рублей или на 26,6 %. Увеличение акцизов произошло в основном за счет роста поступлений, подлежащих распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации:

на дизельное топливо - на 138848,8 тыс. рублей или на 63,7 %;

на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей - на 4293,9 тыс. рублей или на 42,9 %;

на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации - на 524035,1 тыс. рублей или на 76,1 %;

на прямогонный бензин - на 22807,8 тыс. рублей.

Снижение сложилось по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового:

свыше 25 процентов - на 7204,5 тыс. рублей или на 5,6 %;

до 9 процентов - на 1227,0 тыс. рублей или на 58,2 %;

свыше 9 до 25 процентов включительно, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - на 1643,3 тыс. рублей или на 8,8 %;

свыше 25 процентов, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - на 93146,9 тыс. рублей или на 9,7 %.

Налог на имущество организаций за 2009 год поступил в краевой бюджет в сумме 2892898,2 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения исполнены на 103,6 %, сверх плана в бюджет поступило 100494,2 тыс. рублей. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года поступления выросли на 411086,5 тыс. рублей или на 16,6 %.

Поступления транспортного налога в краевой бюджет составили 714682,9 тыс. рублей, в том числе - транспортный налог с организаций составил 19,7 % от общего объема поступлений, с физических лиц - 80,3 %. Годовые бюджетные назначения исполнены на 106,6 %, сверх ожидаемых доходов по данному доходному источнику в бюджет поступило 44221,9 тыс. рублей. По сравнению с соответствующим периодом 2008 года поступления выросли на 85662,3 тыс. рублей или на 13,6 %.

Налог на игорный бизнес поступил в объеме 315256,6 тыс. рублей, план исполнен на 80,1 %. По сравнению с собранными платежами за 2008 год, поступления снизились на 238837,3 тыс. рублей или на 43,1 %.

Поступления налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами составили 533572,8 тыс. рублей, годовой план исполнен на 129,1 %, сверх плана в бюджет поступило 120272,8 тыс. рублей. По сравнению с соответствующим периодом 2008 года рост платежей составил 61,1 %, в том числе сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов поступило 286931,2 тыс. рублей (по сравнению с соответствующим периодом 2008 года они выросли в 2,7 раза).

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в объеме 273300,9 тыс. рублей, сверхплановые поступления составили 48699,9 тыс. рублей или 21,7 % годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления снизились на 186306,0 тыс. рублей или на 40,5 %.

Основными администраторами данных доходов явились: департамент имущественных отношений Приморского края и департамент земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края.

Доходы в виде прибыли, дивиденды по акциям (администратор - департамент имущественных отношений Приморского края) поступили в сумме 64366,2 тыс. рублей, сверх плана поступило 20609,2 тыс. рублей или 47,1 %. Поступления сложились за счет перечисления денежных средств, взысканных с ОАО "Примавтодор" по исполнительному листу в сумме 3422,8 тыс. рублей (согласно данным бюджетной отчетности департамента имущественных отношений Приморского края), а также процентов за пользование чужими денежными средствами на 2008 год в сумме 66,8 тыс. рублей, перечисления дивидендов за 2008 год в размере 60547,0 тыс. рублей (ОАО "Примавтодор").

Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны, составили 11045,2 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения перевыполнены на 2090,2 тыс. рублей или на 23,3 %.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли, государственная собственность на которые не разграничена, поступили в сумме 160567,5 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения перевыполнены на 24056,5 тыс. рублей или на 17,6 %. Департаментом земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края обеспечено 54,4 % поступлений по данному доходному источнику, что составило в абсолютной величине 87403,4 тыс. рублей.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю (администратор - департамент земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края) сложились в сумме 2474,4 тыс. рублей, сверхплановые поступления составили 574,4 тыс. рублей или 30,2 %.

Доходы от сдачи в аренду имущества - 19739,9 тыс. рублей, сверх плана поступило 1239,9 тыс. рублей или 6,7 % (администратор - департамент имущественных отношений Приморского края).

Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий (администратор - департамент имущественных отношений Приморского края) поступили в объеме 15095,1 тыс. рублей, план выполнен на 117,1 %. Средства поступили: по решению Арбитражного суда Приморского края о взыскании в пользу Администрации Приморского края процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие просрочки уплаты части чистой прибыли по итогам деятельности за 2004 год ("Приморский водоканал" - 1360,3 тыс. рублей); от перечисления прибыли по итогам деятельности за 2008 год (КГУП "Приморский региональный центр по ценообразованию в промышленности строительных материалов" - 139,0 тыс. рублей, КГУП "Госпродагентство Приморского края" - 353,0 тыс. рублей; КГУП "Приморский водоканал" - 111,0 тыс. рублей; КГУП "Госнедвижимость" - 1611,0 тыс. рублей; КГУП "Приморская краевая аптека" - 6069,0 тыс. рублей; КГУП "Примтеплоэнерго" - 5420,0 тыс. рублей); от уплаты задолженности за 2007 год (КГУП "Приморская краевая аптека" - 31,3 тыс. рублей и КГУП "Госпродагенство Приморского края" - 0,5 тыс. рублей).

Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в объеме 321478,2 тыс. рублей, сверхплановые поступления составили 29090,2 тыс. рублей или 9,9 % годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления выросли на 76776,0 тыс. рублей или на 31,4 %.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду составила 188145,2 тыс. рублей, годовой план исполнен на 103,3 %, сверх плана в краевой бюджет поступило 6050,2 тыс. рублей.

Платежи при пользовании недрами (администратор - управление природных ресурсов и охраны окружающей среды Приморского края) поступили в объеме 46895,4 тыс. рублей, плановые назначения перевыполнены на 795,4 тыс. рублей.

Плата за использование лесов (администратор - управление лесным хозяйством Приморского края) поступила в сумме 86437,6 тыс. рублей, годовой план перевыполнен на 22244,7 тыс. рублей или на 34,7 %, в том числе:

плата за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы - на 21000,5 тыс. рублей (на 37,4 %). По информации управления превышение связано с тем, что при планировании не были учтены суммы по вновь заключенным договорам аренды;

плата по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд - на 3308,0 тыс. рублей или в 2,3 раза, превышение возникло за счет роста реализации дров;

ниже плана на 2063,8 тыс. рублей (на 37,5 %) поступили платежи за использование лесов в части, превышающей минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений. Согласно пояснению управления, неисполнение связано с прекращением полномочий управления по проведению аукционов по продаже права на заключение договоров купли-продажи лесных насаждений, что связано с внесением изменений в статью 29 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства поступили в сумме 134954,6 тыс. рублей, плановые назначения исполнены на 187,4 %, сверх плана в краевой бюджет поступило 62924,6 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления снижены на 73040,9 тыс. рублей или на 35,1 %.

Сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции поступили в сумме 9379,6 тыс. рублей, годовой план исполнен на 128,7 %, сверх плана в бюджет поступило 2089,6 тыс. рублей.

Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства собраны в объеме 125575,0 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения перевыполнены на 60835,0 тыс. рублей или на 94,0 %. Основными администраторами средств явились:

департамент градостроительства Приморского края - поступило 101181,3 тыс. рублей, плановые назначения перевыполнены на 53610,3 тыс. рублей или в 2,1 раза. Перевыполнение плана обусловлено большой потребностью в проведении государственной экспертизы проектной сметной документации и отменой распоряжения Администрации Приморского края от 29 сентября 1994 года № 1056-р согласно которому экспертиза документации по объектам, строительство которых велось за счет средств краевого бюджета, проводилась безвозмездно;

департамент образования и науки Приморского края - 2928,9 тыс. рублей, сверх плана поступило 423,9 тыс. рублей;

департамент здравоохранения Приморского края - 1615,7 тыс. рублей, сверх плана поступило 572,7 тыс. рублей;

управление культуры Приморского края - 715,3 тыс. рублей, сверх плана получено 549,3 тыс. рублей;

департамент земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края - 128,3 тыс. рублей, годовой план перевыполнен в 3,3 раза;

ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" - 7912,6 тыс. рублей, годовой план перевыполнен на 3242,6 тыс. рублей или на 69,4 %;

департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края - 441,0 тыс. рублей (невыясненные платежи).

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в объеме 111864,2 тыс. рублей, годовой план исполнен на 92,6 %, в бюджет недопоступило 8911,8 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления снизились на 11999,8 тыс. рублей или на 9,7 %. Основными администраторами поступлений в бюджет по данному доходному источнику явились департамент имущественных отношений Приморского края и департамент земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края:

доходы от продажи квартир - поступили в сумме 55241,9 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения перевыполнены на 2090,0 тыс. рублей или на 3,9 % (администратор - департамент имущественных отношений Приморского края). Перевыполнение объясняется досрочным погашением участниками краевой целевой программы "Квартира молодой семье" на 2002- 2010 годы финансовых обязательств;

доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации - поступили в сумме 4383,1 тыс. рублей, годовой план исполнен на 35,1 % (администратор - департамент имущественных отношений Приморского края). Низкое исполнение годовых бюджетных назначений объясняется отсутствием заявок от покупателей;

доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена - составили 23848,9 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения исполнены на 108,0 % (администратор - департамент земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края);

доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые разграничена - поступили в сумме 58,2 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения исполнены на 58,2 % плана, в бюджет недопоступило 41,8 тыс. рублей (администратор – департамент земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края). По данным департамента земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края, неисполнение плановых назначений объясняется перечислением покупателем средств в сумме 1177,4 тыс. рублей на ошибочный код бюджетной классификации. Уточнения по данным средствам будут произведены в 2010 году.

Существенной проблемой в условиях мирового экономического кризиса и возрастающей потребности в средствах на решение социальных задач, стоящих перед краем, становится не только сохранение, но и увеличение доходного потенциала.

Контрольно-счетной палатой уделяется большое внимание проверкам, связанным с поступлением неналоговых доходов в бюджеты разных уровней.

Так проверка, проведенная Контрольно-счетной палатой в 2009 году в департаменте имущественных отношений Приморского края по исполнению администрируемых доходов краевого бюджета в 2008 году, показала следующее.

Департаментом по окончании финансового года не осуществлялся контроль за соотношением размеров чистых активов и уставных фондов, не начислены и не взысканы проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 31,8 тыс. рублей краевыми государственными унитарными предприятиями.

Только на момент проверки департаментом направлено заявление в отдел судебных приставов Первореченского района Управления Федеральной службы судебных приставов по Приморскому краю о возбуждении исполнительного производства о взыскании с ОАО "Примавтодор" процентов за пользование чужими денежными средствами в сумме 3422,8 тыс. рублей.

Кроме того, в нарушение действующего федерального законодательства департаментом не приняты исчерпывающие меры по проведению инвентаризация Казны Приморского края, которая не проведена до настоящего времени по причине отсутствия порядка и сроков данной инвентаризации, устанавливаемых Администрацией Приморского края в соответствии с действующим законодательством.

В ходе проведения проверки в департаменте земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края за 2008 год выявлены нарушения как федерального, так и краевого законодательства, которые повлекли за собой потери краевого бюджета.

В связи с несвоевременным принятием постановления Администрации Приморского края от 24 июля 2008 года № 162-па "О выкупной стоимости земельных участков на территории Приморского края" потери краевого бюджета составили 13707,3 тыс. рублей.

Сумма задолженности в краевой бюджет по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в административном центре Приморского края, составила 307709,7 тыс. рублей, из них арендная плата всего 90234,1 тыс. рублей. Основная сумма задолженности - 217475,6 тыс. рублей приходилась на пеню, так как ее размер, предусмотренный в договорах аренды земельных участков, находился в пределах от 0,1 до 0,2 % к просроченной сумме за каждый день просрочки и значительно превышал размер пени, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации, то есть равный одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Кроме того, в нарушение статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 года № 995 "О порядке осуществления федеральными органами государственной власти, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении бюджетными учреждениями, а также Центральным банком Российской Федерации бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" в департаменте отсутствует Порядок учета и отражения администрируемых департаментом неналоговых доходов, устанавливающий единые правила отражения операций по начислению, уплате, учету, взысканию и принятию решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в краевой бюджет.

С учетом изложенного, Контрольно-счетной палатой предложено департаменту принять меры по взысканию имеющейся задолженности по арендной плате в краевой бюджет, по заключенным договорам аренды, изначально определившись с крупными должниками и размером пени реальной к взысканию, то есть исходя из требований Налогового кодекса Российской Федерации. Проверкой департамента по вопросу исполнения представления Контрольно-счетной палаты установлено, что представление исполнено частично, исчерпывающие меры по установлению реальной к взысканию в краевой бюджет пени и соответственно по снижению ее задолженности департаментом не приняты.

По данным департамента на 1 января 2010 года сумма задолженности в краевой бюджет по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в административном центре Приморского края, составила 372984,5 тыс. рублей.

В связи с тем, что учет в департаменте ведется не на должном уровне, точные данные по состоянию задолженности пени на 1 января 2010 года, начисленной за несвоевременную уплату аренды за земельные участки государственная собственность на которые не разграничена в административном центре Приморского края, Контрольно-счетной палате не представлены. Ориентировочно за 2009 год пени выросли на 8,8 % и составили 239671,4 тыс. рублей. Всего за 2009 год в краевой бюджет возмещено 1,3 % пени (2896,2 тыс. рублей) от суммы задолженности.

Несмотря на то, что департаментом предъявлено 648 претензий и 12 исков на сумму задолженности (с учетом просроченной задолженности по пени и арендным платежам) в краевой бюджет на сумму 251143,6 тыс. рублей, в 2009 году в краевой бюджет возмещено только 11305,9 тыс. рублей, то есть 4,5 %.

При проверках муниципальных образований Контрольно-счетной палатой особое внимание уделяется работе администраторов по сбору неналоговых доходов.

В 2009 году проведены проверки поступления доходов от использования муниципальной собственности и доходов от продажи материальных и нематериальных активов в Чугуевском и Хорольском муниципальных районах.

В составе неналоговых поступлений доходы от использования муниципальной собственности и продажи материальных и нематериальных активов составляют значительную долю. В Хорольском и Чугуевском муниципальных образованиях - это 66 и 42 процента соответственно.

Результаты контрольных мероприятий свидетельствуют об имеющихся резервах пополнения районных бюджетов, которые данными администраторами не использованы.

В 2008 году в бюджеты Хорольского муниципального района и Чугуевского муниципального района не поступило 878,5 тыс. рублей и 1757,5 тыс. рублей соответственно.

Кроме того, районные бюджеты несут потери от невыполнения прогнозного плана приватизации, так в Хорольском муниципальном образовании на 1 января 2009 года не реализовано 6 нежилых помещений на общую сумму 3,2 млн рублей, в Чугуевском муниципальном образовании занижены плановые бюджетные назначения на 1 млн рублей в связи с утверждением прогнозного плана приватизации в середине 2009 года.

Необходимо отметить, что в Чугуевском муниципальном районе полномочия по администрированию доходов осуществляли два управления: финансов и имущественных и земельных отношений. Наличие такой ситуации привело к тому, что контроль за увеличением доходной части бюджета по неналоговым доходам от использования муниципальной собственности осуществлялся не должным образом.

Подтверждением существования резервов пополнения бюджетов муниципальных образований послужила проверка исполнения представления Контрольно-счетной палаты по вопросу поступления доходов от использования муниципальной собственности в Надеждинском муниципальном районе.

Так администрацией Надеждинского муниципального района занижены плановые показатели доходов от использования муниципального имущества на 2009 год более чем в 3 раза. Согласно представленным отчетным данным за 10 месяцев 2009 года фактическое перевыполнение данного источника доходов составило 11335 тыс. рублей, то есть в 3,2 раза, как нами и предполагалось.

Согласно реестру аренды земельных участков на 1 декабря 2009 года более 70 процентов плательщиков имеют задолженность по аренде на общую сумму 2940,1 тыс. рублей. Кроме того, администрацией района не начисляются пени за несвоевременную уплату аренды за земельные участки, предусмотренные договорами.

В связи с тем, что администрацией Надеждинского муниципального района устранены не все нарушения, установленные Контрольно-счетной палатой, ей вынесено обязательное для исполнения предписание.

Проверки показали, что, администрациями муниципальных образований не обеспечивается систематический и своевременный контроль за поступлением неналоговых доходов от использования муниципальной собственности.

Сведения о задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 1 января 2010 года

По состоянию на 1 января 2010 года согласно данным статистической налоговой отчетности по форме 4-НМ "Отчет о задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации" задолженность по налогам и сборам составила 5682685,0 тыс. рублей и возросла за 12 месяцев 2009 года на 388676,0 тыс. рублей или на 7,3 %.

Структура задолженности по налоговым платежам на 1 января 2010 года сложилась следующим образом:

возможная к взысканию задолженность - 5616219,0 тыс. рублей или 98,8 % от общей суммы задолженности, в том числе:

недоимка - 2425895,0 тыс. рублей;

реструктурированная задолженность - 20292,0 тыс. рублей;

приостановленные к взысканию платежи - 3170032,0 тыс. рублей, в том числе: приостановленная к взысканию задолженность в связи с введением процедур банкротства - 1474342,0 тыс. рублей; задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства - 1355021,0 тыс. рублей; приостановленные к взысканию платежи в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности - 340699,0 тыс. рублей;

задолженность, невозможная к взысканию налоговыми органами - 66466,0 тыс. рублей или 1,2 % от общей суммы задолженности.

За отчетный год признана невозможной к взысканию и списана задолженность по налоговым платежам на сумму 2382706,0 тыс. рублей, в том числе: по федеральным налогам - 2168274,0 тыс. рублей, по региональным налогам и сборам - 214432,0 тыс. рублей.

Задолженность по пеням и налоговым санкциям на 1 января 2010 года составила 3920999,0 тыс. рублей и снизилась с начала года на 241409,0 тыс. рублей или на 12,1 %.

Безвозмездные поступления из федерального бюджета Законом предусмотрены в сумме 40255647,2 тыс. рублей, фактически средства получены в объеме 50637180,8 тыс. рублей, выполнение годового плана составило 125,8 %, сверхплановые поступления составили 10381533,6 тыс. рублей.

Дотации поступили в сумме 19444043,1 тыс. рублей, годовой план исполнен на 110,2 %, сверхплановые поступления составили 1795707,4 тыс. рублей. В том числе годовые бюджетные назначения на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов перевыполнены на 21,3 % от плана года.

Субсидии поступили в сумме 23541872,3 тыс. рублей, годовой план исполнен на 156,9 %, сверхплановые поступления составили 8534148,6 тыс. рублей. Ниже плановых назначений поступили средства:

на компенсацию части затрат по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, урожая многолетних насаждений и посадок многолетних насаждений - 96,1 % плана, неисполнение составило 134,0 тыс. рублей;

на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования - 76,5 % (32092,2 тыс. рублей);

на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовых форм и крестьянским (фермерским) хозяйствам, сельскохозяйственным потребительским кооперативам части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2004-2010 годах на срок от 2 до 10 лет - 87,3 % (15000 тыс. рублей);

на возмещение гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственным потребительским кооперативам, крестьянским (фермерским) хозяйствам части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2005 - 2010 годах на срок до 8 лет - 89,1 % (2000,0 тыс. рублей);

на компенсацию части затрат на приобретение средств химизации - 56,2 % (26500,0 тыс. рублей);

на реализацию мероприятий Государственного плана подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации - 90,5 % (134,0 тыс. рублей).

Выше годовых бюджетных назначений поступили средства:

на поддержку элитного семеноводства - 194,1 % годовых бюджетных назначений (сверх бюджетных назначений поступило 9999,9 тыс. рублей);

на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям (кроме личных подсобных хозяйств и сельскохозяйственных потребительских кооперативов), организациям агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовых форм, крестьянским (фермерским) хозяйствам и организациям потребительской кооперации части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2007-2010 годах на срок до 1 года - 149,0 % (34890,0 тыс. рублей);

на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения - 296,5 % (1987,3 тыс. рублей);

на реализацию федеральных целевых программ - 173,0 % (8551908,2 тыс. рублей).

Субвенции поступили в сумме 3940040,5 тыс. рублей, годовой план исполнен на 101,8 %, сверхплановые поступления составили 69338,7 тыс. рублей.

Ниже плановых назначений поступили средства на перевозку несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детских домов, школ-интернатов, специальных учебно-воспитательных и иных детских учреждений - 62,7 % (недопоступило 248,0 тыс. рублей);

Сверх запланированных поступили средства на обеспечение:

мер социальной поддержки для лиц, награжденных знаком "Почетный донор СССР", "Почетный донор России" - 104,8 % (сверх плана поступило 2265,4 тыс. рублей);

жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах", в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 года № 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов" - 115,4 % (67689,3 тыс. рублей).

Межбюджетные трансферты поступили в объеме 2266149,3 тыс. рублей, годовой план исполнен на 99,9 %.

Ниже плановых назначений исполнены средства:

на содержание членов Совета Федерации и их помощников - 67,3 % (недопоступило 383,1 тыс. рублей);

на выплату единовременной компенсации отдельным категориям граждан вместо получения транспортного средства - 85,1 % (4059,6 тыс. рублей).

Сверх плана поступили средства:

на содержание депутатов Государственной Думы и их помощников - 119,8 % (1227,2 тыс. рублей);

межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам - превышены годовые бюджетные назначения в 3,5 раза (50,0 тыс. рублей).

Прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы поступили в объеме 30624,4 тыс. рублей, годовой план исполнен на 161,1 %, сверх запланированных средств в бюджет поступило 11617,8 тыс. рублей.

Прочие безвозмездные поступления от государственных организаций составили 1414451,2 тыс. рублей, годовой план исполнен на 98,2 %, ниже плановых назначений поступили средства от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости стимулирования рынка жилья (94,5 % годового плана).

РАСХОДЫ

Законом о краевом бюджете на 2009 год (с учетом всех изменений) утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходов в объеме 78899591,4 тыс. рублей.

В связи с уточнением объема и структуры остатков средств краевого бюджета плановый объем бюджетных ассигнований в целом увеличен на 8625099,7 тыс. рублей и составил 87524691,1 тыс. рублей.

Выполнение и структура расходов краевого бюджета за 2009 год по разделам функциональной классификации представлены в следующей таблице.

тыс. рублей

Раздел

Наименование

Утвержденный бюджет

Уточненный план

Структура уточненных расходов,
(%)

Сумма уточнения

Кассовое исполнение

Сумма

Структура кассовых расходов,
(%)

В % к уточненному плану

Неисполненные уточненные назначения

0100

Общегосударственные вопросы

 

1994402,4

 

1997633,9

2,3

3231,5

1802016,6

2,6

90,2

195617,3

0200

Националь-ная оборона

 

326,0

 

326,0

0,0004

0,0

295,6

0,0004

90,7

30,4

0300

Националь-ная безопасность и правоохра-нительная деятельность

 

 

 

4294087,6

4294815,5

4,9

727,9

4249797,0

6,2

99,0

45018,5

0400

Националь-ная экономика

22279314,4

34066555,2

38,9

11787240,8

20461203,5

29,9

60,1

13605351,7

0500

Жилищно-коммуналь-ное хозяйство

8264402,3

8238288,8

9,4

-26113,5

5844864,2

8,6

70,9

2393424,6

0600

Охрана окружающей среды

42383,3

42383,3

0,04

0,0

29078,6

0,04

68,6

13304,7

0700

Образование

2579571,9

2582361,5

3,0

2789,5

2487788,4

3,6

96,3

94573,1

0800

Культура, кинемато-графия, средства массовой информации

780803,3

777417,8

0,9

-3385,5

535561,8

0,8

68,9

241856,0

0900

Здравоохра-нение, физическая культура и спорт

4836454,6

4847692,1

5,5

11237,5

4394149,5

6,4

90,6

453542,6

1000

Социальная политика

10930711,0

11016582,4

12,6

85871,4

9941868,8

14,5

90,2

1074713,6

1100

Межбюд-жетные трансферты

22897134,6

19660634,6

22,5

-3236500,0

18584735,5

27,2

94,5

1075899,1

ВСЕГО РАСХОДОВ

78899591,4

87524691,1

100,0

8625099,7

68331359,5

100,0

78,1

19193331,6

Расходы краевого бюджета за 2009 год исполнены в сумме 68331359,6 тыс. рублей или на уровне 78,1 % от уточненных бюджетных назначений. Годовые назначения не исполнены по всем разделам на общую сумму 19193331,6 тыс. рублей.

Анализ исполнения расходов краевого бюджета показал снижение процента исполнения уточненных бюджетных назначений (в 2006 году - 95,4 %, в 2007 году - 93,8 %, в 2008 году - 88,6 %), что отмечалось в заключениях Контрольно-счетной палаты на отчеты об исполнении краевого бюджета за соответствующие периоды.

В разрезе разделов расходы исполнены непропорционально. По 7 из 11 разделов функциональной классификации расходов процент выполнения уточненных назначений сложился выше среднекраевого показателя (78,1 %): от 90,2 % ("Общегосударственные вопросы", ""Социальная политика") до 99,0 % ("Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"). По 4 разделам кассовые расходы ниже среднего уровня: от 60,1 % ("Национальная экономика") до 70,9 % ("Жилищно-коммунальное хозяйство").

Основная доля финансовых ресурсов краевого бюджета в 2009 году направлена на поддержку ряда отраслей национальной экономики (топливо и энергетика, сельское хозяйство, лесное хозяйство, транспорт, связь, дорожное хозяйство, водные ресурсы) - 29,9 % и межбюджетные трансферты - 27,2 %.

Доля бюджетных ассигнований на социально-культурную сферу составила 25,3 % в структуре исполненных расходов.

Бюджетные ассигнования на жилищно-коммунальное хозяйство составили 8,6 % в сумме кассовых расходов.

Удельный вес расходов на правоохранительную деятельность, обеспечение пожарной безопасности, предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, национальную оборону составил 6,2 % в структуре исполненных расходов.

На общегосударственные вопросы направлено 2,6 % израсходованных средств краевого бюджета.

В соответствии с утвержденной Законом ведомственной структурой расходов на 2009 год исполнение расходов краевого бюджета осуществляли 35 главных распорядителей средств краевого бюджета. Также как и в 2008 году, наиболее крупными являются департамент дорожного хозяйства Приморского края - 26,2 % общего объема исполненных расходов, департамент социальной защиты населения Приморского края - 12,2 %, департамент образования и науки Приморского края - 10,6 %.

Анализ исполнения краевого бюджета по ведомственной структуре показал, что из 35 главных распорядителей обеспечено освоение бюджетных ассигнований, утвержденных Законом (с учетом уточнений) на 2009 год, всего 2 главными распорядителями бюджетных средств: Уполномоченным по правам человека в Приморском крае и управлением ветеринарии Приморского края. По остальным главным распорядителям средств краевого бюджета расходы исполнены не пропорционально, а именно от уровня 99,8 % (Управление внутренних дел по Приморскому краю, департамент финансов Приморского края) до 0,3 % (департамент имущественных отношений Приморского края).

В отчетном году причинами неисполнения расходов являются: отсутствие нормативной базы по реализации расходных обязательств и механизма выплат, позднее поступление бюджетных средств, задержка сроков подготовки необходимой документации, неисполнение договорных обязательств, отсутствие заявленной потребности в бюджетных ассигнованиях. Соответственно, указанные факты, с учетом сложившейся экономической ситуации, негативно влияют на эффективное использование бюджетных средств.

Анализ исполнения краевого бюджета главными распорядителями (причины невыполнения доведенных бюджетных назначений, наличие кредиторской и дебиторской задолженности и так далее) приведен в соответствующей части Заключения.

Раздел 01 "Общегосударственные вопросы"

Законом по разделу 01 "Общегосударственные вопросы" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 1994402,4 тыс. рублей. Уточненные назначения увеличены на 3231,5 тыс. рублей или на 0,2 %, и составили 1997633,9 тыс. рублей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2009 год расходы по разделу осуществляли 19 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупные из них - государственное учреждение "Хозяйственное управление администрации края" (36,1 % от всего объема кассовых расходов по разделу) и Администрация Приморского края (18,7 %).

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 1802016,6 тыс. рублей или 90,2 % к уточненным бюджетным назначениям (исполнение в 2008 году - 86,3 %). Неисполненные назначения по разделу составили 195617,3 тыс. рублей или 9,8 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Общегосударственные вопросы" в разрезе подразделов в 2009 году приведена в следующей таблице.

тыс. рублей

Наименование

Раздел, подраздел

Уточненные бюджетные назначения

Кассовое исполнение

% исп

Структура кассовых расходов
(%)

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

0100

1997633,9

1802016,6

90,2

100,0

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования

0102

18626,0

17586,5

94,4

1,0

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

0103

294743,5

274489,3

93,1

15,2

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

0104

85736,8

81248,1

94,8

4,5

Судебная система

0105

140942,0

135874,9

96,4

7,5

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

0106

70489,8

68815,8

97,6

3,8

Обеспечение проведения выборов и референдумов

0107

41309,2

41089,9

99,5

2,3

Обслуживание государственного и муниципального долга

0111

10859,0

3287,0

30,3

0,2

Резервные фонды

0112

87012,1

0,0

0,0

0,0

Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов

0113

2000,0

0,0

0,0

0,0

Другие общегосударственные вопросы

0114

1245915,5

1179625,1

94,7

65,5

По подразделу 0102 "Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 17444,5 тыс. рублей, уточненные назначения составили 18626,0 тыс. рублей. Администрацией Приморского края расходы исполнены в сумме 17586,5 тыс. рублей или 94,4 %. Средства на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда в сумме 1039,5 тыс. рублей остались не востребованы в связи с применением регрессивной шкалы ставок по налогам.

