О палатеНовостиДеятельностьПротиводействие коррупцииГосслужбаЛичный приёмСовет КСОНормативная база

Рассылки

Заключение контрольно-счетной палаты к отчету администрации края об исполнении краевого бюджета по основным показателям доходов и расходов за 1 полугодие 2003 года

Рассмотрев в соответствии со ст. 11 Закона Приморского края от 13.04.2000 № 89-КЗ "О контрольно-счетной палате Законодательного Собрания Приморского края" представленные в Законодательное Собрание материалы об исполнении краевого бюджета за первое полугодие 2003 года (отчет об исполнении краевого бюджета по основным показателям доходов и расходов за первое полугодие 2003 года, копию бухгалтерского отчета за январь-июнь 2003 года, отчет об использовании средств фонда финансовой поддержки муниципальных образований края, пояснительную записку к отчету об исполнении краевого бюджета по основным показателям доходов и расходов за первое полугодие 2003 года с приложениями) контрольно-счетная палата отмечает следующее.

Остатки средств краевого бюджета на начало 2003 года — 191001 тыс. рублей.

Доходы краевого бюджета за первое полугодие 2003 года составили 9584107 тыс. рублей. Поступления от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности до разграничения госсобственности на землю, а также от продажи права на заключение договоров аренды этих земельных участков — 9102 тыс. рублей. Заимствований не было.

Все поступления с учетом остатка средств на начало года составили 9784210 тыс. рублей.

За счет этих средств произведены расходы краевого бюджета в сумме 9039710 тыс. рублей и погашены долги по ценным бумагам, ссудам и кредитам в сумме 229402 тыс. рублей.

Остатки средств бюджета на 30 июня 2003 года — 515098 тыс. рублей.

Исполнение краевого бюджета за первое полугодие 2003 года по доходам и расходам представлено в следующей таблице:

Показатели Утвержд. Законом на 2003 год, тыс. рублей Дополн. Поступл. из федер. бюджета, тыс. рублей Уточнен. план на 2003 год, тыс. рублей Уточнен. план на 1 полугод. 2003 года, тыс. рублей Исполнен за 1 полугод. 2003 года, тыс. рублей Отклон. (гр. 6–гр. 5), тыс. рублей % выполн. уточнен. плана на 1 пол. 2003 года % выполн. уточнен. плана на 2003 год
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Доходы 17836480 63527 17900007 9201703 9584107 382404 104,2 53,5
Расходы 17836480 63527 17900007 9141490 9039710 -101780 98,9 50,5
Превышение доходов над расходами         544397      

Плановые показатели по доходам и расходам на первое полугодие 2003 года установлены в соответствии с поквартальным распределением доходов и расходов бюджета, утвержденным руководителем департамента финансов администрации края и представленным в Законодательное Собрание Приморского края 4 июля 2003 года, а также с учетом дополнительных поступлений из федерального бюджета в сумме 63527 тыс. рублей.

Из федерального бюджета дополнительно поступили следующие средства:

  тыс. рублей
субвенции на реализацию Закона РФ "О реабилитации жертв политических репрессий" (уведомления от 14.01.03г., 14.02.03г., 06.03.03г., 10.04.03г., 05.06.03г.) 4935,0
субвенции на реализацию Федерального Закона "О статусе героев СССР, героев РФ и полных кавалеров ордена Славы" и "О предоставлении социальных гарантий Героям Соцтруда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы" (уведомления от 04.03.03г., 03.06.03г.) 63,358
прочие субвенции (уведомления от 29.04.03г., 25.06.03г., 26.06.03г., 30.06.03г.) 5121,5
средства получаемые по взаимным расчетам (уведомления от 05.03.03г., 18.03.03г., 28.03.03г., 09.04.03г.,23.04.03г., 21.04.03г., 19.05.03г., 26.05.03г., 29.05.03г.,05.06.03г., 02.06.03г., 16.06.03г., 23.06.03г., 25.06.03г.) 48406,7
субсидии на финансирование программ развития регионов (уведомление от 25.06.03г.) 5000,0
Итого 63527,0

В расходной части краевого бюджета на аналогичную сумму увеличены плановые показатели по разделам: "Государственное управление и местное самоуправление" — на 1361 тыс. рублей (возмещение расходов деятельности депутатов Госдумы), "Промышленность, энергетика и строительство" — на 16108 тыс. рублей (средства на компенсацию стоимости жилья или на оплату жилья по государственным жилищным сертификатам серии "А", жилищные субсидии гражданам, выезжающим из районов Крайнего Севера и др.), "Финансовая помощь бюджетам других уровней — на 46058 тыс. рублей (расходы по взаимным расчетам, расходы из фонда компенсаций).

