Заключение контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края на отчет Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за 2007 год

Заключение на отчет об исполнении краевого бюджета за 2007 год (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (с изменениями), законами Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае" (с изменениями), от 13 апреля 2000 года № 89-КЗ "О контрольно-счетной палате Законодательного Собрания Приморского края" (с изменениями) на основании представленного Администрацией Приморского края отчета об исполнении краевого бюджета за 2007 год, бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета.

Следует отметить, что для подготовки заключения контрольно-счетной палаты отчет об исполнении краевого бюджета за 2007 год представлен Администрацией Приморского края по форме отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации, тогда как отчет об исполнении бюджета за предыдущие отчетные годы представлялся в форме проекта закона с той же структурой и бюджетной классификацией, которая применялась при утверждении краевого бюджета.
Законом Приморского края от 27 декабря 2006 года № 28-КЗ "О краевом бюджете на 2007 год" (далее – Закон) были утверждены основные параметры краевого бюджета: доходы в сумме 29005,7 млн рублей, расходы в сумме 31205,7 млн рублей, дефицит в размере 2200 млн рублей или в размере 10,27 % от объема доходов краевого бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета в 2007 году.

В течение финансового года в соответствии со статьей 18 Закона в первоначально принятый закон о бюджете изменения вносились 3 раза. В результате утвержденные доходы краевого бюджета на 2007 год составили 36622,9 млн рублей, что на 7617,2 млн рублей или на 26 % больше первоначально утвержденных ассигнований, расходы – 38822,9 млн рублей (рост 7617,2 млн рублей или 24 %), сумма дефицита осталась прежней – 2200 млн рублей и составила 8,47 % к объему доходов без учета финансовой помощи из федерального бюджета.

В связи с уточнением объема безвозмездных поступлений из федерального бюджета, выделенных в 2007 году Приморскому краю, Администрацией Приморского края в соответствии с пунктом 1 статьи 19 Закона внесены изменения в утвержденные бюджетные назначения: по доходам – увеличены на 48,8 млн рублей, по расходам – увеличены на 42,6 млн рублей (в соответствии с целевым назначением федеральных средств), размер дефицита сокращен на 6,2 млн рублей. Однако в нарушение пункта 2 вышеуказанной статьи Закона внесенные изменения не были направлены на утверждение Законодательного Собрания Приморского края.

Согласно представленному Администрацией Приморского края отчету об исполнении краевого бюджета уточненный план на 2007 год составил по доходам 36671,7 млн рублей, по расходам – 38865,5 млн рублей, дефицит установлен в размере 2193,8 млн рублей.

По данным отчета Администрации Приморского края в доходы краевого бюджета за 2007 год поступило 39562 млн рублей, что на 2890,3 млн рублей или на 8 % больше уточненных назначений. Расходы бюджета исполнены в сумме 38031 млн рублей или на 834,5 млн рублей (на 2 %) меньше уточненных бюджетных ассигнований. В результате при запланированном дефиците бюджета в размере 2193,8 млн рублей фактически краевой бюджет в 2007 году исполнен с профицитом в сумме 1531 млн рублей. При этом необходимо отметить, что расходы без учета предоставления и возврата бюджетных кредитов исполнены в сумме 37922,8 млн рублей, что на 2497 млн рублей или на 6,2 % меньше соответствующих плановых назначений. Соответственно, превышение доходов над расходами без учета бюджетных кредитов (профицит) составило 1639,2 млн рублей при плановом дефиците (также без учета бюджетных кредитов) в размере 3748,1 млн рублей.

С целью определения основных факторов, повлиявших на уровень исполнения плановых расходов краевого бюджета в целом за 2007 год, проведен анализ поквартального исполнения доходов и расходов в отчетном году, а также наличия остатков средств на счетах бюджета.

млн руб.

Из приведенных в таблице данных видно, что в течение первого полугодия и девяти месяцев отчетного года фактически полученные доходы краевого бюджета, а также остатки средств на начало соответствующих отчетных периодов позволяли исполнить расходы на более высоком уровне. Однако, несмотря на это, плановые назначения по расходам первого квартала, первого полугодия и девяти месяцев 2007 года и года в целом не исполнены. При этом на 1 января 2007 года остатки средств составляли 1899,3 млн рублей, на 1 июля 2007 года они возросли до 4983,3 млн рублей или в 2,6 раза, на 1 октября 2007 года - до 5634,8 млн рублей, то есть почти в 3 раза. На 1 января 2008 года сумма остатков составила 3203,5 млн рублей.