По подразделу 0103 "Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований" расходы на обеспечение деятельности Законодательного Собрания Приморского края утверждены в объеме 294608,0 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 294743,5 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 274489,3 тыс. рублей или 93,1 %. Отклонение от уточненных назначений на 6,9 % обусловлено применением регрессивной ставки в соответствии с Налоговым кодексом и экономией фонда оплаты труда за счет вакантных ставок должностей депутатов Законодательного Собрания Приморского края, работающих на постоянной основе.

По подразделу 0104 "Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций" расходы утверждены в объеме 85736,9 тыс. рублей. Администрацией Приморского края расходы исполнены в сумме 81248,1 тыс. рублей или 94,8 % к утвержденному показателю. Отклонение в размере 4488,8 тыс. рублей получено в связи с экономией фонда оплаты труда, командировочных расходов, применением регрессивной ставки по налогам, возмещением Фондом социального страхования расходов по листам временной нетрудоспособности.

По подразделу 0105 "Судебная система" кассовые расходы на содержание аппарата мировых судей составили 135874,9 тыс. рублей или 96,4 % к утвержденному объему (140942,0 тыс. рублей). Экономия в сумме 5067,1 тыс. рублей образовалась в связи с наличием вакансий, сокращением командировочных расходов и за счет приобретения неисключительных (пользовательских) прав на лицензированное программное обеспечение.

По подразделу 0106 "Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 73032,0 тыс. рублей, уточненные назначения составили 70489,8 тыс. рублей. Департаментом финансов Приморского края расходы исполнены в сумме 68815,8 тыс. рублей или на 97,6 %.

По подразделу 0107 "Обеспечение проведения выборов и референдумов" кассовыерасходы на содержание Избирательной комиссии Приморского края и проведение выборов и референдумов составили 41089,9 тыс. рублей или 99,5 % от утвержденного плана (41309,2 тыс. рублей).

По подразделу 0111 "Обслуживание государственного и муниципального долга" бюджетные ассигнования на процентные платежи по долговым обязательствам утверждены в объеме 10859,0 тыс. рублей. Департаментом финансов Приморского края расходы исполнены в сумме 3287,0 тыс. рублей или на 30,3 %. Не исполнены бюджетные назначения на сумму 7572,0 тыс. рублей в связи с исполнением краевого бюджета с профицитом, в результате чего привлечение заемных средств производилось в меньших размерах, чем было запланировано.

По подразделу 0112 "Резервные фонды" утверждены средства резервных фондов в общей сумме 93018,1 тыс. рублей. С учетом изменений, внесенных распоряжениями Администрации Приморского края от 04.09.2009 № 434-ра, от 21.09.2009 № 453-ра, от 23.09.2009 № 459-ра, от 12.11.2009 № 551-ра уточненные бюджетные назначения составили 87012,1 тыс. рублей. В 2009 году кассовый расход не производился в связи с отсутствием чрезвычайных ситуаций в Приморском крае.

По подразделу 0113 "Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов" запланированы бюджетные ассигнования в общей сумме 2000,0 тыс. рублей. Согласно представленной бюджетной отчетности управления природных ресурсов и охраны окружающей среды Приморского края не исполнены бюджетные назначения по причине уменьшения департаментом финансов Приморского края лимитов бюджетных обязательств (на 600,0 тыс. рублей) после заключения государственного контракта на разработку КЦП "Комплексные меры по обеспечению биологической, токсической и радиационной безопасности в Приморском крае" на 2009-2013 годы II этап" с Дальневосточным государственным техническим университетом с оплатой работ по факту их выполнения. Ходатайство главного распорядителя средств о восстановлении лимитов не удовлетворено. Таким образом, неисполнение обязательств, а именно оплаты за выполненные работы, привело к тому, что Дальневосточный государственный технический университет подал исковое заявление в Арбитражный суд Приморского края.

По подразделу 0114 "Другие общегосударственные вопросы" утверждены бюджетные ассигнования в общей сумме 1235452,7 тыс. рублей. Уточненный план составил 1245915,5 тыс. рублей, что больше на 10462,8 тыс. рублей или на 0,8 %.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2009 год расходы по подразделу осуществляли 15 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупные из них - ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" (55,2 %), Администрация Приморского края (20,2 % от всего объема кассовых расходов по разделу).

Кассовые расходы по подразделу составили 1179625,1 тыс. рублей или 94,7 % к уточненным годовым назначениям.

Средства краевого бюджета по данному подразделу в основном были израсходованы на содержание органов исполнительной власти, ГУ "Хозяйственное управление Администрации края", Уполномоченного по правам человека в Приморском крае, управление записи актов гражданского состояния Приморского края; исполнение судебных актов.

Неисполнение назначений по подразделу на 66290,4 тыс. рублей или на 5,3 % в основном связано с:

экономией средств на оплату труда, на командировки, по результатам проведения конкурсных процедур;

уменьшением количества и сумм исков к Администрации Приморского края;

несостоявшимся конкурсом на проведение социологического исследования "Общественно-политическая ситуация в Приморском крае" (в связи с жалобой по результатам конкурса);

непроведением международной выставки недвижимости "MIPIM-Азия" в Гонконге (документы, предоставленные на оплату по проведению выставки, не соответствовали предъявляемым требованиям);

неосвоением средств, предусмотренных на разработку КЦП "Сейсмобезопасность территории Приморского края", на реализацию мероприятий по КЦП "Развитие малого и среднего предпринимательства в Приморском крае" (400,0 тыс. рублей) и КЦП "Приморье без наркотиков" на 2005-2010 годы" (4345,2 тыс. рублей);

поздним доведением бюджетных ассигнований главному распорядителю средств (департаменту градостроительства Приморского края) в 4 квартале 2009 года (Закон Приморского края от 30 ноября 2009 года № 524-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год"). В результате не освоены средства, предусмотренные на разработку документации по планировке территории в районе бухты Муравьиной Артемовского городского округа с целью размещения игорной зоны "Приморье".

Одним из направлений деятельности Контрольно-счетной палаты является контроль расходов в сфере общегосударственных вопросов.

В 2009 году проверены такие органы государственной власти Приморского края как: департамент связи и информатизации Приморского края, Архивный отдел Приморского края, Уполномоченный по правам человека в Приморском крае. Также было проверено государственное учреждение "Государственный архив Приморского края".

Результаты проведенной проверки целевого и эффективного использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение деятельности департамента связи и информатизации Приморского края в 2008 году свидетельствует о наличии ряда нарушений и недостатков.

Основные нарушения допущены при исполнении государственного контракта, заключенного департаментом с ЗАО "АНК" г. Москва на создание "Удостоверяющего центра" на общую сумму 2490,0 тыс. рублей. При проверке фактического наличия оборудования установлено, что поставщик произвел поставку оборудования в полном объеме на сумму 1057,8 тыс. рублей, но не осуществил работы по развертыванию и сопровождению оборудования на сумму 1100,0 тыс. рублей. Однако в период проверки предъявлен фиктивный акт на не установленное оборудование о том, что работы на сумму 1100,0 тыс. рублей выполнены полностью и в срок, департамент при этом не имеет претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг.

Кроме того, департаментом допущены нарушения Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", в том числе произведена замена моделей ноутбуков и ксероксов без уведомления управления бухгалтерского учета Администрации Приморского края, в результате чего, по бухгалтерскому учету отражены недостоверные данные по ним. При этом все семь ксероксов, приобретенных по государственному контракту № Д58 от 26.11.2009, согласно пояснениям департамента "в связи с выявленными дефектами в оборудовании и невозможностью их устранения по гарантийным обязательствам компанией-поставщиком были заменены" на аналогичные другой модели, а именно: МФУ Xerox M118i на МФУ Xerox M2050 в комплекте с факсом Panasonic KX-FT988RU "без удорожания стоимости и без ухудшения функциональных характеристик приобретаемого оборудования".

В результате проверки выявлено и незаконное использование департаментом средств краевого бюджета на сумму 700,0 тыс. рублей. Акт сдачи-приемки по выполнению научно-исследовательской работы "Разработка концепции, стратегии развития и технико-экономического обоснования создания технопарка в сфере высоких технологий в г. Владивостоке на 2008 год" подписан через три дня после заключения государственного контракта на эти работы.

Согласно техническому заданию, которое является неотъемлемой частью государственного контракта, указан срок выполнения работ с 1 ноября по 15 декабря 2008 года.

Кроме того, полагаем, что выполнить такой объем работ за три дня с 12 по 15 декабря нереально, так как даже техническим заданием (приложение № 1 к государственному контракту) предусмотрено выполнение работ в течение 45 дней, что и свидетельствует о выполнении работ до проведения конкурса.

Проверка исполнения представления по департаменту связи и информатизации установила, что меры по устранению нарушений приняты не в полном объеме.

Кроме того, дополнительно установлено незаконное и неэффективное использование средств краевого бюджета в сумме 258,0 тыс. рублей по факту исполнения государственного контракта, заключенного с ЗАО "АНК" на монтаж и пуско-наладку оборудования Удостоверяющего центра Приморского края. Департаменту вынесено обязательное для исполнения предписание.

Проверкой целевого и эффективного использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение деятельности Архивного отдела Приморского края в 2008 году и первом квартале 2009 года, нарушений не установлено.

В тоже время необходимо отметить, что Архивным отделом Приморского края как главным распорядителем бюджетных средств осуществляется недостаточный контроль за деятельностью подведомственного ему ГУ "Государственный архив Приморского края".

Так в ходе проведения проверки ГУ "Государственный архив Приморского края" выявлено нецелевое и незаконное использование средств краевого бюджета на общую сумму 971,1 тыс. рублей, в том числе:

нецелевое использование бюджетных средств - в сумме 473,0 тыс. рублей, из которых 359,2 тыс. рублей составила предоплата налога на доходы с физических лиц и единого социального налога за 2009 год за счет лимитов 2008 года;

незаконное использование бюджетных средств и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 498,1 тыс. рублей, из них 467,3 тыс. рублей незаконно начислено и выплачено доплат за работу с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

Кроме того, ведение бухгалтерского учета осуществлялось с существенными нарушениями Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Допущено искажение бухгалтерской отчетности и отражение в бухгалтерском учете недостоверных данных.

Прокуратурой Фрунзенского района г. Владивостока по материалам проверки директор ГУ "Государственный архив Приморского края" за допущенные нарушения привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и с него взыскан штраф в размере 4,0 тыс. рублей.

При проведении проверки целевого и эффективного использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение деятельности Уполномоченного по правам человека в Приморском крае выявлено нецелевое (в результате оплаты расходов 2008 года за счет лимитов бюджетных обязательств 2009 года) и незаконное использование бюджетных средств (излишне списаны бензин и дизельное топливо, выплачена единовременная денежная выплата при увольнении).

Установлены нарушения и в ведении бухгалтерского учета, в том числе:

наличные денежные средства не возвращались в кассу с 2005 года;

реквизиты в путевых листах, выданных на автомашины, заполнялись не в полном объеме.

Раздел 02 "Национальная оборона"

По подразделу 0204 "Мобилизационная подготовка экономики" Законом бюджетные ассигнования утверждены в объеме 326,0 тыс. рублей, что соответствует уточненным назначениям. Расходы исполнены Администрацией Приморского края в сумме 295,6 тыс. рублей или 90,7 % к уточненному плану (в 2008 году - 99,5 %).

Неисполнение бюджетных обязательств в сумме 30,4 тыс. рублей или 9,3 % связано с экономией средств, полученных в ходе проведения военно-мобилизационного сбора.

Раздел 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"

Уточненные бюджетные ассигнования по разделу составили 4294815,5 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 4249797,0 тыс. рублей или 99,0 % к годовым назначениям. Не исполнены назначения в сумме 45018,5 тыс. рублей.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу в разрезе подразделов приведена в диаграмме.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2009 год расходы по разделу осуществляли 6 главных распорядителей бюджетных средств. Большая часть расходов исполнена Управлением внутренних дел по Приморскому краю (77,6 % от всего объема кассовых расходов по разделу) и отделом по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности Приморского края (16,9 %).

По подразделу 0302 "Органы внутренних дел" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 3379646,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 99,2 % или 3352702,8 тыс. рублей, в том числе по главным распорядителям:
управление внутренних дел по Приморскому краю - 99,8 % или 3296796,4 тыс. рублей;
управление по координации правоохранительной деятельности Приморского края - по реализации 2 долгосрочных КЦП: "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007-2012 годы (99,6 % или 14230 тыс. рублей) и "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007-2009 годы (74,3 % или 41455 тыс. рублей, в том числе по подпрограмме "Безопасный город" - 39114,5 тыс. рублей. Согласно бюджетной отчетностьи управления назначения не исполнены в связи с непроведением открытого аукциона по причине оптимизации бюджетных расходов, а также за счет экономии бюджетных средств при проведении государственных закупок);
департамент градостроительства Приморского края - 3,9 % или 221,4 тыс. рублей (строительство здания специального приемника для содержания лиц, арестованных в административном порядке, в г.Владивостоке, низкое освоение связано с изменением технического задания и заключением государственного контракта в конце финансового года).
По подразделу 0304 "Органы юстиции" Архивным отделом Приморского края ассигнования на материально-техническое и финансовое обеспечение архивов упраздненных государственных нотариальных контор освоены в полном объеме (1515,8 тыс. рублей).
Отделом по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности Приморского края расходы по подразделам 0309 "Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона" и 0310 "Обеспечение пожарной безопасности" исполнены соответственно на уровне 98,5 % (65885,0 тыс. рублей) и 99,4 % (654504,1 тыс. рублей).
По подразделу 0314 "Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности" средства за проведенные работы по проверке технического состояния автомототранспортных средств с использованием средств технического диагностирования направлены Администрацией Приморского края ГУ "Примгосавтонадзор" в сумме 174035,4 тыс. рублей.
В ходе проверки, проведенной Контрольно-счетной палатой в ГУ "Примгосавтонадзор", установлено, что в нарушение статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 № 995 в учреждении отсутствует Порядок учета и отражения администрируемых неналоговых доходов (платежей, взимаемых государственными и муниципальными организациями за выполнение определенных функций), устанавливающий единые правила отражения операций по уплате, учету и принятию решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в краевой бюджет.
Удельный вес освоенных средств краевого бюджета по реализации 3 краевых целевых программ по разделу составляет 3 % или 127833,8 тыс. рублей.
Раздел 04 "Национальная экономика"
Законом по разделу бюджетные ассигнования утверждены в объеме 22279314,4 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 34066555,2 тыс. рублей. Увеличение на 11787240,8 тыс. рублей или на 52,9 % сложилось за счет дополнительных поступлений из федерального бюджета на развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе.
В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2009 год расходы по разделу осуществляли 15 главных распорядителей средств краевого бюджета. Наиболее крупным из них является департамент дорожного хозяйства Приморского края.
Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 20461203,5 тыс. рублей или 60,1 % к уточненному плану на год (исполнение в 2008 году - 84,7 %). Не исполнены назначения в сумме 13605351,7 тыс. рублей, что составило 39,9 % годового плана.
Структура исполнения расходов краевого бюджета за 2009 год по разделу "Национальная экономика" в разрезе подразделов представлена диаграммой.

По подразделу 0401 "Общеэкономические вопросы" бюджетные ассигнования утверждены в сумме 551636,4 тыс. рублей, уточненный план - 548386,4 тыс. рублей. Главный распорядитель средств краевого бюджета по данному подразделу - управление государственной службы занятости населения Приморского края.

Расходы исполнены в сумме 484828,4 тыс. рублей, что составило 88,4 % к уточненным бюджетным назначениям. Средства израсходованы следующим образом:

353626,8 тыс. рублей (годовой план исполнен на 98,5 %) - на осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения, включая расходы по осуществлению этих полномочий. Неисполненные назначения в сумме 5258,2 тыс. рублей в основном связаны с экономией по заработной плате и, соответственно, по налогам; экономией по транспортным услугам в связи с сокращением количества командировок; экономией расходов за коммунальные услуги; экономией по приобретению основных средств и материальных запасов в связи с повышением доли закупок на поставку товаров, выполнение работ; также неполное использование средств краевого бюджета сложилось по результатам проведения открытого аукциона на право заключить государственный контракт;

131201,6 тыс. рублей (69,0 % к плану года) - на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, в том числе: 124639,1 тыс. рублей - за счет средств федерального бюджета, 6562,5 тыс. рублей - на краевую целевую программу "Программа дополнительных мер снижения напряженности на рынке труда Приморского края в 2009 году". Не исполнены назначения на общую сумму 58299,8 тыс. рублей. Отклонение исполненных показателей от плановых по мероприятиям, направленным на снижение напряженности на рынке труда Приморского края в 2009 году, по данным главного распорядителя бюджетных средств, сложилось по следующим направлениям:

опережающее профессиональное обучение работников в случае угрозы массового увольнения - фактически направлено 941 человек, что составляет 55,1 % к плановым показателям (1707 человек), остаток неиспользованных средств по данному направлению составил 7076,0 тыс. рублей. Неосвоение средств связано с изменением экономической ситуации на предприятиях, участвующих в мероприятиях, в положительную сторону;

организация общественных работ, временного трудоустройства, стажировки в целях приобретения опыта работы граждан. Направлено 8437 человек или 97,3 % к плану (8672 человек), остаток неиспользованных средств составил 35337,4 тыс. рублей;

оказание адресной поддержки гражданам, включая организацию их переезда в другую местность для замещения рабочих мест - фактически приняло участие 298 человек или 66,2 % к плану (450 человек), остаток неиспользованных средств по данному направлению составил 15886,4 тыс. рублей. Основная причина неосвоения средств – отказ граждан на переезд и трудоустройство в другой местности.

По подразделу 0402 "Топливно-энергетический комплекс" годовые бюджетные назначения на возмещение энергоснабжающим организациям затрат или недополученных доходов в связи с установлением льготных тарифов на электрическую энергию для организаций, имеющих социальную и (или) экономическую значимость для Приморского края, предусмотрены в объеме 270000,0 тыс. рублей. Фактически расходы произведены в объеме 171312,3 тыс. рублей, годовой план исполнен на 63,4 %, неисполнение - 98687,7 тыс. рублей.

Главный распорядитель бюджетных средств - департамент по тарифам Приморского края. Льготные тарифы на электрическую энергию в 2009 году установлены для 18 предприятий, имеющих социальную и (или) экономическую значимость для Приморского края (в 2008 году - для 13 предприятий), при этом основная часть указанных средств (40,4 % от общего объема) предназначена ОАО "Спасскцемент".

По данным департамента по тарифам Приморского края, в соответствии с действующим законодательством, тарифы вводятся в действие с начала очередного года на срок не менее одного года и могут быть изменены при соответствующем внесении изменений в закон субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на соответствующий финансовый год, касающихся компенсаций за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации выпадающих доходов энергоснабжающих организаций.

Постановлением Администрации Приморского края от 11.03.2009 года № 60-па "Об утверждении порядка предоставления субсидий, выделяемых из краевого бюджета энергоснабжающим организациям на возмещение затрат или недополученных доходов, в связи с установлением льготных тарифов на электрическую энергию для организаций, имеющих социальную и (или) экономическую значимость для Приморского края, на 2009 год" не предусмотрено перераспределение субсидий между организациями, исходя из фактического потребления.

Основной причиной увеличения объема субсидий на 40000,0 тыс. рублей является то, что по трем предприятиям (ОАО "Дальполиметалл", ОАО "Владхлеб", ОАО "Птицефабрика "Уссурийская") досрочно прекращалось действие льготных тарифов, в связи с использованием их за 11 месяцев 2009 года, при этом остаток средств субсидий по 15 предприятиям по состоянию на 1 декабря 2009 года составлял 85822,6 тыс. рублей. Дополнительные средства были распределены по всем предприятиям без изменения договорного объема энергопотребления и затрат на электропотребление, установленных на 2009 год.

В итоге, неисполнение в сумме 98687,7 тыс. рублей объясняется снижением фактических объемов потребления электрической энергии против договорных объемов 2009 года на 126955,970 тыс. кВт/ч.

Аналогичная ситуация наблюдалась и в 2008 году, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в размере 460000,0 тыс. рублей, фактическое исполнение составило 352606,3 тыс. рублей, годовой план исполнен на 76,7 %.

Считаем, что для исключения возможности возникновения подобной ситуации в последующие годы, необходимо, в первую очередь при установлении льготного тарифа осуществлять корректное планирование с учетом увязывания договорных объемов потребления с объемами производства, а также урегулировать механизм перераспределения средств субсидий с учетом фактического энергопотребления.

По подразделу 0405 "Сельское хозяйство и рыболовство" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 1196976,6 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 1199732,5 тыс. рублей.

Главными распорядителями по разделу являются департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края (88,6 % кассовых расходов по разделу), управление ветеринарии Приморского края (9,0 %), управление рыбного хозяйства Приморского края (2,4 %).

Кассовое исполнение расходов по разделу составило 1149548,4 тыс. рублей или 95,8 % к уточненным бюджетным назначениям. Не исполнены расходы на сумму 50184,1 тыс. рублей, в том числе: по департаменту сельского хозяйства и продовольствия Приморского края - на 44525,9 тыс. рублей, по управлению рыбного хозяйства Приморского края - на 5645,4 тыс. рублей, по управлению ветеринарии Приморского края - на 12,8 тыс. рублей.

Средства израсходованы следующим образом:

48124,7 тыс. рублей (91,8 % к уточненному плану года) - на руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, неисполненные средства составили 4287,4 тыс. рублей;

817,6 тыс. рублей (84,5 %) - на создание резерва материальных ресурсов Приморского края для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. Неполное использование средств краевого бюджета, по данным главного распорядителя бюджетных средств, сложилось по результатам проведения открытого аукциона на право заключить государственный контракт на поставку средств защиты сельскохозяйственных растений на создание резерва материальных ресурсов Приморского края. Экономия средств составила 682,4 тыс. рублей;

31688,5 тыс. рублей (92,6 %) - на федеральную целевую программу "Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006-2010 годы и на период до 2012 года". Неисполнение на 2537,5 тыс. рублей, по данным главного распорядителя бюджетных средств, связано с непредставлением сельскохозяйственными товаропроизводителями соответствующих документов. По всем предоставленным документам выплата произведена;

314021,0 тыс. рублей (95,3 %) - на государственную поддержку сельского хозяйства в 2009 году. Неиспользованные средства составили 15531,5 тыс. рублей. Средства на государственную поддержку сельского хозяйства израсходованы следующим образом:

112719,8 тыс. рублей (99,2 %) - на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2004-2010 годах на срок от 2 до 10 лет, неисполненные средства - 928,6 тыс. рублей. Из федерального бюджета за 2009 год на данные расходы поступило 103200,0 тыс. рублей;

17208,4 тыс. рублей (90,1 %) - на возмещение гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2005-2010 годах на срок до 8 лет, неисполненные средства составили 1889,3 тыс. рублей. Из федерального бюджета за 2009 год на исполнение данных расходов поступило 16370,0 тыс. рублей. Неполное освоение бюджетных средств, по данным главного распорядителя, связано с непредставлением сельскохозяйственными товаропроизводителями соответствующих документов. Выплата произведена по всем представленным документам;

25578,8 тыс. рублей (99,7 %) -на поддержку элитного семеноводства, неиспользованные средства составили 78,9 тыс. рублей. Из федерального бюджета в 2009 году на исполнение данных расходов было выделено 20624,9 тыс. рублей;

3408,9 тыс. рублей (99,9 %) -на компенсацию части затрат по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, урожая многолетних насаждений и посадок многолетних насаждений, неиспользованные средства - 0,5 тыс. рублей. Из федерального бюджета в 2009 году выделено 3342,0 тыс. рублей;

9115,3 тыс. рублей (86,3 %) - на поддержку племенного животноводства, неисполненные назначения составили 1441,7 тыс. рублей. Неполное освоение денежных средств, по данным главного распорядителя, связано с непредставлением сельскохозяйственными товаропроизводителями соответствующих документов. Из федерального бюджета за 2009 год направлено 9791,0 тыс. рублей;

101084,8 тыс. рублей (95,2 %) - на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям (кроме личных подсобных хозяйств и сельскохозяйственных потребительских кооперативов), организациям агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовых форм, крестьянским (фермерским) хозяйствам и организациям потребительской кооперации части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2007-2010 годах на срок до 1 года, неисполненные назначения составили 5086,4 тыс. рублей. Из федерального бюджета средства выделены в объеме 106090,0 тыс. рублей;

2967,3 тыс. рублей - на возмещение части затрат на уплату процентов организациям, осуществляющим промышленное рыбоводство, неиспользованные средства составили 867,4 тыс. рублей. По данным главного распорядителя бюджетных средств, экономия образовалась ввиду того, что документы организаций, участников процесса не соответствуют установленным требованиям, поэтому отправлены на доработку;

1784,0 тыс. рублей - на поддержку экономически значимых региональных программ исполнены в объеме 100 % годовых бюджетных назначений. Из федерального бюджета средства поступили в полном объеме;

40154,0 тыс. рублей (88,4 %) - на компенсацию сельскохозяйственным товаропроизводителям части расходов на дизельное топливо, использованное на проведение сезонных сельскохозяйственных работ, неиспользованные назначения составили 5238,7 тыс. рублей. Неполное освоение денежных средств, по данным главного распорядителя, связано с непредоставлением сельскохозяйственными товаропроизводителями соответствующих документов;

99628,6 тыс. рублей (100 %) - на обеспечение деятельности учреждений, обеспечивающих предоставление услуг в области сельского хозяйства, охраны и использования объектов животного мира;

8566,5 тыс. рублей - на мероприятия в области воспроизводства и сохранения водных биологических ресурсов и прочие мероприятия, неисполненные средства составили 2011,5 тыс. рублей. Согласно бюджетной отчетности, экономия сложилась в результате недополучения субсидий, предназначенных для ОАО "ПБТФ" в размере 1500,0 тыс. рублей, по причине непредоставления необходимого для их получения пакета документов;

646701,2 тыс. рублей (96,3 %) - на исполнение краевой целевой программы "Развитие сельскохозяйственного производства в Приморском крае".

Особое внимание Контрольно-счетной палаты в 2009 году было обращено на эффективное использование средств краевого бюджета, выделенных на государственную поддержку предприятий.

С этой целью проведены плановые тематические проверки: в департаменте сельского хозяйства и продовольствия Приморского края по вопросу предоставления получателям субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитным договорам и в двух предприятиях, являющихся получателями субсидий.

В ходе проведения проверок отмечены существенные недостатки в деятельности департамента сельского хозяйства и продовольствия Приморского края и птицефабрик ОАО "Птицефабрика Уссурийская", ОАО "Птицефабрика Надеждинская", ЗАО "Михайловский бройлер".

Фактически все полученные в кредитных учреждениях денежные средства направлялись на погашение кредиторской задолженности, числившейся по учету и возникшей в результате поставки оборудования, товара, выполнения работ и услуг по договорам, заключенным в более ранние сроки, чем получены кредитные средства, что не способствует снижению зависимости продовольственного рынка края, не приводит к увеличению уровня обеспеченности оборотными фондами и к повышению уровня обновления основных средств для снижения себестоимости выпускаемой продукции.

Следует также отметить непоследовательность и избирательный характер действий департамента сельского хозяйства и продовольствия Приморского края при распределении субсидий между сельхозтоваропроизводителями. Так объем предоставленных субсидий на уплату кредитных процентов ЗАО "Михайловский Бройлер" составляет 55,5 % от общей суммы перечисленных средств.

Несмотря на то, что государственная поддержка в виде субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов немалая: ОАО "Птицефабрика "Уссурийская" - 79,3 %, ОАО "Птицефабрика "Надеждинская" - 89,2 %, ЗАО "Михайловский бройлер" по отдельным договорам от 62,5 % до 91,7 %, в постановлениях как на федеральном уровне, так и на уровне субъекта отсутствуют увязка предоставления государственной поддержки с конечными результатами деятельности предприятий, направления и цели расходования высвободившихся средств. Следовательно, отсутствуют результативность и эффективность использования бюджетных средств, которые не создают условий для развития предприятий, а используются ими для текущего финансирования и уплаты долгов.

По подразделу 0406 "Водное хозяйство" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 71618,4 тыс. рублей, кассовое исполнение расходов по разделу составило 57570,5 тыс. рублей или 80,4 % к годовым назначениям. Не исполнены назначения в сумме 14047,9 тыс. рублей.

Средства направлены:

19714,8 тыс. рублей - на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений. Не освоены средства в сумме 1680,0 тыс. рублей, в связи с тем, что строительные конструкции, подлежащие ремонту на головном участке, понуре и пороге водоската скрыты водой. Главный распорядитель - департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края;

37855,7 тыс. рублей - на осуществление отдельных полномочий в области водных отношений, не использованы средства в объеме 12367,9 тыс. рублей. По данным главного распорядителя бюджетных средств "остаток неиспользованных субвенций на осуществление отдельных полномочий Российской Федерации в области водных отношений, выделенных из федерального бюджета образовался по причине отказа департамента градостроительства в принятии к рассмотрению проектно-сметной документации, обосновывая тем, что экспертиза должна проводиться в Глав. Гос. экспертизе России (г. Москва), а в соответствии с требованием Федерального агентства водных ресурсов проведение государственной экспертизы является обязательным. Поэтому конкурсы на выполнение подрядных работ по проектам: "Расчистка русел рек Богатая и Пионерская и ложа водохранилищ Богатинского и Пионерского гидроузлов" не проводились".