Доходы

Бюджетное задание на 1 полугодие 2003 года по доходам исполнено на 104,2%, при плане 9201703 тыс. рублей (51,4% от годового плана) поступило 9584107 тыс. рублей, сверхплановые поступления составили 382404 тыс. рублей. Годовое задание исполнено на 53,5%.

В общей сумме полученных за полугодие доходов собственные доходы (налоговые и неналоговые доходы) составили 46,5% (в 1 полугодии 2002 года 32,6%), безвозмездные перечисления из федерального бюджета — 47,3% (в первом полугодии 2002 года — 58,2%), доходы от целевых бюджетных фондов — 6,3% (9,2%). По сравнению с аналогичным периодом 2002 года собственные доходы краевого бюджета выросли в 1,9 раза, что в сумме составило 2136548 тыс. рублей, безвозмездные поступления из федерального бюджета превысили уровень 1 полугодия 2002 года на 9,3% или на 385381 тыс. рублей.

В соответствии с поквартальным распределением доходов налоговые доходы на 1 полугодие 2003 года предусмотрены в сумме 2936304 тыс. рублей (41,3% от годового плана). Фактически поступило 2967551 тыс. рублей или 101,1% . Годовой план исполнен на 41,7%.

Выполнение плана 1 полугодия по налоговым доходам обеспечено за счет следующих налогов: налога на прибыль (100,9%), налога на доходы физических лиц (100,3%), налога на игорный бизнес (102,9%), акцизов (105,6%), налога с продаж (102%), налогов на совокупный доход (108,1%), платежей за пользование недрами (123,9%), налога на добычу полезных ископаемых (104%).

Собрано налоговых доходов больше, чем в аналогичном периоде 2002 года на 33,6% или на 746384 тыс. рублей, в том числе: налога на прибыль — на 56,6% или на 340335 тыс. рублей, налогов с доходов физических лиц — на 36,9% или на 326963 тыс. рублей, акцизов — на 137,2% или на 142135 тыс. рублей, что связано в основном с изменениями, внесенными в законодательство о краевом бюджете.

План первого полугодия по налогу на прибыль организаций в сумме 933304 тыс. рублей выполнен, поступило 941830 тыс. рублей или 100,9%. Однако к годовому плану (2456501 тыс. рублей) это составило только 38,3%.

Поступления по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности составили 7,6% от годового плана, при плане на год 350511 тыс. рублей поступило в первом полугодии 26530 тыс. рублей. Учитывая, что число индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД в 2003 году снизилось к уровню прошлого года в 3 раза (т.к. в соответствии с гл.26.3 Налогового Кодекса РФ сокращено число видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог), норматив отчисления в краевой бюджет в 2003 году снизился с 68,1% до 15%, а также другие изменения в законодательство, установленный Законом "О краевом бюджете на 2003 год" план по сбору ЕНВД является завышенным.

Не выполнено задание 1 полугодия по сбору налога на имущество предприятий. При плане 278125 тыс. рублей поступило 267525 тыс. рублей (96,2%), недопоступило 10600 тыс. рублей. По данным УМНС РФ по Приморскому краю недоплатили налог на имущество такие предприятия, как ОАО "Бор" (5,2 млн. рублей), ОАО "ЯГОК" (2,1 млн. рублей), ОАО ГМК "Дальполиметалл" (4,5 млн. рублей), ОАО "Аскольд" (0,9 млн. рублей).