Анализ квартальных отчетов об исполнении краевого бюджета, контрольные мероприятия контрольно-счетной палаты, внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета показали, что неисполнение плана по расходам за отчетные периоды в течение 2007 года и за 2007 год в целом в значительной мере объясняется недостаточной ответственностью и самостоятельностью главных распорядителей в вопросе эффективности использования средств краевого бюджета, выразившейся в:

несвоевременном представлении надлежащим образом оформленных документов на оплату произведенных расходов;

поздних сроках проведения конкурсов, отсутствии или несвоевременном заключении договоров, государственных контрактов на выполнение работ, услуг;

отсутствии нормативных документов, определяющих порядок осуществления расходов.

Анализ структуры и исполнения краевого бюджета по доходам и расходам, источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета в 2007 году представлен в соответствующих разделах Заключения.

ДОХОДЫ

В 2007 году в доходы краевого бюджета поступило 39562 млн рублей, годовой план исполнен на 108 %, сверх плана в краевой бюджет поступило 2890,3 млн рублей, в том числе: по налоговым и неналоговым исполнение составило 113,3 % (сверх плана поступило 2940,9 млн рублей), по безвозмездным поступлениям – 99,7 % (недопоступило 50,6 млн рублей).

В общем объеме поступлений в краевой бюджет доля налоговых и неналоговых доходов составила 63,4 % (поступило 25088,7 млн рублей), доля безвозмездных поступлений из федерального бюджета – 36,6 % (поступило 14473,3 млн рублей).

Налоговые доходы поступили в сумме 24154,7 млн рублей или 113,1 % к плану года.

В процессе исполнения закона о краевом бюджете, плановые назначения по налоговым доходам скорректированы в сторону увеличения на 3245,4 млн рублей, в том числе:

по налогу на прибыль организаций – на 2141,5 млн рублей или на 48 %;

по налогу на доходы физических лиц – на 488 млн рублей или на 6 %;

по акцизам – на 328,6 млн рублей или на 20,7 %;

по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – на 275,1 млн рублей или на 32,7 %;

по налогу на имущество организаций – на 12,2 млн рублей или на 0,7 %.

Поступления налоговых доходов в краевой бюджет характеризуются следующими данными:

млн рублей

Перевыполнены бюджетные назначения: по налогу на прибыль организаций (112,5 %), по налогу на доходы физических лиц (110,6 %, сверх установленного плана поступил налог на доходы физических лиц за счет снижения по состоянию на 1 января 2008 года задолженности по выплате заработной платы работникам крупных и средних организаций по сравнению с задолженностью на 1 января 2007 года, выплаты заработной платы за декабрь 2007 года и годовых премий), по акцизам (109 %, за счет увеличения ставок акциза на многие виды подакцизных товаров в среднем на 9 %, увеличения объемов производства и реализации алкогольной продукции на территории Российской Федерации, увеличения объемов реализации нефтепродуктов), по единому сельскохозяйственному налогу (375 %, за счет увеличения количества плательщиков), по налогу на имущество организаций (130,3 %), по транспортному налогу (123,5 %, за счет роста количества зарегистрированных транспортных средств), по налогу на игорный бизнес (131,2 %), по налогу на добычу полезных ископаемых (116,5 %), по сбору за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов (112 %), по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (845,8 %).

Из предусмотренных законом о краевом бюджете источников налоговых доходов не выполнены бюджетные назначения по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (98,5 %) и в краевой бюджет недопоступило 16,9 млн рублей.

Остальные налоги и сборы исполнены в объеме 100 %.

Основными бюджетообразующими налогами в структуре налоговых доходов стали: налог на доходы физических лиц – 39,2 %; налог на прибыль организаций – 30,8 %; налог на имущество организаций – 9,5 %; акцизы – 8,7 %; единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 4,6 %.

Структура налоговых доходов:

Поступления налоговых доходов в краевой бюджет по сравнению с 2006 годом увеличились на 30 %, в абсолютной величине – на 5567,1 млн рублей. Рост к уровню 2006 года отмечается по всем основным видам налогов.

Неналоговые доходы поступили в сумме 934 млн рублей, что составило 118,8 % к плану года.

Бюджетные назначения по неналоговым доходам перевыполнены и в краевой бюджет сверх плана поступило 147,6 млн рублей.