По подразделу 0407 "Лесное хозяйство" утверждены бюджетные ассигнования в сумме 369332,3 тыс. рублей. Расходы за 2009 год исполнены в сумме 364133,7 тыс. рублей, что составляет 98,6 % от плановых назначений.

По подразделу 0408 "Транспорт" бюджетные ассигнования утверждены в сумме 73395,0 тыс. рублей, расходы по подразделу исполнены в объеме 69919,2 тыс. рублей. Средства направлены на возмещение затрат или недополученных доходов, возникающих в связи с регулированием органами исполнительной власти Приморского края тарифов на перевозки пассажиров и багажа воздушным транспортом в местностях Приморского края, приравненных к районам Крайнего Севера. Не исполнены назначения на сумму 3475,8 тыс. рублей, по данным главного распорядителя бюджетных средств, экономия связана со снижением количества перевозок пассажиров воздушным транспортом по Приморскому краю в декабре 2009 года.

По подразделу 0409 "Дорожное хозяйство" утверждены бюджетные ассигнования в объеме 11366356,3 тыс. рублей. Уточненные назначения составили 23153266,5 тыс. рублей. Увеличение на 11786910,2 тыс. рублей или в 2 раза обусловлено поступлением из федерального бюджета дополнительных средств на федеральную целевую программу "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года", подпрограмму "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе".

Кассовое исполнение расходов по подразделу составило 17354972,7 тыс. рублей или 75,0 % к уточненному плану года. Неисполненные назначения составили 5798293,8 тыс. рублей. Основной объем неисполненных бюджетных назначений - 5337216,8 тыс. рублей приходится на федеральную целевую программу "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" и краевую целевую программу "Развитие г.Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы. Анализ исполнения программ подробнее представлен в соответствующих разделах Заключения.

По разделу 0410 "Связь и информатика" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 58448,0 тыс. рублей. Уточненные назначения составили 58453,5 тыс. рублей. Увеличение на 5,5 тыс. рублей обусловлено выделением средств из резервного фонда Администрации Приморского края (распоряжение Администрации Приморского края от 12 ноября 2009 года № 551-ра) на приобретение материальных запасов.

Кассовое исполнение расходов по подразделу составило 45818,5 тыс. рублей или 78,4 %. Не исполнены в полной мере бюджетные назначения по краевой целевой программе "Электронное Приморье" на 2005 - 2010 годы (на 12635,0 тыс. рублей). Причина отклонения показателя исполнения от плана - не выполнение второго этапа работ исполнителем и расторжение государственного контракта.

По подразделу 0412 "Другие вопросы в области национальной экономики" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 8321551,5 тыс. рублей, уточненные назначения составили 8322370,6 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по подразделу составило 763099,6 тыс. рублей, годовой план исполнен на 9,2 %. Неиспользованные средства составили 7559271,0 тыс. рублей, из них: по краевой целевой программе "Развитие г.Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы не исполнены плановые назначения в полном объеме - 7520000,0 тыс. рублей, по мероприятиям по поддержке, развитию малого и среднего предпринимательства - на сумму 20301,6 тыс. рублей.

Средства краевого бюджета израсходованы следующим образом:

143419,3 тыс. рублей (92,8 % к плану года) - на руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

300000,0 тыс. рублей (100,0 % к плану) - субсидии юридическим лицам за счет резервного фонда Администрации Приморского края;

508,7 тыс. рублей (100,0 %) - на прочие выплаты по обязательствам государства;

9840,0 тыс. рублей (84,7 %) - на мероприятия по землеустройству и землепользованию;

150000,0 тыс. рублей (100,0 %) - субсидии краевым государственным унитарным предприятиям на возмещение части затрат, связанных с осуществлением ими отдельных видов деятельности коммерческих организаций, оказавшихся в сложной экономической ситуации;

123958,4 тыс. рублей (85,9 %) - субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства;

35373,2 тыс. рублей (86,3 %) - на краевую целевую программу "Развитие малого и среднего предпринимательства в Приморском крае" на 2008-2010 годы.

Раздел 05 " Жилищно-коммунальное хозяйство "

Законом по разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 8264402,3 тыс. рублей. Уточненные бюджетные назначения составили 8238288,8 тыс. рублей, что ниже утвержденных на 26113,5 тыс. рублей, или на 0,3 % .

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 5844864,2 тыс. рублей или 70,9 % к уточненным бюджетным назначениям (исполнение в 2008 году - 57,4 %). Не исполнены бюджетные назначения в сумме 2393424,6 тыс. рублей или 29,1 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" в разрезе подразделов в 2009 году приведена на следующей диаграмме.

Структура кассовых расходов за 2009 год по разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2009 год расходы по разделу осуществляли 2 главных распорядителей бюджетных средств: департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края (82,7 % от общей суммы кассовых расходов по разделу) и департамент градостроительства Приморского края (17,3 %).

Департаментом по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края осуществлялись следующие расходы: обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда, субсидии теплоснабжающим организациям, реализация государственных функций в области национальной экономики (закупка автотранспортных средств и коммунальной техники), руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Департаментом градостроительства Приморского края осуществлялись расходы по федеральной целевой программе и двум краевым целевым программам.

На финансирование федеральной и краевых целевых программ планировалась значительная часть бюджетных ассигнований - 7121004,2 тыс. рублей или 86,4 % от всего объема расходов по разделу. Средства освоены в сумме 4832214,5 тыс. рублей (67,9 % к уточненной сумме бюджетных назначений). В данном разделе предусмотрено финансирование федеральной целевой программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года", на подпрограмму "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" (кассовое исполнение расходов составило 3512549,9 тыс. рублей или 84,0 % к уточненным годовым назначениям), а также на финансирование краевых целевых программ: "Квартира молодой семье" на 2002-2010 годы (кассовое исполнение расходов составило 103608,3 тыс. рублей или 36,1 %) и "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы (кассовое исполнение расходов составило 1216056,2 тыс. рублей или 45,8 %). Анализ исполнения указанных расходов приведен в соответствующих частях Заключения.

Мероприятия по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда были выполнены на сумму 413268,5 тыс. рублей или на 85,3 %, в том числе: за счет средств государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства - 388422,3 тыс. рублей, за счет средств краевого бюджета - 24846,2 тыс. рублей. Не исполнены назначения в объеме 71434,2 тыс. рублей или 14,7 % к уточненным годовым назначениям. В бюджетной отчетности департамента по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края неисполнение бюджетных назначений объясняется низкими темпами работ застройщиком ООО "Восточный проект". Ввиду неисполнения ООО "Восточный проект" условий контракта департаментом направлен иск в Арбитражный суд Приморского края к застройщику о расторжении контракта.

На закупку автотранспортных средств и коммунальной техники планировалось направить 105713,3 тыс. рублей за счет средств федерального бюджета. Не освоены средства в сумме 31714,0 тыс. рублей (30 %), так как по данным бюджетной отчетности департамента по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края не осуществлен окончательный расчет за поставку автотранспорта. Согласно отчетности, остаток неиспользованных средств планируется полностью перечислить в доход федерального бюджета в 2010 году.

В полном объеме исполнены средства краевого бюджета в сумме 500000,0 тыс. рублей, направленные теплоснабжающим организациям на возмещение затрат, связанных с приобретением топлива.

Расходы на руководство и управление исполнены в сумме 25381,9 тыс. рублей или 94,5 % к уточненным годовым назначениям. По данным бюджетной отчетности департамента экономия в сумме 1486,7 тыс. рублей получена за счетнедоукомплектованности штатов, сокращения командировочных расходов, экономии на выплаты по оплате труда за счет регрессии по единому социальному налогу.

Раздел 06 "Охрана окружающей среды"

Законом по разделу 06 "Охрана окружающей среды" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 42383,3 тыс. рублей. Уточненные бюджетные назначения составили 42383,3 тыс. рублей.

Расходы по данному разделу исполнены в сумме 29078,6 тыс. рублей, или 68,6 % (исполнение в 2008 году - 78,0 %).

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Охрана окружающей среды" в разрезе подразделов в 2009 году приведена на следующей диаграмме.

Структура кассовых расходов за 2009 год
по разделу 07 "Образование"

В полном объеме (100,0 %) израсходованы запланированные на 2009 год бюджетные ассигнования по следующим расходным обязательствам:

поощрение лучших учителей - 16330,0 тыс. рублей;

приобретение новогодних подарков для детей Приморского края в возрасте от 3 до 14 лет - 17000,0 тыс. рублей;

мероприятия по проведению оздоровительной кампании детей - 23300,0 тыс. рублей.

Проверкой, проведенной Контрольно-счетной палатой в департаменте социальной защиты населения Приморского края по использованию средств на оздоровительную кампанию детей за 9 месяцев 2009 года, установлено следующее.

Источник финансирования оздоровительной кампании детей - субсидии из федерального бюджета, которые, начиная с 2005 года, выделяются в неизменной сумме - 23300,0 тыс. рублей.

Стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря увеличивается из года в год, так в 2007 году - 7,6 тыс. рублей, в 2008 году - 8,6 тыс. рублей, в 2009 году - 10,0 тыс. рублей. Сложившаяся ситуация привела к тому, что из года в год уменьшалось не только количество оздоровленных детей (в 2009 году меньше, чем в 2008 году на 477 человек), но и число дней пребывания их в оздоровительных лагерях. Так срок пребывания детей, находящихся в трудной жизненной ситуации в детских загородных оздоровительных лагерях "Солнечный луч" и "Юность" составлял всего 10 дней (с учетом дней заезда и выезда из лагеря).

В течение пяти лет департаментом не принимались действенные меры по увеличению суммы средств, получаемых на проведение оздоровительной кампании детей. Подтверждением служит всего одно обращение в Минздравсоцразвития России в 2006 году с просьбой о рассмотрении возможности выделения дополнительных средств на указанные цели.

На высоком уровне исполнены расходы на:

обеспечение деятельности учреждений в сфере образования - 99,5 % или 2089600,0 тыс. рублей и составляют основную часть - 84,0 % в общем объеме кассовых расходов по разделу;

выплату ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство - 98,7 % или 6183,3 тыс. рублей;

обеспечение и проведение единого государственного экзамена - 95,6 % или 8600,0 тыс. рублей;

государственная поддержка талантливой молодежи - 98,3 % или 20245,0 тыс. рублей.

По результатам проверки обоснованности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных департаменту образования и науки Приморского края на государственную поддержку талантливой молодежи за 2009 год, Контрольно-счетной палатой выявлено, что не исполнены бюджетные назначения в полном объеме на выплату стипендии - 20,0 тыс. рублей (в связи с недостаточностью средств не приобретены нагрудные знаки для стипендиатов) и на премирование победителей и призеров олимпиад и конкурсных мероприятий различного уровня - 335,0 тыс. рублей (уменьшилось количество победителей и призеров к плану с 80 до 38 человек).

Расходы на руководство и управление по разделу "Образование" исполнены в сумме 102530,6 тыс. рублей или 93,9 %. Расходы не исполнены в полном объеме в связи с сокращением командировочных расходов по причине предоставления скидок на авиабилеты, а также сокращением количества командировок, экономией бюджетных средств по услугам связи, уменьшением количества атестационно-бланочной продукции и снижением ее стоимости в результате проведения котировок; экономией при заключении договоров в течение года по территориальным отделам.

Бюджетные назначения на проведение мероприятий для детей и молодежи исполнены на 87,7 % или 30467,8 тыс. рублей.

Расходы на бюджетные инвестиции и реализацию 4 краевых целевых программ, 1 федеральной программы исполнены на 78,9 % или 166415,9 тыс. рублей. Анализ исполнения данных расходов приведен в соответствующей части Заключения.

В части осуществления полномочий Российской Федерации по контролю качества образования, лицензированию и государственной аккредитации образовательных учреждений, надзору и контролю за соблюдением законодательства в области образования расходы исполнены на низком уровне - 26,8 % или 1691,9 тыс. рублей. Согласно представленной отчетности департамента образования и науки Приморского края данные полномочия переданы регионам с 1 января 2009 года. Федеральные субвенции освоены не в полном объеме в связи с формированием штата Отдела контроля и надзора в сфере образования (проведением конкурсов на замещение должностей государственной гражданской службы) во втором квартале 2009 года. Однако полагаем что, столь низкое исполнение данного полномочия свидетельствует о недостаточной работе департамента образования и науки Приморского края.

Не исполнены расходы на обеспечение бесплатного проезда опекаемых детей-сирот при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 450,0 тыс. рублей. Обеспечение бесплатного проезда детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в образовательных учреждениях, находящихся в ведении органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, муниципальных образовательных учреждениях, на городском, пригородном, в сельской местности на внутрирайонном транспорте (кроме такси), а также проезда один раз в год к месту жительства и обратно к месту учебы предусмотрено пунктом 10 статьи 6 Федерального закона от 21 декабря 1996 года № 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей". Вышеуказанным федеральным законом предусмотрено, что порядок проезда данной категории детей должен определяться нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации (пункт 10 статьи 6). Однако в связи с отсутствием нормативного правового акта Приморского края с 2005 года данная норма закона на территории края не реализуется.

Не исполнены расходы на дистанционное образование детей-инвалидов при бюджетных назначениях в сумме 19930,3 тыс. рублей. Источником финансирования расходов на дистанционное образование детей-инвалидов являются федеральные субсидии, правила предоставления которых утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2009 года № 525 "О предоставлении в 2009 году субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на организацию дистанционного образования детей-инвалидов". Федеральные средства поступили в ноябре 2009 года. Постановлением Администрации Приморского края от 30 ноября 2009 года № 322-па органом по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 23 июня 2009 года № 525 определен департамент образования и науки Приморского края.

Необходимо отметить ситуацию, сложившуюся с исполнением расходов на организацию обучения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на курсах по подготовке к поступлению в учреждения среднего и высшего профессионального образования. Так предусмотренные Законом средства в сумме 251,0 тыс. рублей, исключены уточненными бюджетными назначениями в конце года по факту их неисполнения.

Проверка, проведенная Контрольно-счетной палатой по данному вопросу за 2008 год, показала, что в результате непринятия департаментом образования и науки Приморского края действенных мер расходы на обучение детей на подготовительных курсах составили 4,3 % от запланированной суммы (279,0 тыс. рублей) или 12,0 тыс. рублей. Аналогичная ситуация складывалась и в предыдущие годы. Данные средства с 2006 года ежегодно остаются невостребованными, на что неоднократно обращала внимание Контрольно-счетная палата в соответствующих заключениях на отчеты об исполнении краевого бюджета.

В краевом бюджете на 2010 год также предусмотрены средства на вышеуказанные цели на уровне 2009 года. Таким образом, полагаем, что департаменту необходимо подойти к использованию данных средств с учетом ими же предложенных вариантов, направленных в адрес Контрольно-счетной палаты.

Раздел 08 "Культура, кинематография, средства массовой информации"

Законом по разделу 08 "Культура, кинематография, средства массовой информации" бюджетные ассигнования утверждены в сумме 780803,3 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 777417,8 тыс. рублей, что ниже утвержденных законом на 3385,5 тыс. рублей. Расходы по разделу исполнены на 535561,8 тыс. рублей или на 68,9 %. Не освоены средства в сумме 241856,0 тыс. рублей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2009 год расходы по разделу осуществляли 7 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупными из них являются: управление культуры Приморского края - 48,3 % в общей структуре расходов по разделу, департамент массовых коммуникаций Приморского края - 40,7 %, управление внутренней политики Приморского края - 5,8 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Культура, кинематография, средства массовой информации" в разрезе подразделов в 2009 году представлена диаграммой.

По подразделу 0801 "Культура" годовые бюджетные ассигнования Законом предусмотрены в объеме 488713,7 тыс. рублей.

Кассовые расходы по подразделу исполнены в объеме 253194,6 тыс. рублей или на 51,8 % к годовому плану, неисполнение составило 235519,1 тыс. рублей.

В полном объеме исполнены расходы:

на проведение кинофестиваля - 27500,0 тыс. рублей;

на проведение фестиваля спортивного бального танца - 500,0 тыс. рублей;

на бюджетные инвестиции на Приморскую государственную публичную библиотеку в г. Владивостоке - 5,2 тыс. рублей.

Расходы на проведение гастрольного тура "Мастера искусств - жителям Приморья" исполнены на 99,4 % или 497,0 тыс. рублей.

Исполнение мероприятий по краевой целевой программе "Развитие библиотечно-информационного обслуживания в Приморском крае" составило 95,2 % или 5018,0 тыс. рублей.

Бюджетные инвестиции в строительство театра оперы и балета в рамках краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы исполнены на 4,1 % или 10003,4 тыс. рублей. Причины неисполнения указаны в соответствующем разделе Заключения.

По подразделу 0803 "Телевидение и радиовещание" расходы на обеспечение деятельности краевого государственного учреждения "Общественное телевидение Приморья" исполнены на 100,0 % или 94100,5 тыс. рублей.

По подразделу 0804 "Периодическая печать и издательства" годовые бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме 49466,5 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 50296,9 тыс. рублей.

Кассовые расходы по подразделу исполнены в объеме 50077,7 тыс. рублей, что составило 99,6 % годового плана, в том числе:

9343,9 тыс. рублей (100,0 % от годового плана) и 27629,4 тыс. рублей (99,9 %) - на расходы по оплате информационных услуг, выполняемых средствами массовой информации, по договорам с Законодательным Собранием Приморского края и департаментом массовых коммуникаций Приморского края;

13104,4 тыс. рублей (98,6 %) на обеспечение деятельности краевого государственного учреждения "Редакция газеты "Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края".

По подразделу 0806 "Другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации" годовые бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме 148522,6 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 144306,7 тыс. рублей.

Кассовое исполнение расходов по подразделу составило 138188,9 тыс. рублей или 95,8 % к годовому плану, неисполнение составило 6117,8 тыс. рублей.

За счет средств краевого бюджета произведены следующие расходы:

на мероприятия в сфере культуры, кинематографии, средств массовой информации направлено средств 123722,4 тыс. рублей, исполнение составило 96,3 %. Не исполнено 4711,5 тыс. рублей бюджетных назначений.

Согласно сведениям главных распорядителей бюджетных средств основной причиной является невыполнение отдельных мероприятий, предусмотренных государственными контрактами:

не выполнены мероприятия патриотической направленности, посвященные Дню Конституции - на сумму 685,0 тыс. рублей;

не проведен комплекс мероприятий в рамках Декады инвалидов (г. Владивосток) - на сумму 2223,0 тыс. рублей;

не состоялся семинар-совещание для заместителей глав муниципальных образований Приморского края (г. Артем), на проведение которого предусмотрено 612,0 тыс. рублей.

Кроме того, образовалась экономия бюджетных средств в связи с оптимизацией расходов в ходе проведения мероприятий, посвященных знаменательным датам, и по расчетам с телерадиокомпаниями за оказанные услуги.

Бюджетные назначения на содержание центрального аппарата исполнены на 91,4 % или 13779,6 тыс. рублей.

По данному подразделу предусмотрена реализация мероприятий в рамках двух краевых целевых программ: "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" и "Социальная поддержка ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий и членов их семей" на 2008-2012 годы. Исполнение составило 99,9 % (170,8 тыс. рублей) и 81,6 % (514,0 тыс. рублей) соответственно.

Раздел 09 "Здравоохранение, физическая культура и спорт"

Законом по разделу 09 "Здравоохранение, физическая культура и спорт" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 4836454,6 тыс. рублей. Уточненные бюджетные назначения составили 4847692,1 тыс. рублей.

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 4394149,5 тыс. рублей или 90,6 % к уточненным годовым назначениям (исполнение в 2008 году - 83,7 %). Не исполнены назначения в сумме 453542,6 тыс. рублей или 9,4 %. Основное неисполнение расходов - на 93,9 % или 425672,2 тыс. рублей связано с низким исполнением по разделу как федеральной, так и краевых целевых программ.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Здравоохранение, физическая культура и спорт" в разрезе подразделов в 2009 году приведена на следующей диаграмме.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2009 год расходы по разделу осуществляли 5 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупным из них является департамент здравоохранения Приморского края (82,6 % расходов, произведенных по разделу).

В полном объеме использованы средства:

на отдельные полномочия в области лекарственного обеспечения - 241022,7 тыс. рублей;

средства резервного фонда Президента Российской Федерации, поступившие в декабре 2009 года на приобретение медицинского оборудования для новорожденных в ГУЗ ККБ №1 - 2520,0 тыс. рублей;

на оказание высокотехнологичной медицинской помощи - 73694,8 тыс. рублей;

на приобретение медикаментов и медицинского оборудования - 167296,5 тыс. рублей.

Контрольно-счетной палатой проведена проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных на приобретение медикаментов и медицинского оборудования учреждениям, подведомственным департаменту здравоохранения Приморского края.

В конкурсной документации на поставку медицинского оборудования начальная (максимальная) стоимость оборудования определялась департаментом здравоохранения Приморского края только на основании информации, поступающей от медицинских учреждений без учета требований к комплектации оборудования, а также без проведения сравнительного анализа стоимости аналогичного медицинского оборудования у разных поставщиков.

В результате отсутствия мониторинга стоимости медицинского оборудования для государственного учреждения здравоохранения "Приморский краевой диагностический центр" департаментом приобретен флюорограф цифровой малодозовый ФЦ-01-Эксперт "Электрон", стоимость которого на 2600,0 тыс. рублей превышает стоимость аналогичного аппарата, предусмотренного для оснащения муниципальных учреждений здравоохранения города Владивостока в 2010 году в рамках ведомственной целевой программы "Оснащение муниципальных учреждений здравоохранения города Владивостока рентгенологическим оборудованием на 2010-2012 годы".

Кроме того, данный аппарат не эксплуатируется государственным учреждением здравоохранения "Приморский краевой диагностический центр" со дня поставки - 3 сентября 2009 года по 19 февраля 2010 года. Простой флюорографа в течение почти шести месяцев из-за отсутствия подготовленного помещения является неэффективным использованием данного аппарата, а также средств краевого бюджета, израсходованных на его приобретение.

Планы закупок (заявок) расходных материалов для проведения открытого конкурса формировались медицинскими учреждениями исходя из объемов финансирования, предусмотренного краевым бюджетом на эти цели. В результате, фактическую потребность медицинских учреждений в расходных материалах установить невозможно, что и подтверждено проверкой ГУЗ "Приморская краевая клиническая больница №1" (далее - ГУЗ "ПККБ № 1).

Так заявка ГУЗ "ПККБ № 1" на приобретение расходных материалов в течение 2009 года уменьшилась с 83986,2 тыс. рублей до 29997,3 тыс. рублей, что практически и соответствует бюджетным назначениям.

Также установлены и неэффективные расходы краевого бюджета на общую сумму 6748,7 тыс. рублей, а именно:

департаментом здравоохранения для ГУЗ "ПККБ № 1" приобретен дорогостоящий расходный материал на 517,6 тыс. рублей при отсутствии потребности;

при наличии на 1 января 2009 года неиспользованного остатка федеральных субсидий в сумме 10913,44 тыс. рублей за счет средств краевого бюджета приобретен и списан расходный материал, а также дорогостоящие изделия медицинского назначения.

Практически в полном объеме освоены федеральные средства на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов - 326959,6 тыс. рублей (бюджетные назначения - 327029,8 тыс. рублей).

Средства, выделенные из целевого резерва материальных ресурсов в размере 2200,5 тыс. рублей, израсходованы в сумме 2187,6 тыс. рублей (99,7 %) на создание резерва медицинского имущества.

Значительная часть бюджетных ассигнований по разделу - 52,8 % от кассовых расходов или 2318542,0 тыс. рублей (исполнение 99,2 %) направлена на содержание краевых учреждений здравоохранения.

Законом на 2009 год по направлению "Центры спортивной подготовки (сборные команды)" предусмотрено финансирование КГУ "Центр спортивной подготовки - школа высшего спортивного мастерства" в сумме 40352,2 тыс. рублей, исполнение - 99,0 %.

В рамках реализации государственных функций в области здравоохранения, спорта и туризма по данному направлению расходы в целом исполнены на 98,9 %, что составило 28212,0 тыс. рублей. При этом в полном объеме освоены федеральные средства на осуществление организационных мероприятий по обеспечению граждан лекарственными средствами, предназначенными для лечения больных злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, рассеянным склерозом, а также после трансплантации органов и (или) тканей - в сумме 19972,2 тыс. рублей (из них: 8420,3 тыс. рублей - неосвоенные средства 2008 года) и на мероприятия, направленные на формирование здорового образа жизни у граждан, включая сокращение потребления алкоголя и табака - 5239,2 тыс. рублей. Исполнение расходов на мероприятия в области здравоохранения составило 90,2 % или 3000,6 тыс. рублей. Не освоено 325,4 тыс. рублей или 9,8 % бюджетных назначений, так как не осуществлялась закупка спецбланков в связи с их безвозмездной передачей от ОАО "Фармация".

Расходы на руководство и управление в сфере здравоохранения, физической культуры и спорта в целом исполнены в сумме 37601,0 тыс. рублей или 92,4 % к плановым назначениям. Экономия сложилась за счет применения регрессивной шкалы расчета единого социального налога и налога на имущество, уменьшения количества командировок, наличием вакантной должности.

Расходы на физкультурно-оздоровительную работу и спортивные мероприятия в сумме 94287,7 тыс. рублей, исполнены на 94,7 %. Неисполненные назначения на 1 января 2010 года составляют 5325,2 тыс. рублей и объясняются управлением по физической культуре и спорту Приморского края в основном экономией, полученной в результате применения льготных тарифов на авиабилеты ОАО "Владивосток Авиа", а также сокращением расходов в связи с предоставлением инвентаря при проведении спортивных мероприятий организацией-исполнителем государственного контракта.

Бюджетные ассигнования, поступившие из федерального бюджета на осуществление передаваемых полномочий Российской Федерации по контролю, надзору и выдаче лицензий в области охраны здоровья граждан в сумме 3383,9 тыс. рублей, освоены на 92,0 %. В результате экономии средств в связи с уменьшением количества командировок, применения регрессивной шкалы расчета единого социального налога и налога на имущество не использовано 295,2 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования на инвестиции, реализацию 2 федеральных программ, 8 краевых целевых программ по разделу "Здравоохранение, физическая культура и спорт" освоены в сумме 1058085,4 тыс. рублей (исполнение 71,2 %), что составило 24,1 % в общем объеме кассовых расходов по разделу.

Раздел 10 "Социальная политика"

Законом по разделу 10 "Социальная политика" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 10930711,0 тыс. рублей. Уточненные бюджетные назначения составили 11016582,4 тыс. рублей.

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 9941868,8 тыс. рублей или 90,2 % к уточненным годовым назначениям (исполнение в 2008 году – 90,5 %). Не исполнены назначения в сумме 1074713,6 тыс. рублей или 9,8 %.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2009 год расходы по разделу осуществляли 13 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупным из них является департамент социальной защиты населения Приморского края (83,6 % расходов, произведенных по разделу).

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Социальная политика" в разрезе подразделов в 2009 году приведена на следующей диаграмме.

По подразделу 1001 "Пенсионное обеспечение" расходы на доплаты к пенсиям государственных служащих исполнены в сумме 20774,1 тыс. рублей или 98,6 % к плановым назначениям.

По подразделу 1002 "Социальное обслуживание населения" кассовые расходы составили 1288458,1 тыс. рублей или 99,8 % к уточненным назначениям. Бюджетные ассигнования направлены на:

софинансирование социальных программ, связанных с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения - в полном объеме или 8417,8 тыс. рублей;

выполнение функций учреждениями социального обслуживания -699945,8 тыс. рублей, что практически на уровне 100 % исполнения. По данному направлению предусмотрены расходы на обеспечение деятельности 22 подведомственных департаменту социальной защиты населения Приморского края учреждений: 20 учреждений социального обслуживания семьи и детей, 1 территориальный центр социального обслуживания населения и 1 реабилитационный центр для лиц с умственной отсталостью. По причине недоукомплектованности персонала получена экономия 48,0 тыс. рублей на выплаты по оплате труда.

В 2009 году Контрольно-счетной палатой проведена проверка в двух социально-реабилитационных центрах для несовершеннолетних – ГУ СРЦ "Маяк" и ГУ СРЦ "Парус надежды".

Исполнение бюджетных назначений в ГУ СРЦ "Маяк" составило: в 2008 году - 20141,1 тыс. рублей или 99,99 % к плану, за 5 месяцев 2009 года - 7652,3 тыс. рублей или 35,7 % к годовым назначениям.

В ГУ СРЦ "Парус надежды" кассовое исполнение составило: в 2008 году 48465,8 тыс. рублей или 99,8 % к плану, за 9 месяцев 2009 года – 36827,8 тыс. рублей или 62,5 % к годовым назначениям.

В ходе проверки выявлен ряд нарушений федерального и краевого законодательства.

В нарушение Положения о лицензировании ГУ СРЦ "Маяк" за период с 26.09.2007 по 20.11.2008 осуществляло медицинскую деятельность без лицензии.