Платежи за пользование лесным фондом поступили в сумме 31467 тыс. рублей, что составило 89% к плану на 1 полугодие и 30,2% к годовому плану. Недополучено за полугодие 3903 тыс. рублей, в том числе лесных податей — 494 тыс. рублей, арендной платы за пользование лесным фондом — 3409 тыс. рублей.

Не выполняется задание по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы (в части погашения задолженности прошлых лет). При годовом плане 20220 тыс. рублей в первом полугодии поступило только 3708 тыс. рублей или 18,3%, задание на 1 полугодие не выполнено, недопоступило 1614 тыс. рублей.

Неналоговые доходы поступили в сумме 1494515 тыс. рублей, что составило 101,4% к плану на 1 полугодие и 82,3% к годовому плану. Поступления неналоговых доходов выросли по сравнению с аналогичным периодом 2002 года в 14,3 раза или на 1390164 тыс. рублей, что связано в основном с поступлением в 2003 году средств от проведений аукционов по продаже промышленных квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов (поступило 1218732 тыс. рублей). Кроме того, в 3,3 раза или на 69056 тыс. рублей увеличились поступления от сдачи в аренду имущества, находящегося в госсобственности.

Безвозмездные поступления из федерального бюджета составили 4532971 тыс. рублей или 104,5% к плану на 1 полугодие. Все предусмотренные на 1 полугодие средства поступили в полном объеме (по двум статьям с превышением на 72448 тыс. рублей). Кроме того, из федерального бюджета поступили незапланированные дотации из фонда софинансирования социальных расходов на частичное возмещение расходов, связанных с предоставлением населению субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг, в сумме 124049 тыс. рублей.

Доходы от целевых бюджетных фондов

Поступления в дорожный фонд при плане 438500 тыс. рублей составили 599936 тыс. рублей или 136,8%. Направлено в комитет дорожного хозяйства администрации края 547000 тыс. рублей или 91,2% от поступлений.

Поступления в экологический фонд Приморского края составили 3021 тыс. рублей или 17,6% к плану на 1 полугодие. Средства зачислялись в фонд с момента вступления в силу Закона Приморского края от 11.06.03г. № 60-КЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2003 год". Ранее поступившая плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов в сумме 15013 тыс. рублей отражена в отчете в составе налоговых доходов.

Задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по состоянию на 01.07.2003г. составила 6299,6 млн. рублей и, хотя с начала года, она снизилась на 554,1 млн. рублей или на 8,8%, все равно остается очень высокой.

Расходы

Расходы краевого бюджета на 1 полугодие в соответствии с поквартальным распределением предусмотрены в сумме 9141490 тыс. рублей (51,1% от годового плана).

Кассовое исполнение расходов составило 9039710 тыс. рублей или 98,9% к плану на 1 полугодие и 50,5% к годовому плану.

В разрезе разделов функциональной классификации расходов краевого бюджета финансирование расходов произведено в основном пропорционально и в пределах среднего уровня исполнения краевого бюджета по расходам. По разделу "Судебная власть" расходы составили 68,8% к плану на 1 полугодие, но это связано с тем, что к работе пока приступил неполный состав мировых судей. По разделу "Транспорт, связь и информатика" кассовые расходы исполнены на 58,2% к плану на 1 полугодие за счет того, что по строке "Краевая целевая программа "Электронное Приморье" на 2003-2004 годы" при плане 30000 тыс. рублей кассовые расходы составили только 3363 тыс. рублей или 11,2%.

Ниже среднего уровня исполнения краевого бюджета по расходам профинансированы расходы на социально-культурную сферу. Всего в соответствии с поквартальным распределением эти расходы запланированы в сумме 1759682 тыс. рублей (43,5% от годового плана). Кассовое исполнение расходов за 1 полугодие составило 1673856 тыс. рублей или 41,4% к годовому плану. План на 1 полугодие исполнен на 95%, в том числе по текущим расходам на 94,6%, капитальным расходам на 100,3%.

Недополучено финансирование на содержание учреждений на сумму 85826 тыс. рублей, в том числе по разделам: "Образование" — 20795 тыс. рублей, "Культура, искусство, кинематография" — 7722 тыс. рублей, "Средства массовой информации" — 3088 тыс. рублей, "Здравоохранение и физическая культура" — 26111 тыс. рублей, "Социальная политика" — 28110 тыс. рублей.