В разрезе по подгруппам поступления характеризуются следующими данными:

млн руб.

Основными источниками неналоговых доходов стали: доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 37,2 % в структуре доходов; платежи при пользовании природными ресурсами – 30,9 %; административные платежи и сборы – 19,6 %; доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 14,4 %.

Cтруктура неналоговых доходов краевого бюджета:

В структуре доходов краевого бюджета неналоговые доходы составили 2,4 % (планировалось – 2,1 %), в налоговых и неналоговых доходах - 3,7 % (планировалось – 3,6 %).

В структуре неналоговых доходов наибольшую долю (37,2 %) составили поступления по подгруппе "Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности". Бюджетные назначения по данной подгруппе исполнены на 121,8 %, в связи с чем в краевой бюджет сверх годового плана поступило 62,3 млн рублей.

Годовые бюджетные назначения по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, исполнены на 121 % в краевой бюджет дополнительно поступило 55,7 млн рублей, в том числе:

по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, исполнение составило 112,8 % плана на год, сверхплановые поступления - 31,7 млн рублей;

по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, годовые назначения перевыполнены на 138,8 % (в 2,4 раза) или на 23,6 млн рублей, это связано с тем, что начиная со второго полугодия 2007 года сдача в аренду имущества проводилась исходя из рыночной стоимости арендной платы;

по арендной плате за земли после разграничения государственной собственности на землю исполнение составило 191,1 % плана на год, сверхплановые поступления - 0,4 млн рублей.

По платежам от государственных и муниципальных унитарных предприятий годовой план исполнен на 401 %, дополнительно поступило 6 млн рублей (перевыполнение связано с погашением задолженности за 2002 и 2004 годы, а также перевыполнением плановых назначений на 2006 год).

Кроме того, по статье "Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности" в краевой бюджет поступило 6,5 млн рублей (поступления не планировались), из них от: ОАО "Наш дом – Приморье" – 0,3 млн рублей, ОАО "Примавтодор" – 5 млн рублей, ОАО "Приморская проектная контора" - 0,05 млн рублей, ОАО "Приморский коммунальный комплекс" - 0,5 млн рублей, ОАО "Экспресс-Приморье" - 0,6 млн рублей, ОАО "Типография № 7" – 0,04 млн рублей.

Невыполнение плановых назначений составило 5,9 млн рублей, в том числе:

по сбору процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны - 5,3 млн рублей (основная причина невыполнения планового показателя – неуплата процентов за пользование кредитами, полученными КГУП "Примтеплоэнерго");

по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации – 0,6 млн рублей.

Бюджетные назначения по подгруппе "Платежи при пользовании природными ресурсами" (30,9 % в структуре неналоговых доходов) исполнены на 126,6 %, сверх плана в краевой бюджет поступило 60,7 млн рублей, в том числе:

по статье "Плата за негативное воздействие на окружающую среду" бюджетные назначения исполнены на 150,5 %, сверх плана поступило 51,8 млн рублей (что объясняется увеличением числа плательщиков);

по статье "Платежи при пользовании недрами" – исполнены на 145,7 %, сверх плана поступило 0,1 млн рублей;

по статье "Платежи за пользование лесным фондом и лесами иных категорий" исполнены на 107,1 %, сверх плана поступило 8,8 млн рублей.

По подгруппе "Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства" (5,1 % в структуре неналоговых доходов) плановые назначения на год перевыполнены на 1080 % (в 11,8 раза), сверхплановые поступления составили 43,2 млн рублей, в том числе:

сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции перевыполнены на 2 млн рублей;

прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства краевым бюджетом предусмотрены не были, однако фактические поступления составили на 41,2 млн рублей, из них: 27,3 млн рублей – управление внутренних дел по Приморскому краю (плата за выдачу и замену государственных регистрационных знаков, свидетельств о регистрации транспортных средств, водительских удостоверений и другой специальной продукции); 4,8 млн рублей – Администрация Приморского края; 1,6 млн рублей – ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" (возмещение денежных средств); 833,1 тыс. рублей и 43,4 тыс. рублей – департамент здравоохранения Приморского края и департамент дорожного хозяйства Приморского края соответственно (произведен возврат средств дебиторской задолженности прошлых лет); 150,6 тыс. рублей – департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края.