В учреждениях выявлены нарушения инструкций:

по бюджетному учету в части несвоевременности принятия к учету и списания основных средств в общей сумме 2105,2 тыс. рублей;

по составлению и представлению отчетности - в общей сумме 535,7 тыс. рублей

Следует отметить, что в ГУ СРЦ "Парус надежды" отсутствует единая смета расходов и утверждено несколько смет по отдельным целевым статьям;

обеспечение деятельности домов-интернатов для престарелых и инвалидов, учреждений социального обслуживания населения - 564294,4 тыс. рублей (99,9 % к плану). По данному направлению предусмотрены расходы на обеспечение деятельности 23-х подведомственных департаменту социальной защиты населения Приморского края учреждений: 15 домов-интернатов для престарелых и инвалидов, 7 психоневрологических интернатов, 1 детский дом-интернат для умственно отсталых детей. Не исполнены назначения в сумме 249,3 тыс. рублей на выплаты по оплате труда по причине недоукомплектованности младшего медицинского и обслуживающего персонала;

реализацию краевой целевой программы "Социальная поддержка ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий и членов их семей" на 2008-2012 годы" - 4759,2 тыс. рублей (89,1 %);

расходы по целевой статье "Резервный фонд Президента Российской Федерации" - исполнение составило 11040,9 тыс. рублей или 88,3 %. Согласно распоряжению Президента Российской Федерации от 03.04.2009 года № 201-рп средства направлены на проведение капитального ремонта в учреждениях. В связи с проведением торгов и аукционов на данные виды работ экономия средств составила 1459,1 тыс. рублей, которые в конце 2009 года возвращены в доход федерального бюджета.

По подразделу 1003 "Социальное обеспечение населения" кассовое исполнение расходов составило 7658403,8 тыс. рублей или 88,1 % к уточненным назначениям.

Структура подраздела в разрезе целевых статей представлена в таблице.

№ п/п

Наименование

Целевая статья

Уточнен-ный план

Кассовое исполнение

сумма

% исполнения

1

Резервные фонды

0700000

6032,8

6032,8

100,0

2

Федеральные целевые программы

1000000

75467,1

74903,4

99,3

3

Социальная помощь

5050000

7629920,1

6681151,8

87,6

4

Реализация государственной политики занятости населения

5100000

921044,6

839901,3

91,2

5

Реализация государственных функций в области социальной политики

5140000

50,0

0,0

0,0

6

Иные безвозмездные и безвозвратные перечисления

5200000

31255,3

27195,8

87,0

7

Региональные целевые программы

5220000

24758,0

23603,7

95,3

8

Софинансирование социальных программ, связанных с предоставлением субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на социальные программы, связанные с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам

 

 

 

 

 

 

5300000

5615,0

5615,0

100,0

 

Итого

 

8694142,9

7658403,8

88,1

1.Средства, поступившие из резервных фондов освоены в полном объеме в сумме 6032,8 тыс. рублей, в том числе:

из резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 5902,8 тыс. рублей направлены на компенсацию стоимости жилья или оплаты жилья по договору купли-продажи по Государственным жилищным сертификатам серии "А", выдаваемых гражданам Российской Федерации, лишившимся жилого помещения в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;

из резервного фонда Администрации Приморского края - 130,0 тыс. рублей. Согласно отчету о расходовании средств резервного фонда Администрации Приморского края средства направлены на выплату материальной помощи Шарину Л.В. за заслуги перед Приморским краем, в связи с 75-летием со дня рождения (30,0 тыс. рублей) и Некрасову А.И., оказавшегося в сложной жизненной ситуации в связи с гибелью членов его семьи (100,0 тыс. рублей).

2.Расходы на реализацию федеральной целевой программы "Социальное развитие села до 2012 года" исполнены на сумму 74903,4 тыс. рублей или 99,3 %.

3.Основная часть бюджетных ассигнований по данному подразделу (87,2 %) направлена на оказание социальной помощи гражданам и составила 6681151,8 тыс. рублей или 87,6 % от запланированного объема. За счет выделенных средств были исполнены следующие расходные обязательства.

190,9 тыс. рублей в полном объеме направлены на выплаты на социальную поддержку Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы.

90,0 тыс. рублей или на 99,8 % исполнены расходы, предусмотренные на единовременные денежные компенсации реабилитированным лицам. Средства направлены на погребение 9 человек.

903887,9 тыс. рублей (99,8 %) исполнены расходные обязательства на оказание других видов социальной помощи, в том числе:

367,2 тыс. рублей или 99,8 % - на оказание протезно-ортопедической помощи малообеспеченным гражданам, не являющимся инвалидами. В 2009 году помощь оказана 18 получателям (100 % планируемого количества на 2009 год);

2864,3 тыс. рублей или 71,6 % - на обеспечение мер социальной поддержки многодетных семей. Выплаты получили 1386 семей (82,5 %) при планируемом количестве на 2009 год - 1680. Неисполнение расходов связано с отсутствием обращений за их назначением;

119348,5 тыс. рублей или 99,8 % - на ежемесячные денежные выплаты на оплату жилищно-коммунальных услуг специалистам, мастерам производственного обучения учреждений начального профессионального образования и социальным работникам, работающим и проживающим в сельских населенных пунктах. В 2009 году расходы произведены 9701 получателям средств (100 %);

320685,0 тыс. рублей в полном объеме - расходы на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг педагогическим работникам общеобразовательных учреждений, работающим и проживающим в сельских населенных пунктах и поселках городского типа, а также поселках городского типа. Предоставлена помощь на уровне планируемого на 2009 год количества получателей - 15434 человека;

4741,9 тыс. рублей или 96,8 % - государственная социальная помощь малоимущим гражданам и реабилитированным лицам. Количество получателей средств в 2009 году - 3399 человек;

443018,7 тыс. рублей или 99,9 % - государственная социальная помощь лицам, получающим пенсию. По итогам 2009 года помощь оказана 543920 гражданам при планируемом количестве 551061 человек;

5486,8 тыс. рублей или 99,8 % - материальная помощь гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации. В рамках реализации постановления Губернатора Приморского края от 06.12.2006 № 157 была оказана материальная помощь 2244 гражданам;

7375,5 тыс. рублей или 99,9 % - ежемесячная доплата к трудовой пенсии лицам, имеющим особые заслуги перед Отечеством и Приморским краем. Доплата произведена 1106 получателям средств.

152356,5 тыс. рублей или 99,5 % - расходы на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан, оказание мер социальной поддержки которым относится к ведению Приморского края, в том числе:

99450,1 тыс. рублей или 99,4 % - дополнительная денежная выплата на проезд городскими и пригородными маршрутами для граждан, входящих в федеральный регистр лиц, имеющих право на получение государственной социальной помощи. Планируемое на 2009 год количество получателей -140800 человек, воспользовались выплатой 134310 получателей (95,4 %);

52906,4 тыс. рублей или 99,8 % - предоставление дополнительных мер социальной поддержки по проезду на общественном транспорте отдельным категориям граждан. Социальная поддержка оказана 298921 человеку или 92,8 % планируемого количества получателей на 2009 год (322180 человек).

2769354,6 тыс. рублей или 97,8 % - реализация мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, в том числе:

286599,5 тыс. рублей или в полном объеме - ежемесячное пособие на ребенка. В соответствии с Законом Приморского края от 29 декабря 2004 года № 217-КЗ "О защите прав ребенка в Приморском крае" семьям, имеющим среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума выплачивалось ежемесячное пособие на ребенка в размере 200 рублей. Согласно сведениям департамента социальной защиты населения Приморского края в 2009 году выплата пособия произведена на 65043 ребенка;

1080507,5 тыс. рублей, что практически исполнено в полном объеме при плановых назначениях 1080613,0 тыс. рублей - ежемесячные денежные выплаты ветеранам труда, труженикам тыла и жертвам политических репрессий. По данным департамента социальной защиты выплаты произведены 162295 получателям, в том числе: 978039,8 тыс. рублей - ветеранам труда. Выплаты произведены 149131 получателю; 73907,6 тыс. рублей - труженикам тыла. Количество получателей средств в 2009 году составило 9063 человек; 28560,1 тыс. рублей - реабилитированным лицам и лицам, признанным пострадавшими от репрессий. Выплаты произведены 4101 получателю;

1402247,6 тыс. рублей или 95,8 % - расходы на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг, в том числе: 1342215,1 тыс. рублей или 96,1 % - ветеранам труда. Социальная поддержка оказана 183602 получателям; 21807,7 тыс. рублей или 87,8 % - труженикам тыла. Не использованы средства в сумме 3 024,3 тыс. рублей по причине сокращения числа получателей мер социальной поддержки. По состоянию на 1 января 2009 года численность тружеников тыла, имеющих право на меры социальной поддержки, составляла 9014 человек, по состоянию на 1 января 2010 года - 8680 человек. В 2009 году воспользовались своим правом на меры социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных слуг 4 595 человек (51,0 %); 38224,8 тыс. рублей или 92,6 % - реабилитированным лицам и лицам, признанным пострадавшими от репрессий. Причина неисполнения обязательств - средства, предусмотренные в бюджете на 2009 год, были запланированы исходя из общего числа граждан, имеющих статус реабилитированных лиц - 6729 человек, фактически воспользовались своим правом - 4850 человек (72,0 %). Остальные граждане воспользовались своим правом на меры социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг имея другой льготный статус.

49070,6 тыс. рублей или 98,3 % - обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награжденных знаком "Почетный донор СССР", "Почетный донор России". Социальная поддержка оказана всем планируемым на 2009 год 5454 получателям средств.

20530,7 тыс. рублей или 92,9 % - выплата социального пособия на погребение и возмещение расходов по гарантированному перечню услуг по погребению. Согласно данным, представленным департаментом социальной защиты населения Приморского края, не исполнены бюджетные назначения на сумму 1579 тыс. рублей по основной причине - "отсутствие договора со специализированной службой по вопросам похоронного дела - МУП "Некрополь" г. Владивостока на возмещение расходов по погребению умерших, которые на момент смерти не работали и не являлись пенсионерами, а также в случае рождения мертвого ребенка по истечении 196 дней беременности. МУП "Некрополь" г. Владивостока отказался заключать договор с департаментом социальной защиты населения Приморского края на возмещение стоимости услуг по погребению, установленной согласно действующему законодательству, в размере 4800 рублей на одного человека."

1361893,2 тыс. рублей или 92,2 % - расходы на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Департаментом социальной защиты населения Приморского края в качестве основной причины неисполнения указано на снижение количества получателей (в 2009 году получили субсидии 82145 получателей при плане 87874) в связи с заменой натуральной льготы по жилищно-коммунальным услугам на денежную выплату и включение ее в доход при расчете субсидий. Кроме того, при обращении граждан за предоставлением субсидии отсутствовали документы, подтверждающие правовые основания на жилое помещение.

21323,7 тыс. рублей или 89,4 % - единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву. В 2009 году 321 человек получил пособие. Неисполнение бюджетных назначений департаментом социальной защиты населения Приморского края объясняется отсутствием обращений заявителей.

87,0 тыс. рублей или 51,5 % - выплаты на социальную поддержку Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы. Согласно сведениям департамента социальной защиты населения Приморского края не исполнены расходы в связи с отсутствием потребности в средствах.

45844,7 тыс. рублей или 83,6 % - расходы на мероприятия в области социальной политики. Законом о краевом бюджете на 2009 год утверждено 2 главных распорядителя бюджетных средств по реализации данных мероприятий. Согласно представленным сведениям департамента социальной защиты населения Приморского края средства в сумме 33837,3 тыс. рублей (план 36292,0 тыс. рублей) направлены на обеспечение жильем 6 семей, родивших одновременно троих и более детей. Остаток средств недостаточен для выдачи свидетельства на приобретение жилья и переходит на 2010 год для использования на эти же цели. Департаментом экономического развития Приморского края из плановых сумм 18536,5 тыс. рублей освоено 64,8 % или 12007,4 тыс. рублей. Не исполнены бюджетные назначения в полном объеме в связи с низкой подачей заявлений на субсидирование процентов по ипотечным жилищным кредитам гражданами края, снижения общего объема ипотечных сделок к уровню предыдущего года.

889336,8 тыс. рублей или 71,2 % - оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан. Согласно сведениям департамента социальной защиты населения Приморского края неисполнение связано с тем, что годовые лимиты федеральных средств рассчитываются Министерством финансов Российской Федерации, исходя из федерального стандарта на 1 кв. м. жилого помещения и численности получателей, имеющих право на получение мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг. По состоянию на 1 января 2009 года численность льготных категорий граждан, входящих в федеральный регистр лиц и имеющих право на меры социальной поддержки по оплате ЖКУ, составляла 164126 человек По состоянию на 1 января 2010 года из 160109 льготных категорий граждан, входящих в федеральный регистр лиц и имеющих право на меры социальной поддержки по оплате ЖКУ, воспользовались своим правом 126286 человек.

102837,6 тыс. рублей или 68,7 % - обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения. Согласно годовому отчету департамента образования и науки Приморского края средства в сумме 46752,0 тыс. рублей не освоены в связи с несостоявшимися аукционами по отдельным лотам, снижения стоимости квартир по результатам торгов.

Несмотря на то, что данные расходы в 2009 году исполнены не в полном объеме, хотелось бы отметить положительные итоги работы департамента образования и науки Приморского края, которому данные полномочия переданы в июле 2009 года постановлением Администрации Приморского края от 29.07.2009 № 206-па. Согласно сведениям департамента в 2009 году приобретено 54 жилых помещения для данной категории лиц и это впервые за все время существования Закона Приморского края от 14 августа 2007 года № 125-КЗ "Об обеспечении жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа, детей, находящихся под опекой (попечительством), на территории Приморского края".

364165,8 тыс. рублей или 51,0 % - обеспечение жильем инвалидов войны и инвалидов боевых действий, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, военнослужащих, проходивших военную службу в период с 22 июня 1941 года по 3 сентября 1945 года, граждан, награжденных знаком "Жителю блокадного Ленинграда", лиц, работавших на военных объектах в период Великой Отечественной войны, членов семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, в том числе:

323978,4 тыс. рублей или 52,7 % направлены федеральные средства на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах", в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 года № 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945 годов". По данным департамента социальной защиты населения Приморского края из 296 ветеранов, состоящих на очереди на улучшение жилищных условий, обеспечены 283 человека или 95,6 % от общего количества очередников. Для обеспечения жильем 6 ветеранов объявлен открытый конкурс на приобретение жилья, 2 человека написали заявление о переносе очереди на 2010 год, по 5 - ведется работа по подбору жилья.

722,4 тыс. рублей - на обеспечение жильем инвалидов войны и инвалидов боевых действий, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий. Главным распорядителем средств департаментом по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края средства освоены в полном объеме.

39465,0 тыс. рублей или на 40,3 % освоены федеральные средства на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных федеральными законами от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах" и от 24 ноября 1995 года № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации". Главными распорядителями средств являются департамент имущественных отношений Приморского края (средства освоены в полном объеме - 541,8 тыс. рублей) и департамент социальной защиты населения Приморского края (39823,2 тыс. рублей или 40,0 %). Согласно сведениям департамента социальной защиты населения Приморского края из 1467 человек, стоящих в очереди на улучшение жилищных условий, в соответствии с Федеральными законами "О ветеранах" и "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", были обеспечены жильем 68 человек или 4,6 % от общего количества граждан, стоящих в очереди. По остальным гражданам ведется работа по подбору жилья. Остаток федеральных средств переходит на 2010 год на эти же цели.

35,1 тыс. рублей или 42,4 % - государственные единовременные пособия и ежемесячные денежные компенсации гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений. Согласно сведениям департамента социальной защиты населения Приморского края денежную компенсацию получили 3 человека. Федеральные средства перечислены на 4 получателей. Выплата произведена всем обратившимся. Остаток средств перечислен по причине отсутствия потребности в доход федерального бюджета.

146,5 тыс. рублей или 28,8 % - выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Департаментом социальной защиты населения Приморского края в 2009 году выплаты произведены 210 получателям, что составило 100 % планового количества. Неиспользованный остаток средств перечислен в доход федерального бюджета.

4.Расходные обязательства на осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения, включая расходы по осуществлению этих полномочий, исполнены в сумме 839901,3 тыс. рублей или 91,2 %. Не исполнены назначения в сумме 81143,3 тыс. рублей в связи со снижением численности зарегистрированных безработных граждан в течение 2009 года на 1500 человек по отношению к расчетным данным для определения объема субвенций на 2009 год (39100 человек). По данным управления государственной службы занятости населения Приморского края по состоянию на 1 января 2010 года в органах службы занятости зарегистрировано 37600 безработных граждан.

5.Законом о краевом бюджете на 2009 год предусмотрены расходные обязательства на мероприятия в области социальной политики в сумме 50,0 тыс. рублей. Управлением по правоохранительной деятельности Приморского края средства на компенсацию расходов, согласно постановлению Администрации Приморского края от 12.04.2006 № 88-па "Об утверждении порядка предоставления компенсации расходов адвокатам, оказывающим юридическую помощь гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Приморского края, бесплатно, Порядка материально-технического и финансового обеспечения оказания юридической помощи в труднодоступных и малонаселенных местностях Приморского края", не освоены в полном объеме.

6.Расходы на единовременную денежную компенсацию отдельным категориям граждан вместо получения транспортного средства составили 27195,8 тыс. рублей или 87,0 %. В 2009 году выплата произведена всем получателям, а именно отдельным категориям инвалидов (268 человек), которые до 1 января 2005 года состояли на учете в органах социальной защиты населения Приморского края для обеспечения транспортными средствами бесплатно или на льготных условиях в размере 100,0 тыс. рублей на одного получателя. Остаток средств перечислен по причине отсутствия потребности в доход федерального бюджета.

7.Расходы на реализацию двух краевых целевых программ исполнены в целом на сумму 23603,7 тыс. рублей или 95,3 %. Краевая целевая программа "О социальном развитии села до 2010 года" исполнена на сумму 19923,0 тыс. рублей (99,6 %). Краевая целевая программа "Социальная поддержка ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий и членов их семей" на 2008-2012 годы - на сумму 3680,7 тыс. рублей (77,4 %).

8.Софинансирование социальных программ, связанных с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам исполнено в полном объеме в сумме 5615,0 тыс. рублей. Согласно представленной бюджетной отчетности департамента социальной защиты населения Приморского края по данному направлению оказана помощь 2748 неработающим пенсионерам.

По подразделу 1004 "Охрана семьи и детства" кассовые расходы составили 546080,0 тыс. рублей или 96,5 % к годовым назначениям.

Основная часть средств по подразделу в сумме 528830,9 тыс. рублей (исполнение плановых назначений 99,9 %) главным распорядителем - департаментом образования и науки Приморского края направлена на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также оплату труда приемного родителя, в том числе на:

выплаты приемной семье на содержание подопечных детей - 57768,1 тыс. рублей (99,9 % к уточненным ассигнованиям);

оплату труда приемного родителя – 88534,6 тыс. рублей (98,7 %);

выплаты семьям опекунов на содержание подопечных детей - 382528,2 тыс. рублей (99,9 %).

Расходы за счет субвенций из федерального бюджета на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью исполнены в сумме 16774,9 тыс. рублей, или на уровне 46,9 % от уточненных назначений, согласно отчету главного распорядителя департамента образования и науки Приморского края низкий процент исполнения расходов по данной целевой статье объясняется превышением бюджетных назначений над фактической потребностью в средствах.

Согласно информации, представленной Администрацией Приморского края Федеральному агентству по образованию Российской Федерации от 29 мая 2009 года № 11-1/ 3813, сумма фактической потребности краевого бюджета на 2009 год в федеральных субвенциях на осуществление указанных расходов составляет 13298,5 тыс. рублей (без учета остатка на 01.01.2009 в сумме 7080,8 тыс. рублей).

Таким образом, изначально суммы средств федерального бюджета являлись завышенными по сравнению с данными департамента и своевременно не скорректированы.

Не в полном объеме израсходованы средства федерального и краевого бюджетов на перевозку несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детских домов, школ-интернатов и иных детских учреждений - исполнение составило 474,2 тыс. рублей или 64,7 %. Не исполнено бюджетных назначений в сумме 259,2 тыс. рублей по причине отсутствия несовершеннолетних, нуждающихся в перевозке.

По подразделу 1006 "Другие вопросы в области социальной политики" расходы исполнены в сумме 428152,9 тыс. рублей или на уровне 96,2 % к уточненным назначениям.

На уровне 100,0 % от плановых назначений исполнены расходы на предоставление субсидий отдельным общественным организациям и иным некоммерческим объединениям - 9200,0 тыс. рублей.

На реализацию двух краевых целевых программ ("Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007-2009 годы и "Пожарная безопасность" на 2005-2012 годы) направлено 13721,5 тыс. рублей (99,7 %).

Расходы на руководство и управление в сфере социальной политики составили 402049,3 тыс. рублей или 98,1 % от плановых назначений.

По данному подразделу предусмотрен резервный фонд Администрации Приморского края в сумме 3185,0 тыс. рублей. Освоено 3182,0 тыс. рублей или 99,9 %.

Согласно уточненным бюджетным назначениям создан финансовый резерв материальных ресурсов для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций в Приморском крае в сумме 1500,0 тыс. рублей. Расходы департаментом социальной защиты населения Приморского края не производились по причине поздней поставки товара фирмой-поставщиком, а отсюда невозможностью произвести оплату в 2009 году.

На 2009 год Законом Приморского края от 27 апреля 2009 года № 410-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год" предусмотрены субсидии на государственную поддержку общероссийских общественных организаций инвалидов в сумме 7213,8 тыс. рублей. При этом лимиты бюджетных обязательств главному распорядителю бюджетных средств - управлению внутренней политики Приморского края, на указанные цели не доводились. По состоянию на 1 января 2010 года бюджетные назначения не освоены в полном объеме. Причиной неосвоения средств является отсутствие нормативного правового акта Приморского края, предусматривающего порядок предоставления субсидий общероссийским организациям инвалидов, который в 2009 году Администрацией Приморского края так и не разработан.

Раздел 11 "Межбюджетные трансферты"

Законом о краевом бюджете на 2009 год расходы по разделу "Межбюджетные трансферты" предусмотрены в сумме 22897134,6 тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета объем бюджетных назначений по разделу снижен на 3236500,0 тыс. рублей (без внесения изменений в закон о краевом бюджете на 2009 год), в том числе:

на 1500,0 тыс. рублей - по целевой статье 5100000 "Реализация государственной политики занятости населения" (по этой же целевой статье увеличены расходы по разделу "Социальная политика");

на 3235000,0 тыс. рублей - по целевой статье 1004600 на реализацию мероприятий подпрограммы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" в рамках ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" (уменьшение в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2009 № 965).

Уточненный объем расходов по разделу "Межбюджетные трансферты" на 2009 год - 19660634,6 тыс. рублей. Кассовые расходы произведены в сумме 18584735,5 тыс. рублей ( 94,5 % ).

Неисполненные бюджетные назначения за 2009 год составили 1075899,1 тыс. рублей, в том числе:

502235,8 тыс. рублей - на предоставление субсидий муниципальным образованиям;

517706,4 тыс. рублей - на предоставление субвенций муниципальным образованиям;

55956,9 тыс. рублей - на межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Большая часть средств по разделу "Межбюджетные трансферты" направляется бюджетам муниципальных образований края в форме дотаций, субсидий, субвенций и иных безвозмездных и безвозвратных перечислений, при плане 16043529,8 тыс. рублей муниципальным образованиям перечислено 15023587,6 тыс. рублей ( 93,6 %), в том числе:

 

сумма (тыс. рублей)

уд. вес (%)

дотаций

2896798,0

19,3

субсидий

2281779,7

15,2

субвенций

8385226,1

55,8

иных безвозмездных перечислений

1459783,8

9,7

Средства в сумме 3561147,9 тыс. рублей перечислены бюджетам государственных внебюджетных фондов (98,5 % к плану).

Дотации

Общий объем дотаций бюджетам муниципальных образований края предусмотрен в сумме 2896798,0 тыс. рублей. Главный распорядитель бюджетных средств – департамент финансов Приморского края. Средства в полном объеме переданы муниципальным образованиям края, в том числе:

1603726,0 тыс. рублей - на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из краевого фонда финансовой поддержки;

233412,0 тыс. рублей - на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из краевого фонда финансовой поддержки;

759660,0 тыс. рублей - за счет средств федерального бюджета на дотации бюджетам ЗАТО г. Большой Камень (392299,0 тыс. рублей) и г. Фокино (367361,0 тыс. рублей);

290000,0 тыс. рублей - на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов;

10000,0 тыс. рублей - на поощрение достижения наилучших показателей деятельности органов исполнительной власти.

Распределение дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов и на поощрение достижения наилучших показателей деятельности в соответствии со статьей 11 закона о краевом бюджете на 2009 год утверждается Администрацией Приморского края. На поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов средства в сумме 290000,0 тыс. рублей направлены бюджетам 20 муниципальных образований. На поощрение достижения наилучших показателей деятельности в сумме 10000,0 тыс. рублей - бюджетам 5 муниципальных образований.

Остальные дотации направлены бюджетам муниципальных образований в соответствии с распределением, утвержденным законом о краевом бюджете на 2009 год (приложение 11 к закону).

Субсидии

В целях софинансирования расходных обязательств бюджетам муниципальных образований на 2009 год за счет средств федерального и краевого бюджетов запланировано предоставление субсидий в размере 2784015,5 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования освоены в сумме 2281779,7 тыс. рублей или на 82 %.

1.За счет поступлений из федерального бюджета бюджетам муниципальных образований в сумме 1300778,6 тыс. рублей (87,5 % к плану) направлены следующие субсидии:

962627,8 тыс. рублей (99,98 %) - на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств, поступивших от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства.

Главный распорядитель бюджетных средств - департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края. Экономия в сумме 221,6 тыс. рублей сложилась в связи со снижением стоимости строительных работ при проведении капитального ремонта;

77500,0 тыс. рублей (35,2 %) - на реализацию мероприятий по федеральным целевым программ.

Всего в сумме 220500 тыс. рублей запланированы расходы по двум ФЦП:

"Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" на мероприятия по подпрограмме развития г. Владивостока - 143000 тыс. рублей;

"Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006-2015 годы" - 77500,0 тыс. рублей.

По программе "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006-2015 годы" бюджетные ассигнования освоены в сумме 77500,0 тыс. рублей или на 100 %. Субсидии направлены муниципальным образованиям на мероприятия:

строительство спортивного зала для школы № 2 с. Чернышевка Анучинского района - 17500,0 тыс. рублей;

строительство крытого тренировочного катка с искусственным льдом в с. Чугуевка Чугуевского района - 60000,0 тыс. рублей.

В рамках ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" на реализацию мероприятий подпрограммы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в АТР" в сумме 143000,0 тыс. рублей предусматривались субсидии бюджету Владивостокского городского округа на реконструкцию объекта муниципальной собственности "Реконструкция автомагистрали общегородского значения регулируемого движения на участке станция Санаторная - мостовой переход через б. Золотой Рог".

Федеральные средства в 2009 году не освоены.

Согласно пояснительной главного распорядителя департамента дорожного хозяйства Приморского края средства не освоены по причине несоблюдения договорных обязательств подрядной организацией по разработке проектно-сметной документации;

128243,8 тыс. рублей (78,7 %) - на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники. Главный распорядитель бюджетных средств - департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края.

Не использованы средства федерального бюджета в сумме 34621,0 тыс. рублей, так как муниципальными образованиями оплата произведена за фактически поставленную технику.

28985,1 тыс. рублей (77,1 %) - на мероприятия по поддержке, развитию малого и среднего предпринимательства. Главный распорядитель бюджетных средств - департамент экономического развития Приморского края.

Объем неисполненных назначений составил 8614,9 тыс. рублей. В качестве причин департамент указывает следующие:

отсутствуют заявления с полным пакетом документов со стороны юридических лиц на получение субсидий;

порядок, регламентирующий условия предоставления грантов начинающим предпринимателям, проходит процедуру согласования в органах исполнительной власти;

ряд муниципальных образований вернули полученные в 2009 году бюджетные средства, так как не смогли предоставить их в виде финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства по следующим причинам: длительного регламентированного процесса рассмотрения принятых документов и процесса согласования проектов правовых документов; отсутствия заявок на получение субсидий от субъектов малого предпринимательства; предоставления документов от субъектов малого предпринимательства, не отвечающих условиям и требованиям муниципальных программ;

6413,0 тыс. рублей (100 %) - на комплектование книжных фондов библиотек;

97008,9 тыс. рублей (100 %) - на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи. Средства направлены муниципальным образованиям согласно распределению, утвержденному законом о краевом бюджете на 2009 год (таблица 5 приложения 11).

2.За счет субсидий из федерального бюджета на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях, на 2009 год бюджету Владивостокского городского округа предусмотрены субсидии в сумме 139296,0 тыс. рублей, которые в 2009 году не освоены.

Согласно бюджетной отчетности главного распорядителя департамента дорожного хозяйства Приморского края средства не освоены по причине несоблюдения договорных обязательств подрядной организацией по разработке проектно-сметной документации.

3.За счет средств краевого бюджета на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда в краевом бюджете предусмотрено 35242,3 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 35015,8 тыс. рублей или 99,4 %. Экономия в сумме 226,5 тыс. рублей сложилась за счет снижения стоимости строительных работ при проведении капитального ремонта.