За счет целевых средств Фонда компенсаций на реализацию Федерального Закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" в расходах краевого бюджета по разделу "Социальная политика" на 1 полугодие предусмотрено 38432 тыс. рублей, в том числе остаток средств за 2002 года — 2 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 37206 тыс. рублей или 96,8%. По всем статьям выполнение составило 100% кроме статьи "расходы на ушное, глазное, зубное протезирование" — 34,7%. Расходы на исполнение этого закона за счет собственных средств краевого бюджета на 1 полугодие были предусмотрены в сумме 3000 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 2933 тыс. рублей или 97,8%.

На реализацию Федерального Закона "О ветеранах" в расходах краевого бюджета по разделу "Социальная политика" на 1 полугодие за счет собственных средств краевого бюджета предусмотрено 59768 тыс. рублей, кассовое исполнение расходов составило 59708 тыс. рублей или 99,9%.

В 1 полугодии 2003 года при плане 995055 тыс. рублей было предоставлено бюджетных ссуд и кредитов на сумму 1041363 тыс. рублей или 104,6%, в том числе кредитов на приобретение техники и племенного скота для сельхозтоваропроизводителей на условиях лизинга — 70000 тыс. рублей. На сумму 862384,16 тыс. рублей (107,8% к плану) выдано бюджетных ссуд КГУП "Примтеплоэнерго" (из них 212762 тыс. рублей или 24,7% погашено). На сумму 108979 тыс. рублей (90,1% к плану) выдано бюджетных ссуд 19 муниципальным образованиям края (из них 37793 тыс. рублей или 34,7% погашено). Всего погашено бюджетных ссуд на сумму 1715163 тыс. рублей или 98,6% к плану на 1 полугодие.

Из поступивших в 1 полугодии в дорожный фонд Приморского края доходов направлено в комитет дорожного хозяйства 547000 тыс. рублей (91,2% от доходов). Кроме того, в полном объеме направлены поступившие из федерального бюджета целевые средства на финансирование дорожного хозяйства в сумме 164632 тыс. рублей. Предусмотренный в краевом бюджете возврат задолженности за 2002 год комитету дорожного хозяйства составил 10000 тыс. рублей или 7,3% к годовому плану (137498 тыс. рублей).

Выводы

Предусмотренные Законом Приморского края "О краевом бюджете на 2003 год" доходы в сумме 17900007 тыс. рублей (с учетом уточнений плана на сумму дополнительных поступлений из федерального бюджета 63527 тыс. рублей) исполнены на 53,5%. Бюджетные назначения на 1 полугодие 2003 года в сумме 9201703 тыс. рублей, установленные департаментом финансов в соответствии с поквартальным распределением доходов и расходов, исполнены на 104,2%.Таким образом, доходная часть краевого бюджета за 1 полугодие 2003 года в основном исполнена.

Однако, в связи с наличием большой задолженности предприятий и организаций по уплате налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации имеются значительные резервы пополнения пополнения доходной части бюджетов всех уровней, в том числе и краевого.

Предусмотренные Законом Приморского края "О краевом бюджете на 2003 год" расходы в сумме 17900007 тыс. рублей (с учетом уточнений плана на сумму дополнительных поступлений из федерального бюджета 63527 тыс. рублей) исполнены на 50,5%. А установленные на 1 полугодие в соответствии с поквартальным распределением расходы в сумме 9141490 тыс. рублей исполнены на 98,9%. Расходы в основном профинансированы пропорционально.

Для выполнения годового плана до конца года необходимо получить доходы в сумме 8315900 тыс. рублей, произвести расходы в сумме 8860297 тыс. рублей. Учитывая, что задания по ряду налогов не выполняются (налог на имущество, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы), а также завышенные плановые показатели по единому налогу на вмененный доход, в связи с чем необходимо будет внести изменения в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2003 год" исполнить планируемых расходы в полном объеме не представляется возможным.



Заместитель председателя
Контрольно-счетной палаты
Законодательного Собрания
Приморского края
В. В. Волкова