По подгруппе "Доходы от продажи материальных и нематериальных активов" (14,4 % в структуре неналоговых доходов) годовой план исполнен на 118 %, сверхплановые поступления составили 20,5 млн рублей, в том числе:

по статье "Доходы от продажи квартир" бюджетные назначения исполнены на 144,7 %, сверх плана поступило 12,1 млн рублей.

Администратором данных поступлений является департамент по управлению имуществом Приморского края, перевыполнение плановых назначений объясняется увеличением количества участников краевой целевой программы "Квартира молодой семье на 2002-2010годы.";

по статье "Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности" исполнение составило 109,7 %, сверх плана поступило 8,4 млн рублей. Администратором поступлений является также департамент по управлению имуществом Приморского края.

Бюджетные назначения по подгруппе "Административные платежи и сборы" (19,6 % в структуре неналоговых доходов) поступили в объеме 183,2 млн рублей и исполнены на 118,9 %, сверх плана в краевой бюджет поступило 29,2 млн рублей. Администраторами поступлений являются: департамент финансов Приморского края (153,4 млн рублей), департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края (1,2 млн рублей), департамент дорожного хозяйства Приморского края (27,9 млн рублей).

Проверка, проведенная контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края в департаменте дорожного хозяйства Приморского края показала, что в связи с отсутствием нормативной документации на подготовку технических условий на размещение объектов рекламы и сервиса, применением устаревших тарифов и ряду других причин, потери краевого бюджета в 2007 году составили 0,6 млн рублей.

По подгруппе "Штрафы, санкции, возмещение ущерба" (1,1 % в структуре неналоговых доходов) поступления составили 10,5 млн рублей (плановые назначения – 1,5 млн рублей), бюджетные назначения перевыполнены на 600 % (в 7 раз), сверх утвержденного плана в бюджет поступило 9 млн рублей. Поступления от департамента финансов Приморского края составили 96,2 % от суммы доходов (или 10,1 млн рублей), в том числе 78 % от этой суммы – денежные взыскания за нарушения бюджетного законодательства.

По подгруппам "Прочие неналоговые доходы", "Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет" и "Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет" годовые бюджетные назначения предусмотрены не были. Фактические поступления составили 22 млн рублей, 8,7 млн рублей и (минус)108 млн рублей соответственно.

По сравнению с 2006 годом поступления по неналоговым доходам снизились на 18 % или на 204,2 млн рублей.

Безвозмездные перечисления из федерального бюджета Законом были предусмотрены в сумме 14475,1 млн рублей, в связи с получением дополнительных средств из федерального бюджета в сумме 48,8 млн рублей плановые показатели на эту сумму увеличены и составили 14523,9 млн рублей. Фактически поступило из федерального бюджета 14473,3 млн рублей или 99,7 % к уточненному плану.

млн рублей

Дотации из федерального бюджета поступили в сумме 6760,4 млн рублей, годовой план исполнен на 100 %, в том числе:

на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности – 6253 млн рублей (100 % к плану года);

на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 507,4 млн рублей (100 %).

Субвенции поступили в объеме 3723,2 млн рублей, годовой план исполнен на 99,8 %, недопоступило 7,5 млн рублей, в том числе:

1,8 млн рублей - для финансового обеспечения переданных исполнительно-распорядительным органам муниципальных образований полномочий по составлению (изменению, дополнению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации;

4,3 млн рублей – на реализацию полномочий по осуществлению выплат инвалидам компенсаций страховых премий по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

1,4 млн рублей – на реализацию программ местного развития и обеспечение занятости шахтерских городов и поселков.

Остальные статьи профинансированы из федерального бюджета на 100 %.

Средства, получаемые по взаимным расчетам, в том числе компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, поступили в сумме 7,6 млн рублей (98,7 % к плану).

Субсидии поступили в объеме 3958 млн рублей, исполнение составило 98,9 % годового плана, недопоступило средств на сумму 43 млн рублей, в том числе:

29,2 млн рублей – на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи;

2,3 млн рублей – на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования;

6,5 млн рублей – на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство;

5 млн рублей - на реализацию мероприятий федеральных целевых программ.

Остальные статьи профинансированы из федерального бюджета на 100 %.

По прочим безвозмездным поступлениям исполнение составило 100 % плана.

РАСХОДЫ

Законом на 2007 год утвержден краевой бюджет (с учетом всех изменений) по расходам в сумме 38822,9 млн рублей, в том числе: 40377,2 млн рублей – расходы без учета бюджетных кредитов, 1554,3 млн рублей – сумма предоставления бюджетных кредитов за вычетом их возврата (отражаемая со знаком "минус", так как планируемые к возврату суммы выше плана по предоставлению кредитов).