4.Из резервного фонда Администрации Приморского края в сумме 12265,0 тыс. рублей (99,9 % к назначениям) оказана финансовая помощь бюджетам:

6649,7 тыс. рублей - Красноармейского муниципального района;

4615,3 тыс. рублей - Тернейского муниципального района;

1000,0 тыс. рублей - Краснояровского сельского поселения Пожарского района.

5.Средства финансового резерва для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций в Приморском краев в сумме 8227,7 тыс. рублей (80 % к плану) выделены администрациям следующих муниципальных образований:

110,0 тыс. рублей - Хасанского муниципального района;

900,0 тыс. рублей - Тернейского муниципального района;

5217,7 тыс. рублей - Находкинского городского округа;

2000,0 тыс. рублей - Чугуевского муниципального района.

Экономия 2060,1 тыс. рублей образовалась в связи с возвратом администрацией Находкинского городского округа неиспользованных средств, предназначенных для ремонта кровли детских садов (выделено 7277,8 тыс рублей, освоено 5217,7 тыс. рублей).

6.На софинансирование 5 краевых целевых программ в краевом бюджете предусмотрено 659116,8 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 492760,3 тыс. рублей или 74,8 %. Неисполненные назначения - 166356,5 тыс. рублей.

КЦП "О социальном развитии села до 2010 года"

В рамках реализации этой программы предусмотрены субсидии на строительство (реконструкцию) зданий муниципальных общеобразовательных учреждений в сумме 51336,8 тыс. рублей. Главный распорядитель бюджетных средств - департамент образования и науки Приморского края.

Бюджетные ассигнования освоены в сумме 50886,8 тыс. рублей или на 99,1 %. Средства направлены:

6336,8 тыс. рублей - на строительство общеобразовательной школы на 154 учащихся в с. Глубинное Красноармейского района;

44550,0 тыс. рублей - на реконструкцию общеобразовательной школы в с. Многоудобное Шкотовского района.

Неисполненные назначения составили 450,0 тыс. рублей. Шкотовским муниципальным районом не представлены подтверждающие документы для оплаты расходов по реконструкции школы в с. Многоудобное.

КЦП "Пожарная безопасность" на 2005-2012 годы

В рамках реализации этой программы на оснащение муниципальных общеобразовательных учреждений средствами автоматической пожарной сигнализации и оповещения при пожаре предусмотрены субсидии в сумме 50000,0 тыс. рублей. Средства распределены 20 муниципальным образованиям края, кассовые расходы произведены в сумме 44526,1 тыс. рублей (89,1 % к плану).

Неисполненные назначения составили 5473,9 тыс. рублей. По информации департамента образования и науки Приморского края все контракты оплачены, а экономия образовалась при проведении конкурсов и котировок по противопожарным мероприятиям в муниципальных образованиях.

КЦП "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на 2007-2010 годы

Законом о краевом бюджете на 2009 год субсидии на софинансирование мероприятий программы предусмотрены в сумме 70230,0 тыс. рублей. Главный распорядитель бюджетных средств - управление по физической культуре и спорту Приморского края.

Департаментом финансов Приморского края лимиты бюджетных обязательств до главного распорядителя доведены в сумме 64230 тыс. рублей, то есть меньше утвержденных бюджетных назначений на 6000,0 тыс. рублей или на 8,5 %.

Кассовые расходы произведены в сумме 62685,3 тыс. рублей (89,3 % к утвержденным бюджетным назначениям или 97,6 % к лимитам бюджетных обязательств). Средства направлены:

12685,3 тыс. рублей (89,1 % к плану) - на строительство спортивного зала для школы № 2 в с. Чернышевка Анучинского района;

50000,0 тыс. рублей (100 %) - на строительство крытого тренировочного катка с искусственным льдом в с. Чугуевка.

Неисполненные бюджетные назначения составили 7544,7 тыс. рублей. Как уже сказано выше, до главного распорядителя не доведены лимиты бюджетных обязательств в размере 6000,0 тыс. рублей, таким образом субсидии на выполнение проектно-изыскательских работ по строительству физкультурно-спортивных комплексов в пяти муниципальных образованиях (городах Владивосток и Артем, с. Хороль, поселках городского типа Смоляниново и Ольга) в рамках краевой целевой программы остались неосвоенными.

По объекту строительство спортивного зала для школы № 2 в с. Чернышевка Анучинского района экономия средств краевого бюджета в сумме 1544,7 тыс. рублей связана с тем, что данный объект включен в федеральную целевую программу и на его строительство предусмотрены субсидии из федерального бюджета.

КЦП "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2011 года

В рамках реализации программы бюджету Владивостокского городского округа в сумме 326444,4 тыс. рублей (68,3 % к плану) предоставлены следующие субсидии:

271099,4 тыс. рублей (64,7 %) - на строительство, реконструкцию и ремонт автомобильных дорог и инженерных сооружений на них и улично-дорожной сети (главный распорядитель бюджетных средств - депpартамент дорожного хозяйства Приморского края).

Субсидии предоставлены на выполнение работ по объектам: "Реконструкция автомагистрали общегородского значения регулируемого движения на участке ст. Санаторная - мостовой переход через б. Золотой Рог" (аванс на выполнение проектно-изыскательских работ) - 5925,0 тыс. рублей (17,6 % к плану), "Строительство улично-дорожной сети о. Русский" (оплата выполненных проектно-изыскательских работ) - 85000,0 тыс. рублей (100 %), "Ремонт асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог общего пользования" (оплата выполненных строительно-монтажных работ) - 180174,3 тыс. рублей (60,1%).

Не использованы средства в сумме 147650,7 тыс. рублей ввиду отсутствия государственной экспертизы по проектно-сметной документации и невыполнения работ по ремонту асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог. Средства возвращены в бюджет в конце отчетного года;

55345,0 тыс. рублей (93,2 %) - на приобретение специальной техники по содержанию дорог (главный распорядитель бюджетных средств - департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края).

Общий объем неиспользованных средств на приобретение специальной техники составил 4055,0 тыс. рублей, из них экономия средств по итогам проведения конкурсов составила 523,8 тыс. рублей. Средства в сумме 3531,2 тыс. рублей не освоены по причине несвоевременного представления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, управлением жилищного фонда г. Владивостока.

КЦП "Развитие малого и среднего предпринимательства в Приморском крае" на 2008-2010 годы

На мероприятия краевой целевой программы при плане 9400,0 тыс. рублей направлено 8217,8 тыс. рублей или 87,4 %. Неисполненные назначения составили 1182,2 тыс. рублей. Главный распорядитель бюджетных средств - департамент экономического развития Приморского края.

По информации департамента причины неисполнения следующие:

отсутствие заявлений с полным пакетом документов со стороны юридических лиц на получение субсидий;

отсутствие заявок от начинающих предпринимателей на получение гранта в форме субсидии на возмещение части затрат, связанных с началом предпринимательской деятельности в 2009 году;

муниципальные образования Приморского края (города Владивосток, Уссурийск, Лесозаводск, Дальнегорск) не использовали средства, выделенные краевым бюджетом в полном объеме (возвращено 700,5 тыс. рублей) в связи со сжатыми сроками освоения средств. Распоряжение № 429-ра "О распределении субсидий бюджетам муниципальных образовании Приморского края на поддержку муниципальных программ развития субъектов малого м среднего предпринимательства на 2009 год" принято 7 сентября 2009 года.

7.За счет средств краевого бюджета муниципальным образованиям края для финансирования расходных обязательств, возникших при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, в сумме 427867,2 тыс. рублей (98,2 % к плану) предоставлены следующие субсидии:

173912,0 тыс. рублей (96,6 %) - на реконструкцию, модернизацию, капитальный ремонт инженерных систем и объектов жилищно-коммунального хозяйства (главный распорядитель бюджетных средств - департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края).

Неисполненные назначения составили 6088,0 тыс. рублей. По информации главного распорядителя экономия сложилась по Артемовскому городскому округу (1437,1 тыс. рублей), Владивостокскому городскому округу (1069,5 тыс. рублей), Дальнегорскому городскому округу и Тавричанскому сельскому поселению (3028,4 тыс. рублей) и ряду других муниципальных образований (553,0 тыс. рублей);

249192,9 тыс. рублей (99,7 %) - на исполнение полномочий по осуществлению дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения. Субсидии предоставлены бюджетам 8 городских округов. Остаток неиспользованных средств на конец года составил 807,1 тыс. рублей в связи с тем, что по двум городским округам не приняты к оплате работы, выполненные с браком (Артемовский городской округ - 115,9 тыс. рублей, Дальнегорский городской округ - 691,2 тыс. рублей;

700,0 тыс. рублей (100 %) - бюджету Дальнегорского городского округа из финансового резерва для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций на проведение неотложных работ в связи с прошедшим обильным снегопадом;

4062,3 тыс. рублей (81,2 %) - на реконструкцию муниципального учреждения культуры дворец культуры "Прогресс" в г. Арсеньеве. Объем неисполненных назначений составил 937,7 тыс. рублей. Экономия образовалась при проведении процедуры размещения заказа.

8.На развитие социальной и инженерной инфраструктуры муниципальным образованиям направлено 4865,1 тыс. рублей (100 % к плану), в том числе: Пограничному муниципальному району - 4722,7 тыс. рублей, Партизанскому муниципальному району - 142,4 тыс. рублей.

Общий объем неисполненных назначений по подразделу "Субсидии бюджетам муниципальных образований" составил 502235,8 тыс. рублей, из них:

430753,8 тыс. рублей - субсидии на дорожную деятельность (143000,0 тыс. рублей - из федерального бюджета бюджету Владивостокского городского округа на подпрограмму "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе", 139296,0 тыс. рублей - из федерального бюджета бюджету Владивостокского городского округа на поддержку дорожного хозяйства, 807,1 тыс. рублей муниципальным образованиям на реализацию полномочий по осуществлению дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения, 147650,7 тыс. рублей - бюджету Владивостокского городского округа на строительство, реконструкцию и ремонт автодорог и инженерных сооружений на них и улично-дорожной сети в рамках реализации краевой целевой программы развития г. Владивостока).

Таким образом, значительные средства, предусмотренные в виде субсидий бюджету г. Владивостока на поддержку дорожного хозяйства и на строительство, реконструкцию и ремонт автомобильных дорог, остались неосвоенными;

18705,8 тыс. рублей - софинансирование краевых целевых программ;

34621,0 тыс. рублей - субсидии за счет средств федерального бюджета на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники;

8614,9 тыс. рублей - субсидии за счет средств федерального бюджета на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства;

6088,0 тыс. рублей - субсидии на реконструкцию, модернизацию, капитальный ремонт инженерных систем и объектов ЖКХ;

3452,3 тыс. рублей - прочие субсидии.

Субвенции

Общий объем субвенций бюджетам муниципальных образований предусмотрен в сумме 8902932,5 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования освоены в сумме 8385226,1 тыс. рублей или на 94,2 %.

1.Основную долю составили субвенции для финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, возникших при выполнении государственных полномочий Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, переданных для осуществления органам местного самоуправления. При плане 8414399,4 тыс. рублей бюджетные ассигнования освоены в сумме 7994866,2 тыс. рублей или на 95 %. Бюджетам муниципальных образований направлены следующие субвенции:

3435993,0 тыс. рублей (97,4 %) - на реализацию полномочий в сфере регулирования тарифов в части возмещения затрат или недополученных доходов организациям, производящим тепловую и электрическую энергию и поставляющим ее для населения. Главный распорядитель бюджетных средств - департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края. Экономия в сумме 90035,6 тыс. рублей образовалась в связи с оплатой за фактический отпуск тепла и электроэнергии в соответствии с представленными отчетами муниципальных образований в течение 2009 года;

219910,7 тыс. рублей (94,2 %) - на обеспечение обучающихся в младших классах (1-4 включительно) бесплатным питанием. Главный распорядитель бюджетных средств - департамент образования и науки Приморского края. Не освоено 13649,0 тыс. рублей в связи с оплатой по фактической потребности;

4007770,0 тыс. рублей (92,7 %) - на реализацию дошкольного, общего и дополнительного образования по основным общеобразовательным программам.

Согласно бюджетной отчетности главного распорядителя - департамента образования и науки - экономия средств в сумме 314935,0 тыс. рублей образовалась в связи с оптимизацией сети учреждений и штатной численности школ муниципальных образований.

В 2009 году проведена реорганизация сети малокомплектных общеобразовательных учреждений в 15 муниципальных образованиях. К примеру, в Яковлевском районе:

реорганизация МОУ Яблоновской СОШ в форме присоединения к МОУ СОШ с. Новосысоевка;

реорганизация МОУ Краснояровская ООШ в форме присоединения к МОУ СОШ с. Новосысоевка;

реорганизация МОУ Бельцовская СОШ в форме присоединения к МОУ Яковлевская СОШ;

реорганизация МОУ Покровская ООШ в форме присоединения к МОУ Яковлевская СОШ;

реорганизация МОУ Достоевская ООШ в форме присоединения к МОУ Варфоломеевская СОШ № 1.

Справочно: расстояние от с. Яблоновка до с. Новосысоевка и от с. Бельцово до с. Яковлевка составляет порядка 70 км, а от с. Краснояровка до с. Новосысоевка - порядка 100 км;

22460,7 тыс. рублей (99,6 %) - на создание и обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав;

260785,0 тыс. рублей (100 %) - на дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетам поселений, входящих в состав муниципальных районов;

91,1 тыс. рублей (100 %) - Владивостокскому городскому округу на реализацию государственного полномочия по регулированию цен на перевозки пассажиров и багажа морским общественным транспортом;

23950,8 тыс. рублей (97,4 %) - на осуществление государственного контроля за использованием и сохранностью жилищного фонда. Главный распорядитель бюджетных средств - департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края. Экономия в сумме 631,2 тыс. рублей сложилась за счет экономии средств по оплате труда в связи с неполной комплектацией штата, а также за счет регрессии по единому социальному налогу;

20101,0 тыс. рублей (100 %) - на выполнение отдельных государственных полномочий по государственному управлению охраной труда;

3803,9 тыс. рублей (95,3 %) - на реализацию отдельных государственных полномочий по созданию административных комиссий. Главный распорядитель бюджетных средств - Администрация Приморского края.

2.В сумме 384518,6 тыс. рублей запланированы иные безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам муниципальных образований, средства освоены на 74,9 %, перечислено 288001,7 тыс. рублей, в их числе:

174419,6 тыс. рублей (98,6 %) - ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство. Объем неиспользованных назначений составил 2404,8 тыс. рублей за счет сокращения классов в муниципальных образовательных учреждениях;

77672,5 тыс. рублей (50,6 %) - компенсация части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования. Расходы исполнены в объеме фактической потребности. Объем неиспользованных назначений составил 75697,3 тыс. рублей;

35909,6 тыс. рублей (66,1 %) - денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи. Неисполненные назначения составили 18414,8 тыс. рублей. По данным главного распорядителя – департамента здравоохранения Приморского края - лимиты не освоены в связи с неполной комплектацией кадров медицинского персонала.

3.За счет средств федерального бюджета по целевой статье "Руководство и управление в сфере установленных функций" в сумме 102358,2 тыс. рублей (98,4 % к плану) произведены следующие расходы:

20137,7 тыс. рублей (100 %) - на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты;

81647,2 тыс. рублей (100 %) - на государственную регистрацию актов гражданского состояния;

573,3 тыс. рублей (25,7 %) - за счет остатка субвенций из федерального бюджета за 2008 год на составление (изменение и дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели. Остаток неиспользованных средств на конец 2009 года составил 1656,3 тыс. рублей. По информации главного распорядителя управления по координации правоохранительной деятельности Приморского края бюджетные назначения не исполнены в результате возврата от муниципальных образований неиспользованных остатков субвенций по причине отсутствия потребности в данных средствах.

Таким образом, общий объем неиспользованных назначений по подразделу "Субвенции бюджетам муниципальных образований" составил 517706,4 тыс. рублей, из них:

314935,0 тыс. рублей - субвенции на реализацию дошкольного, общего и дополнительного образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях по основным общеобразовательным программам;

90035,6 тыс. рублей - субвенции на реализацию полномочий в сфере регулирования тарифов в части возмещения затрат или недополученных доходов организациям, производящим тепловую и электрическую энергию и поставляющим ее для населения;

75697,3 тыс. рублей - компенсация части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях;

18414,8 тыс. рублей - денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи;

13649,0 тыс. рублей - субвенции на обеспечение обучающихся в младших классах (1-4 включительно) бесплатным питанием;

4974,7 тыс. рублей - прочие субвенции.

Иные межбюджетные трансферты

За счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 1459783,8 тыс. рублей (100 % к плану) бюджетам муниципальных образований направлены следующие средства:

43993,0 тыс. рублей - на обеспечение равного с МВД России повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности;

1057212,8 тыс. рублей - на реализацию программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов и поселков;

299795,0 тыс. рублей - на развитие и поддержку социальной и инженерной инфраструктуры ЗАТО;

58783,0 тыс. рублей - на переселение граждан из ЗАТО.

Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов

Межбюджетные трансферты предусмотрены в сумме 3617104,8 тыс. рублей, исполнено 3561147,9 тыс. рублей (98,5 %), объем неисполненных назначений составил 55956,9 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования направлены:

45358,3 тыс. рублей (93 %) - на реализацию государственной политики занятости населения. Средства перечислены отделению Пенсионного фонда Российской Федерации по Приморскому краю. Неисполненные назначения составили 3414,1 тыс. рублей. По информации главного распорядителя управления государственной службы занятости населения Приморского края причиной неисполнения является то, что возмещение расходов, связанных с выплатой пенсий, назначенных досрочно гражданам, признанным безработными, осуществляется на основании отчета ГУ Пенсионного фонда Российской Федерации по Приморскому краю, а отчетность за декабрь 2009 года, в силу объективных обстоятельств (Пенсионный фонд Российской Федерации изменил сроки отчетности), представлена в январе 2010 года;

290652,6 тыс. рублей (84,7 %) - на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами- педиатрами участковыми, врачами общей практики, медицинскими сестрами. Средства перечислены в ТФОМС. Неисполненные назначения составили 52542,8 тыс. рублей. Лимиты бюджетных обязательств не освоены в связи с неполной комплектацией кадров медицинского персонала;

3225137,0 тыс. рублей (100 %) - страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения. Средства перечислены в ТФОМС.

Долгосрочные краевые целевые программы

Долгосрочные краевые целевые программы являются одним из инструментов реализации целей и приоритетных направлений социально-экономического развития, способствуют достижению высоких темпов экономического роста и улучшению качества жизни граждан Приморского края.

В течение ряда лет происходит практически постоянное увеличение объемов расходов на реализацию программных мероприятий. Особенно значительно увеличилась доля расходов на реализацию программных мероприятий с 2008 года, когда в краевом бюджете нашли отражение средства на строительство объектов и подготовку г. Владивостока к проведению встречи глав государств и правительств стран - участников форума "Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество" в 2012 году.

В соответствии с приложением 8 к Закону Приморского края от 30 ноября 2009 года № 524-КЗ "О внесении изменений в закон Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год" из краевого бюджета предусмотрено к финансированию 19 долгосрочных краевых целевых программ (далее - долгосрочные КЦП).

В проекте закона Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год" и в первоначальной редакции закона о краевом бюджете на 2009 год от 17 декабря 2008 года № 354-КЗ количество долгосрочных КЦП, подлежащих финансированию, составляло 22. В течение 2009 года, после внесенных в закон о краевом бюджете на 2009 года изменений, 5 из них были исключены, а 2 добавлены.

Исключены бюджетные ассигнования на реализацию долгосрочных КЦП:

законом Приморского края от 26 февраля 2009 года № 386-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год" - программы "Разработка документов территориального планирования муниципальных образований Приморского края" на 2008-2012 годы; "Энергоресурсосбережение и модернизация объектов коммунальной инфраструктуры Приморского края" на 2008-2012 годы и "Мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в Приморском крае" на 2009-2011 годы. Необходимо отметить тот факт, что в нарушение статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проект закона о краевом бюджете на 2009 год и в первоначальную редакцию закона о краевом бюджете на 2009 год данные программы на общую сумму 300000,0 тыс. рублей были необоснованно включены для финансирования, в то время как они не утверждены нормативными правовыми актами Администрации Приморского края.

Несмотря на то, что Порядок предоставления и расходования субсидий, выделенных из краевого бюджета бюджетам муниципальных образований Приморского края на подготовку документов территориального планирования, утвержден постановлением Администрации Приморского края 04.05.2009 № 124-па, средства в 2009 году на эти цели не выделялись. Контрольно-счетной палатой в заключении на проект краевого бюджета на 2010 год отмечалось, что отсутствие бюджетных ассигнований в 2009 году, а также на 2010 год приведет к нарушению с 1 января 2010 года требований Градостроительного кодекса Российской Федерации.

Бюджетные ассигнования на реализацию программы "Улучшение условий и охраны труда в Приморском крае" на 2007-2010 годы в сумме 1697,0 тыс. рублей также были исключены вышеуказанным законом. Однако согласно пояснениям департамента финансов Приморского края это сделано "на основании предложений главного распорядителя бюджетных средств (управление по труду Приморского края) по сокращению расходной части краевого бюджета на 10 процентов, предоставленных во исполнение распоряжения Администрации Приморского края от 08.12.2008 года № 673-ра". В то время как управление по труду Приморского края отмечает, что данная программа предлагалась к финансированию;

законом Приморского края от 29 июня 2009 года № 441-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год" - программа "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002-2009 годы в сумме 20000,0 тыс. рублей. В соответствии с информацией департамента финансов Приморского края ассигнования на реализацию программы исключены в связи с тем, что она не полностью приведена в соответствие с действующим законодательством по протесту прокурора Приморского края от 12.01.2009 № 7/3-4-09.

В течение года в закон о краевом бюджете на 2009 год добавлены программы: "Программа дополнительных мер снижения напряженности на рынке труда Приморского края на 2009 год" и "Формирование и подготовка резерва управленческих кадров Приморского края на 2009-2011 годы", которая является программой, предлагаемой к финансированию начиная с 2009 года, и, соответственно, должна утверждаться в установленные сроки, то есть не позднее одного месяца до дня внесения проекта закона о краевом бюджете на 2009 год в Законодательное Собрание Приморского края. В нарушение требований пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации данная программа утверждена Администрацией Приморского края 6 марта 2009 года постановлением № 59-па.

Аналогичное нарушение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации можно отметить и по программе "Развитие библиотечно-информационного обслуживания в Приморском крае" на 2009-2012 годы, утвержденной Законом Приморского края 19 декабря 2008 года № 363-КЗ.

В 2009 году закончен срок реализации программ: "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002-2009 годы и "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007-2009 годы, кроме того признаны утратившими силу нормативные правовые акты Приморского края по программам: "Сельский дом" на 2006 - 2035 годы, "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Приморском крае" на 2004 - 2010 годы, "Охрана объектов животного мира Приморского края" на 2008-2010 годы и "Защита от наводнений населенных пунктов, народнохозяйственных объектов, сельскохозяйственных и других ценных земель в Приморском крае" на 2003 - 2010 годы".

Уточненные бюджетные назначения на реализацию 19 долгосрочных КЦП составили 19094273,9 тыс. рублей или 21,8 % в общем объеме расходов краевого бюджета, исполнено - 7669662,7 тыс. рублей или 40,2 %.

Полного 100 % освоения средств, выделенных на программные мероприятия в 2009 году, нет ни по одной программе. Восемь программ исполнены на достаточно высоком уровне (94,3 % - 99,5 %), восемь - на уровне от 69,3 % до 91,6 %, три - на низком уровне (22,6 % - 36,1 %). Более подробно исполнение по программам представлено в диаграмме.

В течение 2009 года в законах о краевом бюджете объем бюджетных ассигнований, выделяемых на реализацию долгосрочных КЦП, постоянно корректировался как в сторону уменьшения, так и увеличения. В итоге, по сравнению с первоначальным утвержденным объемом, объем уточненных бюджетных ассигнований увеличился на 8290432 тыс. рублей или почти в 1,7 раза.

В основном это связано со значительным увеличением объема выделяемых бюджетных ассигнований по долгосрочной КЦП "Развитие г.Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы (почти в 4 раза). Также были увеличены объемы по программам: "О социальном развитии села до 2010 года" (в 3,6 раза), "Квартира молодой семье" на 2002-2010 годы (в 2,8 раза), "Развитие малого и среднего предпринимательства в Приморском крае" на 2008-2010 годы (в 2,9 раза).

По всем остальным программам объемы бюджетных ассигнований уменьшены. Наиболее значительно по программам "Социальная поддержка ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий и членов их семей" на 2008-2012 годы (в 8,7 раза) и "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на 2007-2010 годы (в 2,9 раза).

Контрольно-счетной палатой неоднократно в заключениях указывалось, что корректировки в сторону уменьшения объемов бюджетных ассигнований позволяют исполнить программы на достаточно высоком уровне.

В течение 2009 года снижение объемов финансирования позволили ряд долгосрочных КЦП исполнить свыше 94 %:

"Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на 2007-2010 годы - исполнена на 94,3 % (или 32,8 % к первоначальному финансированию). Как отмечалось выше в течение 2009 года объем бюджетных ассигнований на программу был значительно снижен. Если в первоначальном законе о краевом бюджете от 17.12.2008 № 354-КЗ планировалось финансирование в сумме 1680925,0 тыс. рублей, то уточненные бюджетные ассигнования составили 585807,5 тыс. рублей, исполнено 552148,1 тыс. рублей.

Главными распорядителями средств краевого бюджета по программе являются департамент градостроительства Приморского края (исполнение составило 21,7 % в основном за счет отсутствия оплаты за выполненную в декабре 2009 года работу по объекту "Строительство концертно-спортивного комплекса в г. Владивостоке") и управление по физической культуре и спорту Приморского края (исполнение 97,5 %).

Если в 2008 году управлением не была разработана система компенсации спортивным сооружениям, клубам и учреждениям спортивной направленности за предоставленные населению бесплатные физкультурно-спортивные услуги, в результате чего остались невостребованными средства на сумму 21075,0 тыс. рублей, то в 2009 году при наличии механизма доведения данной компенсации до учреждений-получателей средства в сумме 6324,1 тыс. рублей не освоены в связи с недостаточным количеством получателей.

Смена органов исполнительной власти Приморского края, уполномоченных осуществлять мероприятия, связанные со строительством спортивных комплексов в городах Владивосток и Артем, с. Хороль, пгт. Смоляниново и Ольга, привела к тому, что бюджетные назначения в виде субсидий местным бюджетам в сумме 6000,0 тыс. рублей остались не востребованными, что в свою очередь не позволило управлению, в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, результативно исполнить бюджетные назначения на предусматриваемые цели.

Бюджетные назначения на указанные цели доведены управлению департаментом финансов Приморского края 16 октября 2009 года при наличии государственного контракта от 29 октября 2008 года № 2008-02/49 на выполнение проектно-изыскательских работ по данным объектам, ранее заключенного от лица государственного заказчика - департаментом градостроительства Приморского края с исполнителем ЗАО "ДВ Проект-Комплекс".

Учитывая наличие действующего государственного контракта, управлением направлено письмо в адрес департамента финансов Приморского края о целесообразности перераспределения бюджетных ассигнований департаменту градостроительства Приморского края для завершения начатых работ, однако ассигнования оставлены без изменения.

В отчетном периоде в части проектирования спортивных комплексов изменения не внесены, лимиты бюджетных обязательств департаментом финансов Приморского края на реализацию данного мероприятия не доводились.

"Развитие библиотечно-информационного обслуживания в Приморском крае" на 2009-2012 годы - исполнена на 95,2 % (или 54 % к первоначальному финансированию). Объем бюджетных ассигнований в течение 2009 года снижен на 4000 тыс. рублей, уточненные бюджетные ассигнования - 5270 тыс. рублей, исполнено 5018,0 тыс. рублей.

Бюджетные назначения не исполнены в сумме 252,0 тыс. рублей в связи с отсутствием заявок субъектов малого предпринимательства на участие в конкурсном отборе на поставку товаров и услуг в рамках данной программы.

"Повышение и борьба с социально-значимыми заболеваниями в Приморском крае" на 2009-2012 годы - исполнена на 95,3 % (или 84,2 % к первоначальному финансированию). В первоначальном законе о краевом бюджете от 17.12.2008 № 354-КЗ планировалось финансирование в сумме 473594,5 тыс. рублей, уточненные бюджетные ассигнования составили 418379,6 тыс. рублей, исполнено 398586,7 тыс. рублей.

Департаментом здравоохранения Приморского края программные мероприятия исполнены на 97,5 %, освоение средств осуществлялось в рамках заключенных государственных контрактов по итогам проведения конкурсных процедур.

Департаментом градостроительства Приморского края бюджетные инвестиции по подпрограммам "Онкология" и "Психические расстройства" освоены в общем на 33,6 %, в том числе по объектам:

"Реконструкция ГУЗ "Приморский краевой онкологический диспансер" и пристройка к радиологическому корпусу на 2 каньона (40 коек) - на 4,1 % так-как размещение заказа на проектно-изыскательские работы и заключения государственного контракта в конце 2009 года в связи с неоднократной корректировкой технического задания;

"Строительство краевой психиатрической больницы на 550 коек" - на 60,1 %, так как государственный контракт заключен 17.11.2009, работы выполнены в пределах выделенного аванса.