В связи с уточнением объема и структуры безвозмездных поступлений из федерального бюджета в 2007 году плановые показатели по расходам краевого бюджета скорректированы, объем бюджетных ассигнований в целом увеличен на 42,6 млн рублей и составил 38865,5 млн рублей, в том числе 40419,8 млн рублей – расходы без учета бюджетных кредитов.

Изменение утвержденных на 2007 год показателей расходной части краевого бюджета и их исполнение в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации приведены в следующей таблице:

млн рублей

Как видно из данных таблицы, корректировка плановых назначений в разрезе разделов объясняется внесением изменений в функциональную и ведомственную структуры расходов и уточнением объема федеральных средств.

Кассовое исполнение расходов за отчетный период составило 38031 млн рублей или 97,9 % к уточненному плану, однако расходы без учета бюджетных кредитов исполнены на более низком уровне в сумме 37922,8 млн рублей или 93,8 % к уточненному бюджету, что ниже уровня предыдущих лет (в 2005 году – 95,4 %, в 2006 году – 95,4 %).

Необходимо отметить, что в 2007 году плановые назначения по расходам краевого бюджета в разрезе разделов и подразделов исполнены непропорционально – от 29 % ("Национальная оборона") до 97,3 % ("Здравоохранение и спорт"). При этом по всем разделам, за исключением "Общегосударственных вопросов" (с учетом бюджетных кредитов), исполнение уточненных бюджетных назначений сложилось ниже общего процента исполнения расходов. Наиболее полно профинансированы расходы по разделам: "Здравоохранение и спорт" – 97,3 %, "Образование" – 96,8 %, "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" – 95,9 %.

Структура запланированных и исполненных расходов краевого бюджета в разрезе разделов представлена диаграммой (в процентах к общему объему расходов):

Необходимо отметить, что по большинству разделов, за исключением "Общегосударственные вопросы", "Культура, кинематография и средства массовой информации", доля расходов в общей сумме кассовых расходов краевого бюджета ниже запланированного соответствующего показателя.

Наибольшая доля расходов планировалась на социально-культурную сферу (образование, культура, кинематография и средства массовой информации, здравоохранение и спорт, социальная политика) - 35,7 % или 13892,9 млн рублей в объеме запланированных расходов. Согласно отчету удельный вес расходов на соцсферу сложился ниже запланированного и составил 35,1 % в общем объеме кассовых расходов или 13341,4 млн рублей, то есть уменьшился на 551,5 млн рублей.

Доля межбюджетных трансфертов – 29,3 % в общем объеме произведенных расходов или 11157 млн рублей (по плану 30,6 %).

Доля расходов на поддержку ряда отраслей экономики (топливо и энергетика, сельское хозяйство, лесное хозяйство, транспорт, связь, дорожное хозяйство, водные ресурсы) и жилищно-коммунального хозяйства, на охрану окружающей среды составила 20 % в сумме кассовых расходов или 7606,7 млн рублей (по плану 21,6 %).

Удельный вес расходов на правоохранительную деятельность, обеспечение противопожарной безопасности, предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, национальную оборону составил 9,4 % в структуре исполненных расходов или 3568,8 млн рублей, по плану – 9,6 % или 3720,4 млн рублей.

В 2007 году расходы краевого бюджета осуществляли 24 главных распорядителя бюджетных средств в соответствии с утвержденной Законом ведомственной структурой расходов, которая в 2006 году включала 95 главных распорядителей и получателей бюджетных средств. В 2007 году финансирование части из них (в основном в сфере образования, культуры, здравоохранения, социального обслуживания) в ведомственной структуре отражено в составе расходов по другим главным распорядителям.

Анализ представленной бюджетной отчетности главных распорядителей показал, что в 2007 году 66 % расходов краевого бюджета осуществлены 3 главными распорядителями: департаментом финансов Приморского края (38,5 %), Администрацией Приморского края (17,8 %), департаментом дорожного хозяйства Приморского края (9,7 %).

В запланированном объеме исполнены годовые бюджетные назначения по 5-ти главным распорядителям: Государственная жилищная инспекция Приморского края, Уполномоченный по правам человека в Приморском крае, КПУ "Приморская администрация особо охраняемых природных территорий", департамент по тарифам Приморского края, департамент социальной защиты населения Приморского края.

Департаментом финансов Приморского края уточненные бюджетные назначения исполнены на уровне 106,5 %, однако назначения без учета бюджетных кредитов – на уровне 95 %.

Кассовые расходы по остальным главным распорядителям средств ниже уточненных бюджетных назначений.

В 2007 году главными распорядителями средств краевого бюджета не освоены средства в общей сумме 2497 млн рублей (без учета сальдо по бюджетным кредитам), что составило 6,2 % от запланированных на 2007 год бюджетных ассигнований.

Анализ бюджетной отчетности главных распорядителей показал, что одним из факторов отклонения кассовых расходов от плановых назначений указывается оптимизация бюджетных расходов, в том числе переход на новую систему оплаты труда государственных служащих Приморского края согласно Закону Приморского края от 16 мая 2007 года № 62-КЗ "О реестре должностей государственной гражданской службы Приморского края и денежном содержании государственных гражданских служащих Приморского края", применение регрессивных ставок по единому социальному налогу, экономия бюджетных средств в ходе проведения конкурсных процедур.

Наряду с этим причинами неисполнения бюджетных назначений согласно бюджетной отчетности главных распорядителей являются:
поздние сроки поступления средств федерального бюджета (управление лесным хозяйством, департамент здравоохранения, департамент сельского хозяйства и продовольствия);

несвоевременное представление документов на исполнение расходов (департамент сельского хозяйства и продовольствия, департамент здравоохранения, ГУ "Государственный архив Приморского края");

отсутствие или несвоевременное заключение договоров, государственных контрактов на выполнение работ, услуг (департамент здравоохранения, департамент дорожного хозяйства, департамент образования и науки, управление внутренних дел Приморского края);
поздние сроки проведения конкурсов (департамент здравоохранения, управление культуры);

отсутствие нормативных документов, определяющих порядок выделения и использования средств (Администрация Приморского края, департамент сельского хозяйства и продовольствия);

задержка с открытием лицевых счетов подведомственным бюджетополучателям (управление лесным хозяйством).

Указанные факты свидетельствуют о недостаточной работе Администрации Приморского края, департамента финансов Приморского края, главных распорядителей средств по обеспечению эффективного использования бюджетных средств при исполнении установленных бюджетных обязательств как самими главными распорядителями, так и подведомственными получателями, и необходимости повышения ответственности бюджетополучателей за полноту освоения выделяемых им средств, активизации их деятельности в данном направлении.

Исполнение расходов краевого бюджета по разделам

Раздел 01 "Общегосударственные вопросы"

Законом ассигнования по разделу 0100 "Общегосударственные вопросы" утверждены в размере 1079,8 млн рублей. Уточненные назначения составили 943,9 млн рублей.

Расходы по данному разделу (с учетом предоставления и возврата бюджетных кредитов) исполнены в сумме 2357,1 млн рублей или на 249,7 % к уточненным назначениям. На уровень исполнения в значительной мере повлияло невыполнение на 2485 млн рублей планового задания по возврату бюджетных кредитов.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2007 год расходы по разделу осуществляли 9 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупные из них – департамент финансов Приморского края (32,9 % от всего объема кассовых расходов), Администрация Приморского края (26,2 %), ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" (25,5 %), Законодательное Собрание Приморского края (9,2 %).

По подразделу 0102 "Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления" Администрацией Приморского края расходы исполнены в сумме 1,9 млн рублей. Экономия средств в сумме 0,3 млн рублей сложилась в связи с переходом на новую систему оплаты труда, применением регрессивной ставки по налогам.

По подразделу 0103 "Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления" расходы на обеспечение деятельности Законодательного Собрания Приморского края исполнены в сумме 215,2 млн рублей или на 90,6 % от годовых бюджетных назначений.

По подразделу 0104 "Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций" Администрацией Приморского края расходы исполнены в сумме 86,5 млн рублей, экономия в размере 14,6 млн рублей получена в связи с оптимизацией расходов на руководство и управление, в ходе проведения конкурсов на выполнение работ и услуг.

По подразделу 0105 "Судебная система" кассовые расходы на содержание аппарата мировых судей составили 66 млн рублей, что на 3 млн рублей или на 4,5 % ниже плановых назначений в связи с переходом на новую систему оплаты труда.

По подразделу 0106 "Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора" департаментом финансов Приморского края расходы исполнены в сумме 52,2 млн рублей или на 11,7 млн рублей (на 18,4 %) ниже плана на 2007 год, за счет экономии средств на содержание аппарата.