"Дороги края" (2007-2010 годы) - исполнена на 97,4 % (или 74,0 % к первоначальному финансированию). Бюджетные ассигнования уменьшены на 688966,0 тыс. рублей, уточненные ассигнования составили 2178693,0 тыс. рублей, исполнено 2122338,0 тыс. рублей.

"Пожарная безопасность" на 2005-2012 годы - исполнена на 97,8 % (или 64,5 % к первоначальному финансированию). Бюджетные ассигнования уменьшены на 133717,7 тыс. рублей, уточненные ассигнования составили 258305,1 тыс. рублей, исполнено 252714,2 тыс. рублей .

На низком уровне освоены средства по следующим программам:

"Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы - на 22,6 %. Анализ реализации программных мероприятий за счет средств краевого и федерального бюджетов приведен в соответствующей части Заключения.

"Приморье без наркотиков" на 2005-2010 годы - на 25,6 %. Это обусловлено отсутствием лимитов бюджетных обязательств по финансированию программных мероприятий в сфере социальной популяризации здорового образа жизни и несвоевременностью внесения изменений в программу сведений о государственном заказчике для проведения открытых конкурсов и аукционов (в документации государственный заказчик - управление по координации правоохранительной деятельности Приморского края, а в паспорте программы - департамент образования и науки Приморского края).

"Квартира молодой семье" на 2002-2010 годы - на 36,1 %. Объем средств на долевое участие в строительстве 90-квартирных жилых домов №2 и №3 в Микрорайоне "Междуречье", г.Уссурийск увеличен в 2,8 раза (до 286945,6 тыс. рублей) изменениями, внесенными 12 октября 2009 года № 495-КЗ в закон Приморского края о краевом бюджете. Оставшееся до конца финансового года время не позволило освоить средства в полном объеме или хотя бы на гораздо более высоком уровне. В соответствии с информацией департамента градостроительства Приморского края дома должны быть введены в эксплуатацию в апреле и июне 2010 года соответственно.

Контрольно-счетной палатой неоднократно в заключениях на исполнение краевого бюджета отмечалось, что постоянная корректировка объемов финансирования в сторону уменьшения влияет на достижение целей, задач и выполнение в полном объеме мероприятий, предусмотренных паспортами программ.

Необходимо отметить, что кроме корректировки объемов финансирования в законах о краевом бюджете под фактическое исполнение, программные мероприятия финансируются не в соответствии с паспортом.

Так примерно половина программ финансировалась не в полных объёмах от потребностей, указанных в паспортах на 2009 год.

В паспорт некоторых программ изменения вносились после внесения изменений в закон о краевом бюджете на 2009 год. Например:

КЦП "Развитие сельскохозяйственного производства в Приморском крае" на 2008-2012 годы. Объем бюджетных ассигнований на программу был снижен до 675635,0 тыс. рублей законом о внесении изменений в краевой бюджет от 26 февраля 2009 года № 386-КЗ. В паспорт программы изменения были внесены 30 апреля 2009 года. Затем законом о внесении изменений в краевой бюджет от 12 октября 2009 года № 495-КЗ объем сокращен до 671835,0 тыс. рублей, в паспорт программы изменения не вносились;

КЦП "Пожарная безопасность" на 2005-2012 годы. Объем бюджетных ассигнований на программу снижен до 323586,8 тыс. рублей законом о внесении изменений в краевой бюджет от 26 февраля 2009 года № 386-КЗ. В паспорте программы на момент внесения изменений стояла сумма 392022,8 тыс. рублей. Затем законом о внесении изменений в краевой бюджет от 12 октября 2009 года № 495-КЗ объем сокращен до 304686,8 тыс. рублей, а согласно изменениям, внесенныс в паспорт программы 29 октября 2009 года, объем финансирования равен 274686,8 тыс. рублей;

КЦП "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007-2010 годы. В паспорте программы объем финансирования на 2009 году был установлен в сумме 256050,0 тыс. рублей. После сокращения законом Приморского края от 26 февраля 2009 года № 386-КЗ объемов финансирования до 142050 тыс. рублей изменения на эту сумму в паспорт программы были внесены только 15 июня 2009 года. В дальнейшем изменения внесены в закон о краевом бюджете 12 октября 2009 года № 495-КЗ (снижение до 130290,0 тыс. рублей), в программе данная сумма нашла свое отражение только 8 февраля 2010 года.

Аналогичные ситуации складываются еще по ряду долгосрочных КЦП: "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на 2007-2012 годы, "Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями в Приморском крае" на 2009-2012 годы, "Развитие библиотечно-информационного обслуживания в Приморском крае" на 2009-2012 годы и "Формирование и подготовка резерва управленческих кадров Приморского края на 2009-2011 годы".

Все это свидетельствует о нарушении требований статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которой объемы бюджетных ассигнований на реализацию программы утверждаются законом о бюджете в соответствии с нормативным правовым актом высшего органа исполнительной власти, утвердившим программу.

Таким образом, еще на стадии утверждения бюджета закладывается неэффективность программных мероприятий, то есть утверждение законом о бюджете меньших объемов ассигнований на проведение программных мероприятий, чем это предусмотрено самими целевыми программами.

Недостаточная обеспеченность бюджетными средствами долгосрочных КЦП увеличивает финансовую нагрузку на последующие сроки реализации, что, в свою очередь, приводит к неэффективному использованию бюджетных средств и рискам невыполнения программных мероприятий.

Из 19 программ, финансируемых из краевого бюджета, только по трем объемы бюджетных ассигнований не корректировались в течение 2009 года, а также объемы по паспорту на 2009 год соответствует утвержденным и уточненным объемам. Это программы: "Электронное Приморье" на 2005-2010 годы, "Кардиохирургия" на 2006-2010 годы и "Здоровое поколение Приморского края" на 2008-2011 годы.

В соответствии с ведомственной структурой расходов на 2009 год для реализации программных мероприятий утверждено 17 главных распорядителей средств краевого бюджета. Самыми крупными являются:

департамент имущественных отношений Приморского края - 39,4 % всего объема ассигнований. Средства, предназначенные на реализацию программных мероприятий по долгосрочной КЦП "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы в сумме 7520000,0 тыс. рублей не освоены;

департамент дорожного хозяйства Приморского края - 29,9 % всего объема ассигнований. Средства на реализацию программных мероприятий трех долгосрочных КЦП в сумме 5716036,1 тыс. рублей освоены на 72,4 % (4135720,8 тыс. рублей);

департамент градостроительства Приморского края - 18,7 % всего объема ассигнований. Средства на реализацию программных мероприятий пяти долгосрочных КЦП в сумме 3576784,3 тыс. рублей освоены на 38,1 % (1362671,6 тыс. рублей).

В 2009 году Контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания проведен ряд проверок главных распорядителей средств краевого бюджета, осуществляющих реализацию долгосрочных КЦП.

КЦП "Квартира молодой семье" на 2002-2010 годы

Проверка проводилась в департаменте градостроительства Приморского края за период 2002 год - 9 месяцев 2009 года.

Согласно пункту 6 программы объем финансирования на 2003-2010 годы - 7800,0 млн рублей. Расчет исходил из задачи, предусмотренной программой, в части обеспечения 12,5 - 13,0 тысяч молодых семей, проживающих в крае, комфортабельным жильем. Однако фактически на 1 октября 2009 года число участников программы составило 1310 семей или 10,1 % от количества семей, предусмотренных программой.

Средства на реализацию программных мероприятий в законах о краевом бюджете предусмотрены в объеме 1640983,8 тыс. рублей. Исполнение программы за проверяемый период составило 1303000,8 тыс. рублей или 79,4 %.

Такой процент исполнения программы практически за весь период ее реализации негативно сказывается на достижении в полном объеме одного из ожидаемых конечных результатов реализации программы - создания условий для повышения уровня обеспеченности жильем молодых семей, проживающих на территории Приморского края и/или выбирающих местом проживания территорию Приморского края.

Кроме того, проверка показала, что государственные контракты на выполнение строительно-монтажных работ в части ввода в эксплуатацию жилых домов выполняются ненадлежащим образом:

сроки сдачи в эксплуатацию объектов в г. Владивостоке, ул. Русская, 16 и 90-квартирного жилого дома № 3 в микрорайоне "Междуречье", г. Уссурийск - 4 квартал 2008 года и 15 августа 2009 года соответственно (генеральный подрядчик ООО "Лесной квартал");

срок сдачи в эксплуатацию 90-квартирного жилого дома № 2 в микрорайоне "Междуречье", г. Уссурийск - 15 августа 2009 года (генеральный подрядчик ООО "Восток-Авто-Строй").

Департаментом как государственным заказчиком по государственным контрактам меры по взысканию в доход краевого бюджета пени с генеральных подрядчиков за несвоевременный ввод объектов приняты только во время проведения проверки. Общая сумма предусмотренной ко взысканию пени составила 18405,6 тыс. рублей.

КЦП "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007-2009 годы

Проверка проводилась в Администрации Приморского края и управлении по координации правоохранительной деятельности за 2007-2008 годы и 10 месяцев 2009 года.

В ходе проведения проверки исполнения программы установлены нарушения краевого и федерального законодательства.

Так не выполнены программные мероприятия на общую сумму 10810,0 тыс. рублей, необоснованно оплачено ООО "Партнер Групп Инжиниринг" за услуги по техническому обслуживанию неустановленного и несданного в эксплуатацию оборудования на сумму 462,9 тыс. рублей, не взыскана в доход краевого бюджета неустойка с ООО "Лесной квартал" в сумме 1199,8 тыс. рублей.

За 10 месяцев 2009 года кассовое исполнение по программе составило 1114,3 тыс. рублей или 1,8 %. По подпрограмме "Безопасный город" предусмотрены финансовые затраты в размере 52259,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 60,1 тыс. рублей или 0,1 %. Данные расходы на момент проверки в Перечне мероприятий по реализации подпрограммы "Безопасный город" не предусмотрены, в результате чего произведены незаконно.

В ходе проверки ни УВД города Владивостока, ни управлением по координации правоохранительной деятельности Приморского края не представлены сведения о повышении эффективности профилактической работы по предупреждению преступлений, сокращении времени реагирования правоохранительных органов на сообщения о совершении правонарушений и раскрываемости преступлений, снижении на 10-15 % количества правонарушений, совершаемых в общественных местах и на улицах. Из 222 установленных видеокамер на момент проверки 59 видеокамер (25 %) находились в нерабочем состоянии.

С учетом изложенного, Контрольно-счетной палатой сделан вывод, что на момент проверки цели и задачи, поставленные программой, в том числе и подпрограммой "Безопасный город", не достигнуты, в результате чего эффективность ее крайне низка.

По результатам проверки взысканы незаконно полученные денежные средства в сумме 462,9 тыс. рублей и подготовлено исковое заявления в Арбитражный суд о взыскании в доход краевого бюджета неустойки с ООО "Лесной квартал" в сумме 1199,8 тыс. рублей.

"Развитие сельскохозяйственного производства в Приморском крае" на 2008-2012 годы

Проверка проводилась в департаменте сельского хозяйства и продовольствия Приморского края.

Программа за 2008-2009 годы исполнена на достаточно высоком уровне - 98,8 % и 96,3 % соответственно. Однако департаментом, как главным распорядителем средств, не учитывались изменения нормативной правовой базы на текущий год и фактическая потребность в субсидиях и средствах, необходимых для финансирования мероприятий, способствующих достижению программных задач.

К примеру, не учтенные департаментом изменения в 2009 году ставок рефинансирования по краткосрочным и инвестиционным кредитам при софинансировании расходов за счет средств краевого бюджета, а также снижении численности обучающихся в федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования "Приморская государственная сельскохозяйственная академия" повлияли на исполнение по разделам "Субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам" (76,4%) и "Созданию условий для развития кадрового потенциала"(87,3%).

Несмотря на то, что расходы на завершение системы подготовки на контрактной основе 49 выпускников профинансированы в полном объеме, 23 человека не трудоустроены. Как следствие, одна из целей программы - формирование кадрового потенциала агропромышленного комплекса, укомплектование сельскохозяйственных предприятий руководителями и специалистами с высоким уровнем компетентности, способных обеспечить эффективную работу отрасли в новых рыночных условиях, выполнена не в полном объеме, бюджетные средства в сумме 800,0 тыс. рублей израсходованы неэффективно.

В связи с тем, что Приморский край в 2008-2009 годах не включен в перечень получателей федеральных средств на развитие консультационных центров, расходы по разделу "Оказание консультационной помощи сельскохозяйственными производителям" на общую сумму 700,0 тыс. рублей не исполнены.

Предоставление субсидий получателям осуществлялось департаментом по мере предоставления документов и в пределах лимитов бюджетных обязательств на 2009 год. Заявленная потребность сельскохозяйственных товаропроизводителей края в субсидиях в полном объеме профинансирована по 7-ми видам субсидий из 18-ти. По остальным 11-ти видам субсидий заявленная потребность получателей удовлетворена от 18,3 % до 96,1%.

На 2009 год департаментом с получателями субсидий заключено 379 соглашений о реализации программы, из которых 57 получателей не получили субсидии из краевого бюджета по объективным и субъективным причинам.

КЦП "Дороги края (2007-2010 годы)"

Проверка проводилась в департаменте дорожного хозяйства Приморского края за 2007-2008 годы и 9 месяцев 2009 года.

Проверка показала, что за указанный период законами о бюджете утверждены объемы финансирования за счет средств краевого бюджета по всем программным мероприятиям (с учетом ежегодных назначений) в общей сумме 6200097,0 тыс. рублей или 82 % от бюджетных назначений, предусмотренных паспортом программы. При этом профинансировано за этот же период 89% от утвержденных бюджетных назначений по закону или 73 % от паспорта программы, то есть недофинансированы расходы в объеме 683523,0 тыс. рублей, а именно по подпрограмме "Обеспечение сохранности и развитие автомобильных дорог общего пользования".

При этом в ходе реализации мероприятий данной подпрограммы основные показатели исполнены в среднем на 31% или с занижением в 3,5 раза, а мероприятия по обеспечению безопасности дорожного движения в южном направлении Приморского края за период 2007-2008 годы и 9 месяцев 2009 года не проводились и паспортом программы проведение такого рода мероприятий не запланировано.

Кроме того, анализ исполнения отдельных государственных контрактов показал, что в большинстве случаев со стороны проектных организаций нарушаются сроки передачи проектной документации, а департаментом хотя и ведется претензионная работа, но на дату проверки возмещение составило всего 10,1 % от общей суммы предъявленных претензий. После проведенной проверки возмещены претензии (иски) в сумме 6050,3 тыс. рублей к проектным организациям, предъявленные в течение 9 месяцев 2009 года.

"Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы

Результаты проверок, проведенных в департаменте дорожного хозяйства Приморского края и департаменте градостроительства Приморского края по исполнению данной программы, приведены в соответствующей части Заключения.

Возвращаясь к программам, нормативные правовые акты по которым признаны в 2009 году утратившими силу, необходимо выделить программу "Защита от наводнений населенных пунктов, народнохозяйственных объектов, сельскохозяйственных и других ценных земель в Приморском крае" на 2003-2010 годы.

При проведении в департаменте градостроительства Приморского края Контрольно-счетной палатой проверки по вопросу исполнения в 2008 году программы установлено следующее.

За период с 2003 года по 2008 год на реализацию мероприятий программы на шесть объектов из краевого бюджета выделено средств в сумме 341245,1 тыс. рублей, которые числятся на балансе УГП "ПриморСтройЗаказчик" как затраты по незавершенному строительству.

Для ввода в эксплуатацию двух объектов "Защита от наводнений сел Дальнереченского района (с. Орехово, с. Ясная Поляна)", "Регулирование русла р. Шкотовка для защиты от наводнений пунктов и сельхозугодий с. Новая Москва Шкотовского района" из трех объектов, имеющих готовность 100 процентов, всего необходимо средств в сумме 1990,0 тыс. рублей.

Данные объекты не введены в эксплуатацию по причине отсутствия исполнительной документации, необходимой для передачи объектов в муниципальные образования, а далее - эксплуатирующим организациям. При этом средства для решения вопроса не были заложены в утвержденных установленным порядком сводных сметных расчетах, так как последние составлялись до введения в действие пункта 2 статьи 55 Градостроительного кодекса Российской Федерации, а изменения в сметные расчеты своевременно не внесены.

Таким образом, как следует из анализа проведенных Контрольно-счетной палатой проверок исполнения долгосрочных программ, в целом неэффективная работа главных распорядителей бюджетных средств (как исполнителей программ) по реализации возложенных на них программных мероприятий, приводит к низким результатам исполнения и, как следствие, не позволяет достичь цели, задачи и ожидаемые конечные результаты.

Бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы

В 2009 году объем бюджетных инвестиций, не включенных в целевые программы, составил 179034,3 тыс. рублей, освоено 130816,7 тыс. рублей или 73,1 %. Все объекты определены Перечнем строек и объектов, подлежащих финансированию за счет средств краевого бюджета в 2009 году.

В полном объеме освоены бюджетные инвестиции на строительство административного здания для Администрации Приморского края (1156,4 тыс. рублей), Приморской государственной публичной библиотеки в г.Владивостоке (5,2 тыс. рублей).

На 98,3 % и 99,1 % освоены средства на систему оснежения горнолыжной трассы Базы зимних видов спорта филиала ГСУ "Краевая комплексная детско-юношеская спортивная школа" (2950 тыс. рублей) и строительство центра травматологии, ортопедии и эндопротезирования в г.Владивостоке (79483,7 тыс. рублей) соответственно.

Контрольно-счетной палатой проведена проверка использования средств краевого бюджета, выделенных на строительство центра травматологии, ортопедии и эндопротезирования в г.Владивостоке (далее - центр) в 2008 году и первом полугодии 2009 года. В результате установлено следующее.

Департаментом градостроительства Приморского края в нарушение статьи 743 Гражданского кодекса Российской Федерации выбор генерального подрядчика произведен досрочно без проведенной государственной экспертизы проекта и инженерных изысканий и без утвержденной проектной документации.

Генеральным подрядчиком ООО "Владстройзаказчик" при расходовании средств краевого бюджета, связанных со строительством Центра, допущены финансовые нарушения на общую сумму 71922,2 тыс. рублей.

По результатам проверки департаментом градостроительства Приморского края при взаиморасчетах с ООО "Владстройзакзчик" сняты объемы строительных работ на сумму 13312,3 тыс. рублей, ранее необоснованно завышенные в актах формы КС-2.

В настоящее время ООО "Владстройзаказчик" в Арбиражном суде Приморского края оспаривается представление Контрольно-счетной палаты, вынесенное по результатам проверки по возмещению в бюджет Приморского края пени за нарушение сроков выполнения отдельных видов строительно-монтажных работ от 25 до 104 дней (8813,9 тыс. рублей), необоснованно полученного дохода в результате завышения генподрядных отчислений (902,5 тыс. рублей) и стоимости силового кабеля (5374,7 тыс. рублей), обоснованность приобретения которого у поставщика не подтверждена и представлены фиктивные документы.

По объекту "Школа-интернат для одаренных детей и детей из малообеспеченных семей в г.Владивостоке" при утвержденных назначениях в сумме 89000 тыс. рублей их неосвоение составило 42000 тыс. рублей или 47,2 %. В бюджетной отчетности департамента градостроительства Приморского края указано, что в основном это связано с экономией по результатам фактически заключенных договоров на сумму 39000 тыс. рублей, что вызывает определенные сомнения.

В связи с изменением технического задания и заключением государственного контракта в конце финансового года на строительство здания специального приемника для содержания лиц, арестованных в административном порядке, в г.Владивостоке бюджетные инвестиции освоены на 3,9 % или 221,4 тыс. рублей.

Федеральные целевые программы

В 2009 году из федерального бюджета на реализацию мероприятий по 6 федеральным целевым программам выделено 22190281,0 тыс. рублей, освоено 16978577,8 тыс. рублей или 76,5 %.

В полном объеме исполнены главными распорядителями - департаментом здравоохранения Приморского края и департаментом градостроительства Приморского края ФЦП "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотикам и их незаконному обороту" на 2005-2009 годы и "Дети России" на 2007-2010 годы - 2700 тыс. рублей и 8000 тыс. рублей соответственно.

Департаментом сельского хозяйства и продовольствия Приморского края исполнены ФЦП:

"Социальное развитие села до 2012 года" - на 99,3 %;

"Сохранение и восстановление плодородия почв, земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006-2010 годы и на период до 2012 года" - на 92,6 %. Выплаты субсидий на приобретение средств химизации в сумме 31688,5 тыс. рублей произведены по всем документам, фактически поданным сельскохозяйственным товаропроизводителями.

Средства на реализацию ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006-2015 годы", выделенные в сумме 135221,5 тыс. рублей, освоены на 66,9 % или 90528,4 тыс. рублей, в том числе по распорядителям:

управление по физической культуре и спорту Приморского края - 77500,0 тыс. рублей в полном объеме перечислены муниципальным образованиям на строительство спортивного зала для школы № 2 в селе Чернышевка Анучинского района и крытого тренировочного катка с искусственным льдом в с. Чугуевка Чугуевского района;

департамент градостроительства Приморского края – 57721,5 тыс. рублей, выделенные на строительство "Крытого хоккейного катка с искусственным льдом в г.Большой Камень", использованы в сумме 13028,4 тыс. рублей или на 22,6 %. Объект введен в эксплуатацию, остаток средств в соответствии с действующим законодательством планируется перечислить в федеральный бюджет.

ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" занимает 98,8 % средств (21934666,5 тыс. рублей), выделяемых из федерального бюджета на реализацию программ. За 2009 год освоено 76,5 % или 16770757,5 тыс. рублей. Из них 96,2 % - это средства по подпрограмме "Развитие г.Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе". Анализ освоения главным распорядителям средств, выделенных в рамках данной подпрограммы, приведен в соответствующем разделе Заключения.

Средства на софинансирование по объектам реконструкции и строительства автомобильных дорог общего пользования Приморского края и искусственных сооружений на них согласно мероприятий подпрограммы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" освоены департаментом дорожного хозяйства Приморского края на 62,7 % или 629326,7 тыс. рублей.

Исполнение расходов за 2009 год на реализацию Подпрограммы и краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе"

В рамках федеральной целевой программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" для создания центра российского политического и экономического влияния в Азиатско-Тихоокеанском регионе утверждена подпрограмма "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" (постановления Правительства Российской Федерации от 19.04 2008 № 286 и от 25.08.2008 № 644) (далее - Подпрограмма) с объемом финансирования на 2008-2012 годы 284156,8 млн рублей.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2009 № 965 в Подпрограмму внесены изменения, объем финансирования мероприятий увеличен почти в 2 раза и составил 553405,3 млн рублей, в том числе:

201902,1 млн рублей (36,5 %) - за счет средств федерального бюджета;

33593,7 млн рублей (6,1 %) - за счет средств краевого бюджета;

44 млн рублей - за счет средств бюджета Владивостокского городского округа;

317865,5 млн рублей (57,4 %) - за счет внебюджетных средств.

Решению задачи преобразования г. Владивостока и экономически связанную с ним территорию в крупный индустриальный, научный, деловой и туристический центр региона будет способствовать проведение в 2012 году в г. Владивостоке саммита в рамках форума "Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество".

Законом Приморского края от 17 марта 2008 года № 226-КЗ утверждена краевая целевая программа "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанского региона" в 2008-2012 годах (далее - КЦП), целями которой являются развитие транспортной, коммунальной и социально-культурной инфраструктуры Владивостока и реализация мероприятий по обеспечению проведения в 2012 году саммита АТЭС. Общий объем финансирования мероприятий КЦП (в редакции закона от 09.11.2009 № 519-КЗ) на 2008-2011 годы предусмотрен в сумме 26541,9 млн рублей.

На реализацию мероприятий Подпрограммы и КЦП законом о краевом бюджете на 2009 год (в редакции от 30.11.2009 № 524-КЗ) предусмотрено финансирование за счет средств федерального и краевого бюджетов 20 объектов в сумме 26623,87 млн рублей. В связи с поступлением дополнительных средств из федерального бюджета в сумме 8551,91 млн рублей уточненный объем финансирования на 2009 год составил 35175,78 млн рублей, в том числе:

20930,33 млн рублей (доля 59,5 %) - из федерального бюджета;

14245,45 млн рублей (40,5 %) - из краевого бюджета.

Бюджетные ассигнования освоены на 55 %. Кассовые расходы произведены в сумме 19355,93 млн рублей, в том числе:

16141,43 млн рублей (77,1 % к годовому плану) - за счет средств федерального бюджета;

3214,5 млн рублей (22,6 %) - за счет средств краевого бюджета.

Неисполненные на конец 2009 года бюджетные назначения составили 15819,85 млн рублей, в том числе:

4788,9 млн рублей - из федерального бюджета;

11030,95 млн рублей - из краевого бюджета.

Исполнение за 2009 год по видам расходов характеризуется следующими данными:

млн. рублей

 

 

План

Исполнено

%

Отклонение

1

Бюджетные инвестиции

27034,63

19029,48

70,4

- 8005,15

2

Фонд софинансирования

621,15

326,45

52,6

- 294,7

3

Взнос в уставный капитал ОАО "Наш дом – Приморье"

 

7520

 

-

 

0,0

 

- 7520

 

Всего

35175,78

19355,93

55,0

- 15819,85

Бюджетные инвестиции

Бюджетные инвестиции на строительство, реконструкцию и ремонт 15 объектов краевой собственности при плане 27034,63 млн рублей освоены в сумме 19029,48 млн рублей или на 70,4 %.

За счет этих средств профинансированы работы на следующих объектах:

реконструкции и строительства автомобильных дорог (6 объектов) - 14273,03 млн рублей;

развития коммунальной инфраструктуры г. Владивостока (7 объектов) - 4728,61 млн рублей;

строительство медицинского центра - 17,84 млн рублей;

строительство театра оперы и балета - 10 млн рублей.

Реконструкция и строительство автомобильных дорог Бюджетные инвестиции на реконструкцию и строительство автомобильных дорог на 2009 год предусмотрены в сумме 19610,25 млн рублей. В соответствии с законом о краевом бюджете на 2009 год главным распорядителем средств является департамент дорожного хозяйства Приморского края.

Кассовое исполнение за отчетный период составило 14273,03 млн рублей или 72,8 % к годовому плану.

Из этой суммы 13177,67 млн рублей перечислены на выполнение строительно-монтажных работ (на 4-х объектах). Средства в сумме 1095,36 млн рублей направлены на оплату выполненных в 2009 году проектно-изыскательских и прочих работ.

Остаток неиспользованных бюджетных инвестиций на конец года - 5337,22 млн рублей.

В том числе по объектам:

1.Строительство мостового перехода через б. Золотой Рог на автомагистрали, связывающей федеральную автодорогу М-60 "Уссури" Хабаровск-Владивосток с о. Русский

Бюджетные ассигнования на 2009 год предусмотрены в сумме 9832,26 млн рублей, в том числе:

9077,24 млн рублей - из федерального бюджета (8346,49 млн рублей по плану Подпрограммы на 2009 год и 730,75 млн рублей - остаток средств 2008 года);

755,02 млн рублей - из краевого бюджета (в соответствии с планом по КЦП на 2009 год).

Бюджетные инвестиции освоены в сумме 6842,3 млн рублей, или на 69,6 %. Расходы за счет федерального бюджета произведены в сумме 6088,46 млн рублей (67,1 % к годовому плану), за счет краевого бюджета - в сумме 753,84 млн рублей (99,8 %).

Средства в сумме 5815,21 млн рублей перечислены на выполнение строительно-монтажных работ.

Средства в сумме 1027,09 млн рублей перечислены на оплату выполненных в отчетном году проектно-изыскательских работ (461,48 млн рублей) и прочие затраты (565,61 млн рублей).

На конец 2009 года неисполненные бюджетные назначения составили 2989,96 млн рублей, из них:

2988,78 млн рублей - из федерального бюджета;

1,18 млн - из краевого бюджета.

2.Строительство автодороги б. Патрокл - мостовой переход через б. Золотой Рог

Бюджетные инвестиции на 2009 год предусмотрены в сумме 1220 млн рублей за счет средств краевого бюджета.

Средства освоены в сумме 456,12 млн рублей или на 37,4 %. Из этих средств 410,1 млн рублей перечислены на оплату выполненных в 2009 году строительно-монтажных работ и 46,02 млн рублей на оплату выполненных проектно-изыскательских работ.

На конец 2009 года остались неиспользованными средства краевого бюджета в сумме 763,88 млн рублей.

3.Реконструкция автомагистрали аэропорт Кневичи - федеральная автодорога Хабаровск - Владивосток (М-60 "Уссури")

На 2009 год бюджетные инвестиции предусмотрены в сумме 113,82 млн рублей, в том числе:

90 млн рублей - из федерального бюджета;

23,82 млн рублей - из краевого бюджета.

В отчетном году освоены только средства краевого бюджета. Кассовые расходы произведены в сумме 11,5 млн рублей, что составило 10,1 % к общему объему инвестиций и 48,3 % к объему инвестиций за счет средств краевого бюджета. Средства перечислены на оплату строительно-монтажных работ.

Остаток неиспользованных средств краевого бюджета на конец 2009 года составил 12,32 млн рублей.