По подразделу 0107 "Обеспечение выборов и референдумов" расходы на содержание избирательной комиссии Приморского краясоставили 48,8 млн рублей или 95,7 % от плана, экономия средств в сумме 2,2 млн рублей образовалась в связи с применением регрессивной ставки по единому социальному налогу.

По подразделу 0112 "Обслуживание государственного и муниципального долга" уточненные назначения составили 6 млн рублей и исполнены в сумме 3,7 млн рублей или на 62 % в связи с отсутствием необходимости в привлечении заемных средств и соответственно экономией расходов на выплату процентов по долговым обязательствам.

По подразделу 0113 "Резервные фонды" Законом утверждены средства резервного фонда Администрации Приморского края и целевых резервов в общей сумме 204,7 млн рублей. В соответствии с частью 4 пункта 1 статьи 18 Закона в данный подраздел внесены изменения. Уточненный план составил в общей сумме 58,7 млн рублей и исполнен в сумме 8,2 млн рублей.

В 2007 году, как и в предыдущие годы, дополнительным источником финансирования расходов являлись средства резервного фонда Администрации Приморского края, который в отчетном году Законом о краевом бюджете утвержден в размере 193,5 млн рублей. Кассовые расходы, согласно представленному департаментом финансов Приморского края отчету об использовании средств указанного фонда, составили 150,3 млн рублей.

Средства резервного фонда расходовались в соответствии с порядком, утвержденным постановлениями Администрации Приморского края от 19.05.2005
№ 97-па, от 19.09.2007 № 252-па. Значительная часть средств - 93,8 млн рублей или 62,4 % направлена на мероприятия, связанные с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, оплату работ, не предусмотренных краевым бюджетом.

Из общей суммы освоенных средств резервного фонда 8,2 млн рублей отражены по подразделу 0113 "Резервные фонды", прочие расходы в сумме 142,1 млн рублей отражены по соответствующим их назначению и экономическому содержанию разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов и статьям.

Главными распорядителями средств резервного фонда явились департамент финансов Приморского края – 75 % всего объема расходов, Администрация Приморского края – 10,4 %, департамент образования и науки Приморского края – 10%, департамент здравоохранения Приморского края – 4,3 %, ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" – 0,3 %.

По подразделу 0114 "Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов" запланированы ассигнования в сумме 15 млн рублей на выполнение научно-исследовательских работ по разработке стратегии социально-экономического развития Приморского края до 2025 года. Администрацией Приморского края средства израсходованы в сумме 9 млн рублей или на 60 % в связи с невыполнением в полном объеме научно-исследовательских работ. Средства, выделенные из резервного фонда в сумме 4,5 млн рублей на выполнение работ по подготовке доклада "О развитии и повышении конкурентоспособности морского транспорта Российской Федерации", освоены в сумме 4,35 млн рублей (96,7 %).

По подразделу 0115 "Другие общегосударственные вопросы" кассовые расходы краевого бюджета (без бюджетных кредитов) составили 1753,1 млн рублей или 92,8 % к годовым назначениям.

Расходы по данному подразделу, за исключением предоставления бюджетных кредитов за минусом их возврата, не исполнены на 136,2 млн рублей, из них:

99 млн рублей – объем невыполненных Администрацией Приморского края бюджетных назначений на 2007 год, в том числе на 54,7 млн рублей не исполнены расходы в связи с отсутствием разработанной документации по объектам саммита АТЭС, на 44,3 млн рублей – в связи с оптимизацией бюджетных расходов;

30,1 млн рублей – экономия средств краевого бюджета (4,8 % от утвержденных расходов на содержание) по ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" в связи с изменением графика платежей за поставки основных средств и снижением расходов на проведение в Приморском крае заседания Совета при полномочном представителе Президента Российской Федерации в Дальневосточном федеральном округе;

2,1 млн рублей, 3,8 млн рублей, 1,2 млн рублей – экономия бюджетных средств на содержание соответственно ГУ "Государственный архив Приморского края", ГУ Приморское казначейство, департамента имущественных отношений Приморского края.

В 2007 году погашена задолженность Администрации Приморского края перед Управлением Федерального агентства по государственным резервам по Дальневосточному федеральному округу (Росрезервом) по заимствованным нефтепродуктам на сумму 601,7 млн рублей. Плата за заимствование составила 1,9 млн рублей. В связи с полным погашением указанной задолженности Росрезервом списана задолженность по штрафам и пеням в сумме 866 млн рублей.