Расходы за счет средств федерального бюджета в 2009 году не производились, средства в сумме 90 млн рублей на конец 2009 года остались неиспользованными.

Согласно бюджетной отчетности главного распорядителя неисполнение бюджетных назначений объясняется отсутствием государственной экспертизы, дополнительное соглашение заключено 23 декабря 2009 года.

4.Реконструкция автомагистрали общегородского значения регулируемого движения на участке станция Санаторная - мостовой переход через бухту Золотой Рог (часть проектных работ)

На выполнение проектных работ по объекту из средств краевого бюджета предусмотрено 3,75 млн рублей.

Выделенные средства освоены на 100 %. Бюджетные ассигнования направлены на оплату выполненных проектно-изыскательских работ.

5.Строительство автодороги пос. Новый - полуостров Де-Фриз - Седанка - б. Патрокл с низководным мостом (эстакадой) Де-Фриз - Седанка, Приморский край

На строительство объекта (включающего 4 участка) в соответствии с уточненным планом предусмотрено 8430,42 млн рублей, в том числе:

7440,42 млн рублей - средств федерального бюджета;

990 млн рублей - средств краевого бюджета.

Бюджетные инвестиции освоены в сумме 6949,36 млн рублей или на 82,4 %. Расходы за счет средств федерального бюджета составили 6540,42 млн рублей (87,9 % к годовому плану), за счет краевого бюджета - 408,94 млн рублей (41,3 %).

На выполнение строительно-монтажных работ направлено 6940,86 млн рублей, на оплату выполненных проектно-изыскательских работ - 8,5 млн рублей.

Остаток неиспользованных средств на конец 2009 года составил 1481,06 млн рублей, в том числе:

900 млн рублей - средств федерального бюджета;

581,06 млн рублей - средств краевого бюджета.

Согласно бюджетной отчетности департамента средства не использованы по причине неисполнения договорных обязательств в связи с поздней выдачей проектно-сметной документации, положительное заключение государственной экспертизы по 2,3,4 участкам получено в декабре 2009 года.

6.Строительство подъездной автодороги к международному пассажирскому терминалу аэропорта Кневичи

Законом о краевом бюджете на 2009 год на строительство объекта предусмотрены средства краевого бюджета в сумме 10 млн рублей.

Запланированные средства освоены на 100 % и направлены на оплату выполненных проектно-изыскательских работ.

Развитие коммунальной инфраструктуры г. Владивостока

Бюджетные инвестиции на строительство и реконструкцию 7 объектов краевой собственности коммунальной инфраструктуры на 2009 год предусмотрены в сумме 6834,05 млн рублей. В соответствии с законом о краевом бюджете на 2009 год главным распорядителем средств является департамент градостроительства Приморского края.

Бюджетные ассигнования освоены в сумме 4728,61 млн рублей или на 69,2 %.

Из этих средств 4313,72 млн рублей направлены на выполнение строительно-монтажных работ и 414,89 млн рублей - на оплату проектно-изыскательских работ и прочие затраты.

Остаток неиспользованных средств на конец 2009 года составил 2105,44 млн рублей.

В том числе по объектам:

1.Строительство объектов водоснабжения г. Владивостока и других населенных пунктов из подземных источников Пушкинского месторождения

Бюджетные инвестиции на 2009 год предусмотрены в сумме 1772,73 млн рублей, в том числе:

1019 млн рублей - из федерального бюджета;

753,73 млн рублей - из краевого бюджета.

Кассовые расходы произведены в сумме 1153,67 млн рублей, что составило 65,1 % к плану.

Средства федерального бюджета в сумме 1019 млн рублей (100 % к плану) перечислены на выполнение строительно-монтажных работ.

Средства краевого бюджета в сумме 134,67 млн рублей (17,9 % плану) направлены на оплату выполненных в 2009 году проектно-изыскательских работ и прочие затраты.

На конец 2009 года остались неиспользованными средства краевого бюджета в сумме 619,06 млн рублей. Согласно бюджетной отчетности департамента принято решение о приостановке работ по разработке проектно-сметной документации по второму этапу строительства объекта в связи с высокой стоимостью строительства.

2.Строительство третьего водовода с насосными станциями для г. Владивостока

Бюджетные инвестиции на 2009 год предусмотрены в сумме 488,67 млн рублей, в том числе:

369 млн рублей - из федерального бюджета;

119,67 млн рублей - из краевого бюджета.

Бюджетные ассигнования освоены в сумме 410,33 млн рублей или на 83,9 %. Средства федерального бюджета в полном объеме 369 млн рублей перечислены на выполнение строительно-монтажных работ.

Средства краевого бюджета в сумме 41,33 млн рублей (34,5 % к плану) направлены на оплату выполненных в 2009 году проектно-изыскательских и прочих работ.

На конец 2009 года остались неиспользованными средства краевого бюджета в сумме 78,34 млн рублей. Согласно бюджетной отчетности департамента средства не освоены в связи с задержкой поставки трубы Д-1400 с Челябинского завода.

3.Реконструкция и развитие систем водоснабжения и канализации в г. Владивостоке (объекты водоснабжения. Очистные сооружения Артемовского гидроузла)

Бюджетные инвестиции на 2009 год предусмотрены в сумме 220,07 млн рублей, в том числе:

200,67 млн рублей - из федерального бюджета (150,0 млн рублей предусмотрено Подпрограммой на 2009 год и 50,67 млн рублей - остаток средств 2008 года);

19,4 млн рублей - из краевого бюджета.

Средства 2009 года освоены на 100 %. На сумму 219, 49 млн рублей оплачены выполненные строительно-монтажные работы, средства в сумме 0,57 млн рублей перечислены за выполненные прочие работы.

4.Реконструкция и развитие систем водоснабжения и канализации в г. Владивостоке (объекты канализации, реконструкция центральной системы канализации)

Бюджетные инвестиции на 2009 год предусмотрены в сумме 2211,26 млн рублей, в том числе:

1169 млн рублей - из федерального бюджета (739 млн рублей предусмотрено Подпрограммой на 2009 год и 430,0 млн рублей - остаток за 2008 год);

1042,26 млн рублей - из краевого бюджета.

Кассовые расходы произведены в сумме в сумме 1392,59 млн рублей, что составило 63 % к годовому плану, в том числе:

554,19 млн рублей (47,4 % к плану) - за счет средств федерального бюджета;

838,4 млн рублей (80,4 %) - за счет средств краевого бюджета.

Средства направлены:

1336,54 млн рублей - на выполнение строительно-монтажных работ;

56,05 млн рублей - на оплату работ по разработке рабочей документации и прочих работ.

Остаток неиспользованных бюджетных ассигнований на конец 2009 года составил 818,67 млн рублей, в том числе:

614,81 млн рублей - из федерального бюджета;

203,86 млн рублей - из краевого бюджета.

Согласно бюджетной отчетности департамента экономия средств сложилась в связи с отсутствием рабочей проектно-сметной документации.

5.Реконструкция и развитие систем водоснабжения и канализации в г. Владивостоке (Объекты канализации. Реконструкция очистных сооружений Северного планировочного района, строительство очистных сооружений Южного планировочного района, строительство очистных сооружений Восточного района)

На 2009 года бюджетные инвестиции утверждены в сумме 1177,75 млн рублей, в том числе:

797 млн рублей - из федерального бюджета;

380,75 млн рублей - из краевого бюджета.

Средства освоены на 77,7 %. Кассовые расходы произведены в сумме 914,9 млн рублей, из них: 797 млн рублей (100 % средств федерального бюджета) перечислены на выполнение строительно-монтажных работ и 117,9 млн рублей (31 % средств краевого бюджета) перечислены на оплату ПИР и прочих работ.

На конец 2009 года остались неиспользованными средства краевого бюджета в сумме 262,85 млн рублей.

6.Строительство комплекса по переработке и утилизации твердых бытовых отходов в г. Владивостоке

Бюджетные инвестиции на 2009 год предусмотрены в сумме 478,6 млн рублей, в том числе:

361 млн рублей - из федерального бюджета (306 млн рублей - по плану Подпрограммы на 2009 год и 55 млн рублей - остаток средств за 2008 год);

117,6 млн рублей - из краевого бюджета.

Бюджетные инвестиции освоены в сумме 408,96 млн рублей или на 85,5 %. Средства федерального бюджета 361 млн рублей (100 % к плану) перечислены на выполнение строительно-монтажных работ.

Средства краевого бюджета в сумме 47,96 млн рублей (40,8 % к плану) перечислены на оплату проектно-изыскательских и прочих работ.

На конец 2009 года остались неиспользованными средства краевого бюджета в сумме 69,64 млн рублей. Согласно бюджетной отчетности департамента экономия объясняется тем, что проектировщиком ФГУП "Гостехстрой" не разработана и не представлена рабочая документация.

7.Рекультивация существующего полигона твердых бытовых отходов

Бюджетные инвестиции на 2009 год предусмотрены в сумме 484,97 млн рублей, в том числе:

264 млн рублей - из федерального бюджета (7 млн рублей предусмотрено Подпрограммой на 2009 год и 257 млн рублей - остаток средств за 2008 год);

220,97 млн рублей - из краевого бюджета.

Бюджетные инвестиции освоены в сумме 228,1 млн рублей или на 47 %.

Средства федерального бюджета в сумме 211,69 млн рублей (80,2 % к плану на год) перечислены на выполнение строительно-монтажных работ.

Проектно-изыскательские и прочие работы оплачены из краевого бюджета в сумме 16,41 млн рублей (7,4 % к плану на год).

Не использовано средств на конец 2009 года 256,87 млн рублей, в том числе:

52,31 млн рублей - средств федерального бюджета;

204,56 млн рублей - средств краевого бюджета.

Согласно бюджетной отчетности департамента экономия средств связана с рядом причин: проектный институт на настоящий момент не выдал рабочую документацию, откорректированную по замечаниям заказчика, в полном объеме, а также сметы по рабочей документации, отсутствует договор безвозмездного срочного пользования на земельный участок площадью 33036 кв. м, находящийся в собственности Российской Федерации.

Из состава мероприятий Подпрограммы финансирование объекта "Строительство медицинского центра" в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2009 № 965 исключено. Краевой целевой программой (в ред. от 09.11.2009 № 519-КЗ) объем финансирования объекта на 2008-2009 годы предусмотрен в сумме 350 млн рублей, в том числе на 2009 год - 347,6 млн рублей.

Бюджетные инвестиции за счет средств краевого бюджета на 2009 год в соответствии с КЦП предусмотрены в сумме 347,6 млн рублей. Главный распорядитель средств - департамент градостроительства Приморского края.

Предусмотренные бюджетные инвестиции освоены в сумме 17,84 млн рублей или на 5,1 %. Средства направлены на выполнение проектно-изыскательских работ и прочие затраты.

Объем неиспользованных средств краевого бюджета на конец 2009 года - 329,76 млн рублей.

Согласно бюджетной отчетности департамента эскизный проект согласован Губернатором Приморского края, медицинское задание откорректировано департаментом здравоохранения Приморского края с выделением 1 этапа строительства на 40 тысяч кв. м площади и утверждено Губернатором Приморского края. Согласован перечень медицинского оборудования и направлен в проектный институт. Имеются технические условия на теплоснабжение, водоснабжение и канализацию, радиофикацию, телефонизацию.

Земельный участок поставлен на государственный кадастровый учет, зарегистрировано право федеральной собственности. Имеется постановление ТУ ФАУГИ в Приморском крае о предварительном согласовании места размещения объекта.

Подпрограммой и КЦП на строительство объекта "Строительство театра оперы и балета" на 2009 год предусмотрено 249,94 млн рублей средств краевого бюджета. Законом о краевом бюджете на 2009 год расходы запланированы в сумме 242,73 млн рублей или на 7,21 млн рублей меньше. Главный распорядитель средств - департамент градостроительства Приморского края.

Кассовые расходы за отчетный период произведены в сумме 10 млн рублей (4,1 % к годовому плану).

Остаток неиспользованных за 2009 год средств краевого бюджета составил 232,73 млн рублей.

Согласно бюджетной отчетности департамента на объекте проводятся проектно-изыскательские работы. Государственный контракт заключен на сумму 30 млн рублей. Стадия "Проект" передана на экспертизу.

Фонд софинансирования

Софинансирование 4-х объектов (мероприятий) муниципальной собственности осуществляется в форме предоставления субсидий бюджету Владивостокского городского округа.

На 2009 год предоставление субсидий предусмотрено в сумме 621,15 млн рублей, в том числе:

143 млн рублей - за счет средств федерального бюджета;

478,15 млн рублей - за счет средств краевого бюджета.

Фактически предоставлено субсидий за счет средств краевого бюджета на сумму 326,45 млн рублей (52,6 % к общему объему субсидий и 68,3 % к объему за счет средств краевого бюджета).

Субсидии за счет средств федерального бюджета не предоставлялись.

Средства в сумме 320,52 млн рублей направлены на оплату выполненных в 2009 году работ (180,17 млн рублей - ремонтных работ, 85 млн рублей - проектно-изыскательских работ, 55,35 млн рублей - приобретение специальной техники на содержание дорог). Средства в сумме 5,93 млн рублей перечислены как аванс на выполнение проектно-изыскательских работ.

Неисполненные назначения на конец 2009 года составили 294,7 млн рублей, в том числе:

143 млн рублей - за счет средств федерального бюджета;

151,7 млн рублей - за счет средств краевого бюджета.

В том числе по объектам:

1.Реконструкция автомагистрали общегородского значения регулируемого движения на участке ст. Санаторная - мостовой переход через б. Золотой Рог

Предоставление субсидий предусмотрено в сумме 176,75 млн рублей, в том числе:

143 млн рублей - из федерального бюджета;

33,75 млн рублей - из краевого бюджета.

Главный распорядитель средств - департамент дорожного хозяйства Приморского края.

Субсидии из федерального бюджета не предоставлялись.

Из краевого бюджета в сумме 5,93 млн рублей (3,4 % к общему объему субсидий и 17,6 % к объему из краевого бюджета) перечислены субсидии на выполнение проектно-изыскательских работ.

Остаток неиспользованных средств на конец 2009 года составил 170,82 млн рублей, в том числе:

143 млн рублей - средств федерального бюджета;

27,82 млн рублей - средств краевого бюджета.

Согласно бюджетной отчетности основная причина неисполнения бюджетных назначений - несоблюдение договорных обязательств подрядной организацией по разработке проектно-сметной документации (на 17.12.2009 государственная экспертиза отсутствовала).

2.Строительство улично-дорожной сети о. Русский

Субсидии на 2009 год предусмотрены в сумме 85 млн рублей за счет средств краевого бюджета. Главный распорядитель средств - департамент дорожного хозяйства Приморского края.

Субсидии в полном объеме перечислены на оплату выполненных в отчетном году проектно-изыскательских работ.

3.Ремонт асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог общего пользования с ремонтом и заменой элементов обустройства дорог

Субсидии на 2009 год предусмотрены из краевого бюджета в сумме 300 млн рублей. Главный распорядитель средств - департамент дорожного хозяйства Приморского края.

Предоставлено субсидий 180,17 млн рублей (60,1 % к плану) в соответствии с объемом выполненных в 2009 году ремонтных работ. Остаток неиспользованных средств краевого бюджета на конец 2009 года составил 119,83 млн рублей.

4.Приобретение специальной техники на содержание дорог

Субсидии на 2009 год предусмотрены за счет средств краевого бюджета в сумме 59,4 млн рублей. Главный распорядитель - департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края.

Расходы исполнены исходя из факта поставки техники в сумме 55,35 млн рублей, что составило 93,2 % к плану. Остаток неиспользованных средств на конец года - 4,05 млн рублей.

Взнос в уставный капитал ОАО "Наш дом – Приморье"

Краевой целевой программой на 2009 год в сумме 20 млн рублей предусмотрено предоставление бюджетных инвестиций ОАО "Наш дом - Приморье" в целях строительства гостиниц на материковой части г. Владивостока (класс 3-4-5 звезд) (в том числе проектно-изыскательские работы) .

Законом о краевом бюджете на 2009 год предоставление вышеуказанных бюджетных инвестиций запланировано в сумме 7520 млн рублей, то есть на 7500 млн рублей больше, чем предусмотрено краевой целевой программой. Главный распорядитель средств - департамент имущественных отношений Приморского края.

Кассовые расходы не производились.

В 2009 году Контрольно-счетная палата неоднократно в заключениях на поквартальное исполнение бюджета на основании анализа исполнения расходов ставила вопрос о наличии риска неосвоения рядом главных распорядителей утвержденных бюджетных ассигнований в запланированном объеме, а также отмечала низкий процент исполнения по краевым целевым программам, в том числе по программе "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы.

Так как основными распорядителями средств по строительству объектов к саммиту АТЭС фактически являются два департамента, то соответственно они и проверялись Контрольно-счетной палатой.

В феврале 2009 года Контрольно-счетной палатой проведена проверка департамента градостроительства Приморского края по исполнению программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы в части реализации мероприятий на проектно-изыскательские работы.

В ходе проверки установлены нарушения бухгалтерской дисциплины, неэффективное использование средств краевого бюджета в части предоплаты за проектно-изыскательские работы и другие нарушения.

Проверка данного департамента, проведенная в сентябре 2009 года по вопросу устранения выявленных ранее нарушений, показала, что нарушения устранены не в полном объеме, и, главное, отсутствует должный контроль со стороны департамента градостроительства по организационным вопросам, связанным с оформлением документов на земельные участки.

Анализ, проведенный при проверке департамента дорожного хозяйства Приморского края в декабре 2009 года по вопросу исполнения мероприятий программы за 2008 год и 9 месяцев 2009 года, также выявил наличие нарушений.

Источники внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

Краевой бюджет в 2009 году исполнен с профицитом в сумме 12279401,4 тыс. рублей, по сравнению с 2008 годом объем профицита увеличился на 8778505,3 тыс. рублей или в 3,5 раза.

В отчетном периоде получены средства на сумму 628816,7 тыс. рублей, в том числе:

кредит из федерального бюджета на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения) на срок до 26.07.2010 с уплатой процентов за пользование бюджетным кредитом по ставке 2,69 % годовых на сумму 361989,8 тыс. рублей;

возвращены кредиты на сумму 266827,0 тыс. рублей, предоставленные: юридическим лицам в объеме 225715,3 тыс. рублей (24,0 % к годовому плану), в том числе: КГУП "Примтеплоэнерго" – 120691,2 тыс. рублей (11,1 % от суммы кредита), ЗАО "Приморскагропромснаб" – 6800,0 тыс. рублей (29,6 %), КГУП "Государственное агентство по продовольствию Приморского края" – 98224,1 тыс. рублей (18,7 %); для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, и осуществления мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий муниципальным образованиям Приморского края в объеме 41111,7 тыс. рублей (94,9 % к плану года).

Средства в сумме 120860,2 тыс. рублей направлены на:

погашение бюджетного кредита в федеральный бюджет - 13860,2 тыс. рублей;

предоставление кредитов муниципальным образованиям Приморского края для частичного покрытия дефицита бюджетов муниципальных образований Приморского края, финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов муниципальных образований Приморского края и осуществления мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий - 107000,0 тыс. рублей (17,8 % к плану года).

Источники внутреннего финансирования бюджета в сумме 507956,6 тыс. рублей и профицит краевого бюджета в объеме 12279401,4 тыс. рублей направлены на увеличение остатков средств краевого бюджета, которые составили 19733862,1 тыс. рублей.

То есть, сохраняется тенденция увеличения остатков средств на счетах краевого бюджета на конец финансового года: по сравнению с 2008 годом они выросли в 2,8 раза, в 2008 году остатки средств к сумме предыдущего года увеличились в 2,2 раза, в 2007 – в 1,7 раза, в 2006 – в 2,3 раза, на что обращала внимание Контрольно-счетная палата в Заключениях на отчеты Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за соответствующие периоды.

Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2009 год

В соответствии со статьей 111(1) Закона Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае" (далее - закон о бюджетном устройстве) Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка бюджетной отчетности 35 главных администраторов средств краевого бюджета (далее - главные администраторы) за 2009 год.

Анализ форм представленной бюджетной отчетности за 2009 год

Основным нормативным документом, регламентирующим порядок составления бюджетной отчетности за 2009 год, является Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденная приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года № 128н, в редакции приказа Минфина России от 9 ноября 2009 года № 115н (далее - Инструкция № 128н).

Вся представленная в Контрольно-счетную палату бюджетная отчетность соответствует формам и перечню, установленным Инструкцией № 128н, кроме формы 0503137 "Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств" в бюджетной отчетности управления государственной службы занятости населения Приморского края.

Форма 0503130 "Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета"

При анализе бюджетной отчетности ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" установлено, что в данной форме по счету 120500000 "Расчеты по доходам" не в полном объеме указаны прочие неналоговые доходы, а именно поступления от невыясненных платежей в сумме 61,9 тыс. рублей.

Форма 0503160 "Пояснительная записка"

В соответствии с требованиями, установленными пунктом 136 Инструкции № 128н Пояснительная записка должна составляться в разрезе 5 разделов с описанием соответствующих приложений и указанием иной информации, перечисленной в каждом разделе.

Однако данная форма составлена с нарушением тринадцатью главными администраторами: департаментом экономического развития Приморского края, управлением лесным хозяйством Приморского края, управлением записи актов гражданского состояния Приморского края, Избирательной комиссией Приморского края, управлением по обеспечению деятельности мировых судей Приморского края, Администрацией Приморского края, управлением рыбного хозяйства Приморского края, департаментом по тарифам Приморского края, департаментом градостроительства Приморского края, департаментом дорожного хозяйства Приморского края, Уполномоченным по правам человека в Приморском крае, управлением по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира Приморского края, управлением природных ресурсов и охраны окружающей среды Приморского края.

Кроме ненадлежащим образом составленных пояснительных записок главными администраторами допущены нарушения при составлении следующих таблиц к ним:

таблица 1 "Сведения об основных направлениях деятельности" - в нарушение пункта 137 Инструкции № 128н отсутствует характеристика целей деятельности департамента имущественных отношений Приморского края, а также вытекающих из них направлений деятельности (функции) с кратким обоснованием соответствия целей и направлений деятельности;

таблица 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" - в нарушение пункта 142 Инструкции 128н в бюджетной отчетности управления рыбного хозяйства Приморского края не получили отражения данные о проведении инвентаризации и ее результатах (излишки на сумму 34,6 тыс. рублей);

таблица 7 "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий" - в нарушение пункта 143 Инструкции 128н в бюджетной отчетности не отражены:

проверка Контрольно-счетной палаты по вопросу организации работы департамента имущественных отношений Приморского края по исполнению доходов краевого бюджета в 2008 году;

нарушения, выявленные по результатам проверки Контрольно-счетной палатой бюджетной отчетности за 2008 год управления лесным хозяйством Приморского края;

информация о внешних проверках бюджетной отчетности за 2008 год управления рыбного хозяйства Приморского края и управления по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира Приморского края, проведенных Контрольно-счетной палатой.

Форма 0503162 "Сведения о результатах деятельности"

Данная форма не заполнена и информация о результатах деятельности не раскрыта в текстовой части раздела 2 пояснительной записки, что является нарушением пункта 145 Инструкции № 128н, у следующих главных администраторов: Отдела по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности Приморского края, ГУ "Хозяйственное управление администрации края", департамента массовых коммуникаций Приморского края, Управления внутренних дел по Приморскому краю, Архивного отдела Приморского края, управления по координации правоохранительной деятельности Приморского края.

Форма 0503163 "Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета"

В соответствии с пунктом 146 Инструкции 128н форма 0503163 должна заполняться по расходам, по которым в отчетном периоде осуществлялись изменения. В нарушение данного пункта форма заполнена при отсутствии отклонений бюджетной росписи от закона о бюджете 8-ю главными администраторами: управлением внутренней политики Приморского края, департаментом массовых коммуникаций Приморского края, управлением по физической культуре и спорту Приморского края, департаментом сельского хозяйства и продовольствия Приморского края, управлением ветеринарии Приморского края, управлением рыбного хозяйства Приморского края, управлением по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира Приморского края, управлением природных ресурсов и охраны окружающей среды Приморского края.

Кроме этого, при заполнении формы 0503163 главными администраторами допущены другие нарушения пункта 146 Инструкции 128н:

в графе 1 ГУ "Хозяйственное управление администрации края", Управлением внутренних дел Приморского края, департаментом по тарифам Приморского края и департаментом финансов Приморского края указан только код разделов, подразделов расходов бюджета. В соответствии с пунктом 146 также должен быть указан код главы по бюджетной классификации;

в графе 2 департаментом по тарифам Приморского края и департаментом имущественных отношений Приморского края отражены объемы бюджетных назначений, которые не соответствуют утвержденным законом на 2009 год бюджетным назначениям;

в графе 5 Законодательным Собранием Приморского края, управлением государственной службы занятости населения Приморского края, департаментом здравоохранения Приморского края и департаментом образования и науки Приморского края причины внесенных уточнений указаны без ссылки на правовые основания их внесения (статьи Бюджетного кодекса Российской Федерации и закон о соответствующем бюджете).

Форма 0503166 "Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ"

Данная форма в бюджетной отчетности двух главных администраторов не соответствует требованиям пункта 148 Инструкции 128н:

департамент имущественных отношений Приморского края не отразил реализацию программных мероприятий КЦП "Развитие города Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы;

управлением государственной службы занятости населения Приморского края отражены расходы по целевой статье 5100300 "Реализация дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации", которые не относятся к целевой программе.

Форма 0503169 "Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности"

Согласно данным бюджетной отчетности (формы 0503130 и 0503169) по всем главным администраторам дебиторская задолженность по бюджетной деятельности на начало 2009 года составляла 536469,7 тыс. рублей, за 2009 год она увеличилась на 8025045,1 тыс. рублей и на 1 января 2010 года составила в сумме 8561514,8 тыс. рублей.

Анализ дебиторской задолженности по видам расчетов с дебиторами показал, что в целом по всем главным администраторам наблюдается рост:

по расчетам по доходам за счет отражения в учете невыясненных поступлений и неосвоенных остатков средств федерального бюджета, с учетом остатков муниципальных образований Приморского края на общую сумму (-) 4110630,5 тыс. рублей;

по расчетам по выданным авансам на 12334416,4 тыс. рублей - в основном в связи с авансированием объектов строительства в городе Владивостоке как центре международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе в пределах договорных обязательств в сумме 8440026,9 тыс. рублей (департамент дорожного хозяйства Приморского края), а также авансированием строительно-монтажных работ по объектам саммита в сумме 3455319,3 тыс. рублей (департамент градостроительства Приморского края).

В ходе текущей деятельности наблюдается увеличение дебиторской задолженности у следующих главных администраторов: Управления внутренних дел по Приморскому краю - на 936,4 тыс. рублей или на 15,7 %, управления по физической культуре и спорту Приморского края - на 1701,0 тыс. рублей или в 3 раза, ГУ "Хозяйственное управление администрации края" - на 8487,6 тыс. рублей или в 6,5 раз.

Следует отметить, что ГУ "Хозяйственное управление администрации края" допущено необоснованное отвлечение средств краевого бюджета в дебиторскую задолженность в сумме 4483,0 тыс. рублей (44,7 % от суммы задолженности на 1 января 2010 года - 10029,0 тыс. рублей) в результате переплаты за тепловую энергию (984,6 тыс. рублей) и за охрану объектов (3498,4 тыс. рублей), что является неэффективным расходованием бюджетных средств.

Кроме того, подведомственным учреждением департамента социальной защиты населения Приморского края - Кавалеровским социально-реабилитационным центром для несовершеннолетних "Дружба" допущена переплата единого социального налога на сумму 40,4 тыс. рублей. Данное нарушение отражено и в заключении по результатам проверки бюджетной отчетности за 2008 год, которое в течение отчетного периода не устранено.

Значительно сократили дебиторскую задолженность главные администраторы: Архивный отдел Приморского края - на 71,3 тыс. рублей или на 98,6 %, Администрация Приморского края - на 8260,6 тыс. рублей или на 87,9 %, департамент здравоохранения Приморского края - на (-)64045,6 тыс. рублей или на 48,1 %, департамент финансов Приморского края - на 158748,1 тыс. рублей или на 5,1 %, управление культуры Приморского края - на 80,2 тыс. рублей или на 7,4 %.

По состоянию на 1 января 2010 года не имеют дебиторскую задолженность только 2 из 35 главных администраторов, а именно: управление по труду Приморского края, Избирательная комиссия Приморского края.

По данным бюджетной отчетности за 2009 год кредиторская задолженность за главными администраторами (с учетом долговых обязательств) увеличилась на 323449,9 тыс. рублей и составила на 1 января 2010 года 430707,2 тыс. рублей (на 1 января 2009 года - в сумме 107257,3 тыс. рублей).

Значительный рост кредиторской задолженности отмечается у следующих главных администраторов: Управления внутренних дел по Приморскому краю - на 4732,0 тыс. рублей или в 3,7 раза, департамента финансов Приморского края - на 5559,5 тыс. рублей или в 2,6 раза, департамента градостроительства Приморского края - на 23184,1 тыс. рублей или в 2,1 раза.

За 2009 год значительно снижена кредиторская задолженность главными администраторами: департаментом дорожного хозяйства Приморского края - на 53962,4 тыс. рублей или на 99,9 %, департаментом образования и науки Приморского края - на 3553,4 тыс. рублей или на 91,1 %, Уполномоченным по правам человека в Приморском крае - на 853,0 тыс. рублей или на 79,6 %, ГУ "Хозяйственное управление администрации края" - на (-)1693,2 тыс. рублей или на 85,8 %.

В тоже время, при расчетах по платежам в бюджет ГУ "Хозяйственное управление администрации края" излишне перечислен налог на имущество в сумме 416,3 тыс. рублей, что является неэффективным расходованием средств краевого бюджета.

По состоянию на 1 января 2010 года из 35 главных администраторов не имеют кредиторскую задолженность только 4, а именно: управление внутренней политики Приморского края, управление государственной службы занятости населения Приморского края, Избирательная комиссия Приморского края и департамент земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края.

В нарушение пунктов 1 и 2 статьи 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в управлении записи актов гражданского состояния Приморского края инвентаризация имущества проведена не в полном объеме.

В нарушение статьи 197 приказа Минфина России от 30.12.2008 № 148н суммы выполненных работ по 2 контрактам не получили отражение в бухгалтерском учете как кредиторская задолженность, что привело к искажению бухгалтерской отчетности управления природных ресурсов и охраны окружающей среды Приморского края за 2009 год на сумму 5800,0 тыс. рублей.

В Бюджетном кодексе Российской Федерации прописана необходимость проведения контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации внешних проверок бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (статья 264.4), однако не определен механизм устранения главными администраторами выявленных нарушений.

Контрольно-счетной палатой в 2008 и 2009 годах по результатам проведенных внешних проверок направлялись для сведения информационные письма первому вице-губернатору Приморского края, в которых обобщались все выявленные в бюджетных отчетностях нарушения. В связи с проведенной Администрацией Приморского края работой со всеми главными администраторами средств краевого бюджета, количество аналогичных нарушений при составлении бюджетной отчетности в 2009 году снижено.

Анализ бюджетной отчетности главных администраторов за 2009 год показал, что нарушения 2008 года устранены в течение 2009 года. Так нарушения бухгалтерского учета в сумме 56334,7 тыс. рублей, выявленные по результатам внешних проверок бюджетной отчетности за 2008 год, были устранены в сумме 10964,7 тыс. рублей департаментом образования и науки Приморского края, департаментом социальной защиты населения Приморского края, департаментом здравоохранения Приморского края. И только департаментом сельского хозяйства и продовольствия Приморского края нарушения бухгалтерского учета на сумму 45370 тыс. рублей не устранены.

При анализе бюджетной отчетности главных администраторов за 2009 год выявлены нарушения на сумму 24403,7 тыс. рублей. Выявлено неэффективное использование средств краевого бюджета в сумме 19463,8 тыс. рублей у 4-х главных администраторов: управления природных ресурсов и охраны окружающей среды Приморского края, управления по физической культуре и спорту Приморского края, управления внутренней политики Приморского края и департамента образования и науки Приморского края.

По сравнению с нарушениями за 2008 год произошло значительное (в 11,4 раза) уменьшение объема нарушений бухгалтерского учета (4939,9 тыс. рублей против 56334,7 тыс. рублей в 2008 году, нарушения выявлены у ГУ "Хозяйственное управление администрации края" и департамента социальной защиты населения Приморского края).

Уменьшение объема нарушений бухгалтерского учета в 2009 году подтверждается результатами проведенных проверок у главных администраторов. Однако проверки, проведенные в их подведомственных учреждениях, выявляют грубые нарушения основных правил ведения бюджетного учета, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Инструкцией по бюджетному учету. Это стало возможными по причине ненадлежащего контроля со стороны самого главного администратора за деятельностью подведомственных учреждений. В качестве примера можно привести проверки в нескольких государственных образовательных учреждениях (главный администратор - департамент образования и науки Приморского края), в том числе в государственном специализированном (коррекционном) образовательном учреждении для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья "Владивостокская специальная (коррекционная) начальная школа - детский сад IV вида", где бухгалтерский учет фактически отсутствует.

Анализ исполнения краевого бюджета за 2009 год главными администраторами бюджетных средств

Согласно ведомственной структуре, утвержденной Законом о краевом бюджете на 2009 год, и представленной бюджетной отчетности в 2009 году исполнение расходов краевого бюджета осуществляли 35 главных администраторов (главных распорядителей) бюджетных средств.

Проверка и анализ исполнения краевого бюджета по главным распорядителям средств краевого бюджета показали следующее.

Доля свыше 50 % кассовых расходов (39440835,1 тыс. рублей или 57,8 %) приходится на 4 главных распорядителя бюджетных средств: департаментом дорожного хозяйства Приморского края (17875265,0 тыс. рублей или 26,2 %), департамент социальной защиты населения Приморского края (8335012,5 тыс. рублей или 12,2 %), департамент образования и науки Приморского края (7221614,5 тыс. рублей или 10,6 %), департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края (6008943,1 тыс. рублей или 8,8 %).

В полном объеме исполнены уточненные бюджетные назначения по двум главным распорядителям - управлению ветеринарии Приморского края и Уполномоченному по правам человека в Приморском крае. При этом расходы по вышеуказанным главным распорядителям предусмотрены на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда (доля в общей сумме расходов по главному распорядителю средств составила 69,6 % и 83,2 % соответственно), оплату работ и услуг (12,7 % и 13,6 %), увеличение стоимости основных средств и материальных запасов (17,7 % и 3,2 %).

Высокий уровень отмечается у 17 главных распорядителей: Управления внутренних дел по Приморскому краю (99,8 %), департамента финансов Приморского края (99,8 %), департамента массовых коммуникаций Приморского края (99,7 %), Избирательной комиссии Приморского края (99,5 %), управления записи актов гражданского состояния Приморского края (99,4 %), управления лесным хозяйством Приморского края (98,6 %), управлению культуры Приморского края (98,4 %), управления по труду Приморского края (98,4 %), отдела по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности Приморского края (98,1 %), ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" (98,1 %), департамента здравоохранения Приморского края (97,4 %), управления по физической культуре и спорту Приморского края (97,4 %), Архивного отдела Приморского края (97,3 %), Администрации Приморского края (97,1 %), управления по обеспечению деятельности мировых судей Приморского края (96,4 %), департамента сельского хозяйства и продовольствия Приморского края (96,1 %), департамента по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края (96,1 %).

Выше среднего уровня исполнения расходов краевого бюджета (78,1 %) исполнены годовые назначения по 10 главным распорядителям: департаменту образования и науки Приморского края (93,3 %), Законодательному Собранию Приморского края (93,2 %), управлению государственной службы занятости населения Приморского края (90,2%), департаменту социальной защиты населения Приморского края (90,1 %), департаменту связи и информатизации Приморского края (85,8 %), управлению рыбного хозяйства Приморского края (83,4 %), департаменту земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края (83,1 %), департаменту экономического развития Приморского края (82,8 %), управлению внутренней политики Приморского края (82,8 %), управлению по координации правоохранительной деятельности Приморского края (79,6 %).

Ниже среднего уровня (78,1 %) произведены расходы по 6 главным распорядителям: управлению природных ресурсов и охраны окружающей среды Приморского края (74,3 %), департаменту дорожного хозяйства Приморского края (74,2 %), департаменту по тарифам Приморского края (72,4 %), управлению по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира Приморского края (70,1 %), департаменту градостроительства Приморского края (63,0 %). При этом наиболее низкий процент исполнения расходов допущен по департаменту имущественных отношений Приморского края – 0,3 %.

В целом в 2009 году главными распорядителями средств краевого бюджета не освоены бюджетные ассигнования в общей сумме 19193331,6 тыс. рублей или 21,9 % от годового плана с ростом к 2008 году - 10,5 % (в 2008 году процент недовыполнения составил 11,4 %). При этом 87,2 % неисполненных в 2009 году бюджетных назначений или 16737780,7 тыс. рублей приходится на трех главных распорядителей: департамент имущественных отношений Приморского края (39,2 % или 7522565,4 тыс. рублей), департамент дорожного хозяйства Приморского края (32,5 % или 6229047,5 тыс. рублей), департамент градостроительства Приморского края (15,5 % или 2986167,8 тыс. рублей).

Основной причиной неисполнения бюджетных назначений вышеуказанными главными распорядителями бюджетных средств, согласно форме 0503164 "Сведения об исполнении бюджета", в основном связано с невыполнением целевых программ, действующих в рамках подготовки проведения саммита АТЭС на территории Приморского края: федеральной целевой программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" и краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы. Анализ и причины неосвоения бюджетных ассигнований приведены в соответствующих разделах Заключения.

Проверка и анализ бюджетной отчетности показали, что одной из основных, наиболее часто приводимых главными распорядителями причин отклонения кассовых расходов от плановых назначений, указывается экономия бюджетных ассигнований: на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, в том числе за счет наличия вакантных должностей, применения регрессивной ставки единого социального налога; на оплату работ, услуг по итогам проведения конкурсных процедур; на служебные командировки (Администрация Приморского края, департамент образования и науки Приморского края, департамент здравоохранения Приморского края, архивный отдел Приморского края, департамент имущественных отношений Приморского края и ряд других главных распорядителей бюджетных средств).

В 2009 году сохраняются также и другие причины неисполнения расходов главными распорядителями, которые отмечались в Заключении Контрольно-счетной палаты на отчет об исполнении краевого бюджета за 2008 год:

отсутствие нормативной базы по реализации расходов и механизма выплат (департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края, департамент образования и науки Приморского края, управление рыбного хозяйства Приморского края);

поздние сроки проведения конкурсов, несостоявшиеся конкурсы (департамент образования Приморского края, департамент имущественных отношений Приморского края, департамент земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края, управление по координации правоохранительной деятельности Приморского края, управление природных ресурсов и охраны окружающей среды Приморского края, департамент дорожного хозяйства Приморского края);

задержка сроков подготовки документации (департамент градостроительства Приморского края);

позднее поступление средств из федерального бюджета (департамент дорожного хозяйства Приморского края, департамент образования и науки Приморского края);

длительное, некачественное оформление договоров и документов (департамент дорожного хозяйства Приморского края);

расторжением государственного контракта на выполнение работ, услуг (департамент связи и информатизации Приморского края).

Кроме того, часть бюджетных ассигнований в 2009 году не освоена в связи с невыполнением условий договорных обязательств подрядчиками (департамент дорожного хозяйства Приморского края, департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края, департамент градостроительства Приморского края).

 

ВЫВОДЫ

 

1.Заключение на отчет об исполнении краевого бюджета за 2009 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае", от 13 апреля 2000 года № 89-КЗ "О Контрольно-счетной палате Законодательного Собрания Приморского края" на основании представленного Администрацией Приморского края отчета об исполнении бюджета на 1 января 2010 года, с учетом бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета и проведенных Контрольно-счетной палатой контрольных мероприятий.

2.Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год" в течение года изменялся 7 раз, в результате доходы краевого бюджета в целом увеличены на 21333,3 млн рублей или на 43,7 %, расходы - на 36323,7 млн рублей или на 70,9 %, дефицит увеличился в 7,3 раза и составил 17352,2 млн рублей. То есть, в процессе исполнения краевого бюджета не в полной мере соблюдено требование статьи 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части необходимости минимизации размера дефицита бюджета уполномоченными органами при составлении, утверждении и исполнении бюджета.

3.Фактически за 2009 год в краевой бюджет поступило доходов 80610,7 млн рублей или 114,9 % от плановых назначений, расходы бюджета составили 68331,4 млн рублей или 78,1 % от плана. Однако при плановом дефиците бюджет исполнен с превышением доходов над расходами (профицитом) в сумме 12279,4 млн рублей.

4.В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили 37,2 % (в 2008 году - 56,8 %), безвозмездные поступления - 62,8 % (в 2008 году - 43,2 %). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходы краевого бюджета выросли на 28606,0 млн рублей или на 55,0 %, в том числе: по налоговым и неналоговым доходам - на 422,2 млн рублей (на 1,4 %), по безвозмездным поступлениям - на 28183,8 млн рублей (в 2,3 раза).

5.По налоговым и неналоговым доходам план выполнен на 100,2 %, сверх плана в краевой бюджет поступило 56,8 млн рублей. По налоговым доходам годовые бюджетные назначения исполнены на 99,8 %, по неналоговым - на 126,1 %.

Одним из основных источников неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. За отчетный период в бюджет поступило 273,3 млн рублей (121,7 % к плану), сверхплановые поступления составили 48,7 млн рублей. Однако по отношению к аналогичному периоду прошлого года поступления снизились на 40,5 %.

Одной из причин снижения поступлений по данному доходному источнику, как показали проверки Контрольно-счетной палаты, является непринятие исчерпывающих мер главными администраторами данного дохода по:

проведению инвентаризации Казны Приморского края в соответствии с требованиями федерального законодательства департаментом имущественных отношений Приморского края;

снижению задолженности по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в административном центре Приморского края, а также установлению реальной к взысканию в краевой бюджет пени департаментом земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края. Так сумма задолженности на 1 января 2010 года в краевой бюджет по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в административном центре Приморского края, составила 373,0 млн рублей, в том числе задолженность по пени составила 239,7 млн рублей (ориентировочно, в связи с отсутствием точных данных в департаменте на 1 января 2010 года).

6.Исполнение в 2009 году доходов на 114,9 % годового плана позволяло исполнить расходную часть краевого бюджета на более высоком уровне, чем 78,1 %.

Анализ исполнения краевого бюджета в 2006-2009 годах показал, что при постоянном перевыполнении доходной части уровень исполнения расходов краевого бюджета ежегодно снижается (в 2006 году - 95,4 %, в 2007 году - 93,8 %, в 2008 году - 88,6 %, в 2009 году - 78,1 %).

Сохраняется тенденция увеличения остатков средств на счетах краевого бюджета на конец финансового года. Остатки средств краевого бюджета на конец 2009 года увеличились на 12787,3 млн рублей (в 2,8 раза к уровню на начало года) и по состоянию на 1 января 2010 года составили 19733,8 млн рублей (в 2008 году остатки средств увеличились в 2,2 раза, в 2007 году - в 1,7 раза, в 2006 году - в 2,3 раза).

7.В разрезе разделов расходы исполнены непропорционально от 99,0 % ("Национальная безопасность и правоохранительная деятельность") до 60,1 % ("Национальная экономика").

8.В 2009 году исполнение расходов краевого бюджета осуществляли 35 главных распорядителей бюджетных средств. Значительная часть кассовых расходов - 57,8 % (39440,8 млн рублей) произведена четырьмя главными распорядителями: департаментом дорожного хозяйства Приморского края, департаментом социальной защиты населения Приморского края, департаментом образования и науки Приморского края, департаментом по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края.

На высоком уровне (порядка 99 % и более) исполнение бюджетных назначений произведено 8 главными распорядителями средств краевого бюджета. По остальным главным распорядителям бюджетные назначения исполнены в интервале от 98,4 % (управление культуры Приморского края) до 0,3 % (департамент имущественных отношений Приморского края), что свидетельствует о недостаточном уровне исполнительской дисциплины.

9.В целом в 2009 году главными распорядителями средств краевого бюджета не освоены бюджетные ассигнования в общей сумме 19193,3 млн рублей или 21,9 % годового плана, из которых 87,2 % приходится на трех главных распорядителей: департамент имущественных отношений Приморского края (39,2 %), департамент дорожного хозяйства Приморского края (32,5 %), департамент градостроительства Приморского края (15,5 %).

Основная причина неисполнения, согласно представленной бюджетной отчетности - невыполнение целевых программ, действующих в рамках подготовки проведения саммита АТЭС на территории Приморского края: федеральной целевой программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" и краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы.

10.В связи с длительным непринятием Администрацией Приморского края нормативных правовых актов, в целях исполнения федерального и краевого законодательства на территории края, не исполнены в полном объеме расходные обязательства на:

предоставление субсидий на государственную поддержку общероссийских общественных организаций инвалидов - 7,2 млн рублей;

обеспечение бесплатного проезда детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в образовательных учреждениях, находящихся в ведении органов исполнительной власти Приморского края, муниципальных образовательных учреждениях, на городском, пригородном, в сельской местности на внутрирайонном транспорте (кроме такси), а также проезда один раз в год к месту жительства и обратно к месту учебы - 0,5 млн рублей.

11.В 2009 году департаментом образования и науки Приморского края не исполнены в полном объеме (19,9 млн рублей) расходы на дистанционное образование детей-инвалидов, источником финансирования которых являются федеральные субсидии.

Исключены уточненными бюджетными назначениями в конце года по факту их неисполнения средства в сумме 0,3 млн рублей на организацию обучения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на курсах по подготовке к поступлению в учреждения среднего и высшего профессионального образования. Данные средства с 2006 года ежегодно остаются невостребованными.

В тоже время департаментом образования и науки Приморского края приняты существенные меры по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения. Следует отметить, что эти положительные перемены произошли не без участия Контрольно-счетной палаты. Данные полномочия переданы департаменту в июле 2009 года, исполнение расходов составило 102,8 млн рублей или 68,7 %.

12.В 2009 году департаментом социальной защиты населения Приморского края расходы на единовременную денежную компенсацию отдельным категориям граждан вместо получения транспортного средства исполнены на уровне 87,0 % или 27,2 млн рублей. Единовременная денежная выплата в размере 100,0 тыс. рублей произведена всем получателям (268 человек). Остаток средств в сумме 4,1 млн рублей перечислен по причине отсутствия потребности в доход федерального бюджета.

Хотелось бы отметить высокое исполнение (99,8 % или 52,9 млн рублей) департаментом полномочий по предоставлению дополнительных мер социальной поддержки по проезду на общественном транспорте отдельных категорий граждан. Социальная поддержка оказана 298921 человеку или 92,8 % планируемого количества получателей на 2009 год.

13.Общий объем неисполненных субсидий бюджетам муниципальных образований составил 502,2 млн рублей, из которых только на дорожную деятельность по Владивостокскому городскому округу приходится:

143,0 млн рублей из федерального бюджета на подпрограмму "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе",

139,3 млн рублей из федерального бюджета на поддержку дорожного хозяйства,

147,7 млн рублей на строительство, реконструкцию и ремонт автодорог и инженерных сооружений на них и улично-дорожной сети в рамках реализации краевой целевой программы развития г. Владивостока.

Средства не использованы в виду несоблюдения договорных обязательств подрядной организацией по разработке проектно-сметной документации.

14.Объем неисполненных субвенций бюджетам муниципальных образований не исполнен в сумме 517,7 млн рублей. Экономия субвенций на реализацию дошкольного, общего и дополнительного образовании в муниципальных общеобразовательных учреждениях по основным общеобразовательным программам в сумме 314,9 млн рублей сложилась в связи с оптимизацией сети общеобразовательных учреждений и штатной численности школ, а именно реорганизацией сети малокомплектных общеобразовательных учреждений в 15 муниципальных образованиях.

Например, в Яковлевском муниципальном образовании проведена реорганизация в форме присоединения пяти школ. Так МОУ СОШ Яблоновская и Краснояровская присоединены к МОУ СОШ с. Новосысоевка.

Справочно: расстояние от с. Яблоновка до с. Новосысоевка составляет порядка 70 км, а от с. Краснояровка до с. Новосысоевки - порядка 100 км.

15.В ходе осуществления в 2009 году проверок Контрольно-счетной палаты по использованию средств краевого бюджета в сфере общегосударственных вопросов выявлен ряд нарушений. Допущены финансовые нарушения и нарушения бухгалтерского учета: департаментом связи и информатизации Приморского края, Уполномоченного по правам человека в Приморском крае и ГУ "Государственный архив Приморского края".

Так департаментом связи и информатизации Приморского края основные нарушения допущены при исполнении государственного контракта, заключенного департаментом с ЗАО "АНК" г. Москва на создание "Удостоверяющего центра": департаментом подписан фиктивный акт на не установленное оборудование.

Кроме того, департаментом произведена замена моделей ноутбуков и ксероксов без уведомления управления бухгалтерского учета Администрации Приморского края, в результате чего, по бухгалтерскому учету отражены недостоверные данные по ним. При этом все семь ксероксов согласно пояснениям департамента "в связи с выявленными дефектами в оборудовании и невозможностью их устранения по гарантийным обязательствам компанией-поставщиком были заменены" на аналогичные другой модели "без удорожания стоимости и без ухудшения функциональных характеристик приобретаемого оборудования".

Проверка исполнения представления по департаменту связи и информатизации показала, что меры по устранению нарушений не приняты в полном объеме, а также допущены новые нарушения.

В ходе проведения проверки ГУ "Государственный архив Приморского края" выявлено нецелевое и незаконное использование средств краевого бюджета на общую сумму 1,0 млн рублей. По материалам проверки Контрольно-счетной палаты директор ГУ "Государственный архив Приморского края" за допущенные нарушения привлечен к административной ответственности.

16.Особое внимание Контрольно-счетной палаты в 2009 году было обращено на эффективное использование средств краевого бюджета, выделенных на государственную поддержку предприятий.

В результате проверки предоставления получателям субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитным договорам установлено, что несмотря на то, что государственная поддержка в виде субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов немалая: ОАО "Птицефабрика "Уссурийская" - 79,3 %, ОАО "Птицефабрика "Надеждинская" - 89,2 %, ЗАО "Михайловский бройлер" по отдельным договорам от 62,5 % до 91,7 %, в постановлениях как на федеральном уровне, так и на уровне субъекта отсутствуют увязка предоставления государственной поддержки с конечными результатами деятельности предприятий, а также направления и цели расходования высвободившихся средств. Следовательно, отсутствуют результативность и эффективность использования бюджетных средств, которые не создают условий для развития предприятий, а используются ими для текущего финансирования и уплаты долгов, что не приводит к снижению себестоимости выпускаемой продукции.

17.В 2009 году сложившаяся ситуация в рамках реализации мероприятий по проведению оздоровительной кампании детей привела к тому, что из года в год уменьшалось не только количество оздоровленных детей, но и число дней пребывания их в оздоровительных лагерях. В течение пяти лет департаментом социальной защиты населения Приморского края не принимались действенные меры по увеличению суммы средств из федерального бюджета, получаемых на проведение оздоровительной кампании детей. Подтверждением служит всего одно обращение в Минздравсоцразвития России в 2006 году с просьбой о рассмотрении возможности выделения дополнительных средств на указанные цели.

18.Кассовое исполнение 19 краевых целевых программ составило 7669,7 млн рублей или 40,2 %. Полного 100,0 % освоения средств, выделенных на программные мероприятия в 2009 году, нет ни по одной программе, исполнение в интервале от 22,6 % до 99,5 %.

19.Неоднократно в заключениях Контрольно-счетной палаты указывалось, что корректировки в сторону уменьшения объемов бюджетных ассигнований позволяют исполнить программы на достаточно высоком уровне. Аналогичная ситуация сложилась и в 2009 году. Так программа "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на 2007-2010 годы исполнена на 94,3 %, а по отношению к первоначальному бюджету - на 32,8 %.

20.Из 19 программ, финансируемых из краевого бюджета, только по трем, а именно: "Электронное Приморье" на 2005-2010 годы, "Кардиохирургия" на 2006-2010 годы и "Здоровое поколение Приморского края" на 2008-2011 годы, объемы бюджетных ассигнований не корректировались в течение года и соответствуют паспорту программы.

По остальным программам нарушены требования статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, например:

по КЦП "Развитие сельскохозяйственного производства в Приморском крае" на 2008-2012 годы объемы бюджетных ассигнований на реализацию программы, утвержденные законом о бюджете, не соответствуют объемам, утвержденным нормативным правовым актом;

по КЦП "Формирование и подготовка резерва управленческих кадров Приморского края на 2009-2011 годы" срок утверждения нормативным правовым актом не соответствует сроку, установленному данной статьей (не позднее одного месяца до дня внесения проекта закона о краевом бюджете на 2009 год в Законодательное Собрание Приморского края).

21.Проверки Контрольно-счетной палаты подтверждают, что при реализации программ не выполняются в полном объеме мероприятия, предусмотренные паспортами программ, и, как следствие, не достигаются цели и задачи программы.

Так в части обеспечения молодых семей, проживающих в крае, комфортабельным жильем при подготовке и реализации КЦП "Квартира молодой семье" на 2002-2010 годы расчет исходил из 12,5 - 13,0 тысяч молодых семей. Однако фактически на 1 октября 2009 года число участников программы составило 1310 семей или 10,1 % от количества семей, предусмотренных программой.

22.В 2009 году программа "Защита от наводнений населенных пунктов, народнохозяйственных объектов, сельскохозяйственных и других ценных земель в Приморском крае" на 2003-2010 годы признана утратившей силу.

При этом за период с 2003 года по 2008 год на реализацию мероприятий программы на шесть объектов из краевого бюджета выделено средств в сумме 341,2 млн рублей, которые числятся на балансе УГП "ПриморСтройЗаказчик" как затраты по незавершенному строительству.

Для ввода в эксплуатацию двух объектов из трех, имеющих готовность 100 процентов, необходимо всего средств в сумме 2,0 млн рублей на оформление исполнительной документации.

23.На 55 % освоены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе", в том числе:

на 70,4 % - на строительство, реконструкцию и ремонт объектов краевой собственности;

на 52,6 % - на предоставление субсидий бюджету Владивостокского городского округа.

Бюджетные ассигнования в сумме 7520,0 млн рублей на взнос в уставный капитал ОАО "Наш дом - Приморье" в целях строительства гостиниц на материковой части г. Владивостока (класс 3-4-5 звезд) (в том числе ПИР) не освоены в полном объеме, что в результате привело к снижению процента исполнения краевого бюджета в 2009 году.

24.В 2009 году объем бюджетных инвестиций, не включенных в целевые программы, не освоен на 48,2 млн рублей.

Кроме того, Контрольно-счетной палатой при проверке использования средств краевого бюджета, выделенных на строительство "Центра травматологии, ортопедии и эндопротезирования г. Владивосток" установлены финансовые нарушения на сумму 71,9 млн рублей, допущенные генеральным подрядчиком ООО "Владстройзаказчик".

По результатам проверки департаментом градостроительства Приморского края при взаиморасчетах с ООО "Владстройзаказчик" сняты объемы строительных работ на сумму 13,3 млн рублей, ранее необоснованно завышенные в актах формы КС-2.

Справочно: государственный контракт на строительство центра травматологии, ортопедии и эндопротезирования изначально подписан от лица казенного предприятия Приморского края "Единая дирекция по строительству объектов на территории Приморского края" - заказчика стройки Е.Л. Устименко, который в последствии стал исполнять подписанный им же от лица заказчика государственный контракт, возглавив ООО "Владстройзаказчик".

25.В соответствии со статьей 111(1) Закона Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае" Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка бюджетной отчетности 35 главных администраторов средств краевого бюджета за 2009 год.

Анализ бюджетной отчетности главных администраторов показал, что ряд причин неисполнения расходов главными распорядителями, отмеченный и за 2008 год, имеет место в отчетном году:

отсутствие нормативной базы по реализации расходов и механизма выплат (к примеру, департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края);

поздние сроки проведения конкурсов, несостоявшиеся конкурсы (к примеру, департамент имущественных отношений Приморского края);

задержка сроков подготовки документации (к примеру, департамент градостроительства Приморского края);

отсутствие заявленной потребности в бюджетных ассигнованиях (к примеру, департамент социальной защиты населения Приморского края).

Данные факты свидетельствуют о сохраняющихся недостатках, как в бюджетном планировании, так и в управлении финансовыми ресурсами со стороны отдельных главных распорядителей бюджетных средств.

Однако по сравнению с 2008 годом в 11,4 раза уменьшился объем нарушений бухгалтерского учета, допущенных главными распорядителями средств краевого бюджета, что подтверждается результатами проведенных проверок.

В тоже время проверки, проведенные в подведомственных учреждениях, выявляют грубые нарушения основных правил ведения бюджетного учета, что стало возможным по причине ненадлежащего контроля со стороны главного распорядителя средств за деятельностью подведомственных учреждений.

Так в государственном специализированном (коррекционном) образовательном учреждении для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья "Владивостокская специальная (коррекционная) начальная школа - детский сад IV вида", бухгалтерский учет фактически отсутствует.

26.Внешняя проверка бюджетной отчетности управления природных ресурсов и охраны окружающей среды Приморского края показала, что несогласованность действий двух структурных подразделений Администрации Приморского края (управления окружающей среды Приморского края и департамента финансов Приморского края) привела к неисполнению бюджетных назначений и, следовательно, неэффективному исполнению краевого бюджета на сумму 5,8 млн рублей по двум государственным контрактам.

Исполнителями данных контрактов поданы заявления по взысканию задолженности в Арбитражный суд Приморского края. В случае положительного решения Арбитражного суда Приморского края по отношению к заявителям краевой бюджет вынужден будет отвлечь средства бюджета 2010 года на оплату стоимости работ, выполненных и принятых в 2009 году, и на уплату штрафных санкций.

 

Анализ исполнения краевого бюджета за 2009 год показал, что по-прежнему остается актуальной проблема неравномерности исполнения расходов. Необоснованно большая доля расходов осуществляется в конце года. Кроме того, количество изменений, вносимых в закон, негативно сказывается на проценте исполнения краевого бюджета, который составил в 2008 году - 88,6 %, в 2009 - 78,1 %.

Председатель контрольно-счетной палаты

Законодательного Собрания

Приморского края

С.В. Старовойтов