Бюджетные кредиты

В ходе внешней проверки отчета об исполнении краевого бюджета за 2007 год в департаменте финансов Приморского края проведена проверка доcтоверности бюджетной отчетности за 2007 год, в том числе по предоставлению и возврату бюджетных кредитов.

Предоставление и возврат бюджетных кредитов в 2007 году характеризуются следующими данными:

млн рублей

Законом Приморского края "О краевом бюджете на 2007 год" предусмотрено предоставление бюджетных кредитов на общую сумму 1592 млн рублей и возврат бюджетных кредитов на общую сумму 3146,3 млн рублей (с учетом ранее выданных). Фактически из краевого бюджета было выдано бюджетных кредитов на сумму 769,5 млн рублей, в том числе:

муниципальным образованиям – 140 млн рублей; в течение отчетного года возврат полученных в 2007 году бюджетных кредитов произведен в полном объеме,

предприятиям и организациям Приморского края – 629,5 млн рублей (из них предприятиям агропромышленного комплекса – 184,5 млн рублей).

Задолженность муниципальных образований по бюджетным кредитам на 1 января 2007 года составила 430,3 млн рублей (с учетом задолженности в краевой фонд государственной финансовой поддержки досрочного завоза продукции в районы Приморского края, приравненные к районам Крайнего Севера с ограниченными сроками завоза грузов – 8,5 млн рублей).

Возврат бюджетных кредитов предусмотрен в сумме 582 млн рублей, фактически произведен в общей сумме 413,5 млн рублей, в том числе: погашены кредиты на общую сумму 276,6 млн рублей и списана задолженность на сумму 136,9 млн рублей (по различным основаниям).

На 1 января 2008 года остаток непогашенной задолженности по 7 муниципальным образованиям составил 156,8 млн рублей. По отношению к началу 2007 года задолженность уменьшилась на 63,6 %.

За 2007 год предприятиям и организациям Приморского края предоставлено бюджетных кредитов на сумму 629,5 млн рублей, погашено (списано) – 418,7 млн рублей. В разрезе предприятий предоставление и возврат бюджетных кредитов представлены следующим образом.

Законом предусмотрено предоставление бюджетных кредитов для кредитования сельскохозяйственного производства в пределах средств, поступивших в счет возврата ранее выданных бюджетных кредитов, в размере 100 млн рублей; возврат запланирован в сумме 209 млн рублей( с учетом ранее выданных).

В 2007 году бюджетные кредиты для кредитования сельскохозяйственного производства не выдавались.
Возврат бюджетных кредитов произведен на сумму 89 млн рублей (42,5 % к запланированному в краевом бюджете), в том числе: взаимозачетами - 75 млн рублей.

Трехсторонние взаимозачеты на сумму 73,7 млн рублей между департаментом финансов Приморского края, КГУП "Государственное агентство по продовольствию Приморского края" и краевыми учреждениями проведены в нарушение статьи 235 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 5.3 постановления Администрации Приморского края от 15 января 2007 года № 1-па "О мерах по реализации Закона Приморского края "О краевом бюджете на 2007 год", так как у краевых учреждений - участников взаимозачетов отсутствовала задолженность перед краевым бюджетом.

Задолженность по бюджетным сельскохозяйственным кредитам снизилась за 2007 год в 1,7 раза и на 1 января 2008 года составила 129 млн рублей, в том числе:

124 млн рублей – со сроками погашения в 2008 году;

5 млн рублей – со сроками погашения в 1999-2007 годах.

В краевом бюджете на 2007 год запланировано предоставление бюджетных кредитов сроком возврата не свыше 10 лет на приобретение техники и племенного скота для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности, крестьянских (фермерских) хозяйств, граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, на условиях лизинга в сумме 189 млн рублей, с возвратом в сумме 89 млн рублей.

Бюджетные кредиты на условиях лизинга в 2007 году погашены в общей сумме 118,2 млн рублей (132,8 % к плану), в том числе взаимозачетами – 44,5 млн рублей. Трехсторонние взаимозачеты на сумму 41,3 млн рублей проведены в нарушение статьи 235 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 5.3 постановления Администрации Приморского края от 15 января 2007 года № 1-па "О мерах по реализации Закона Приморского края "О краевом бюджете на 2007 год".

На 1 января 2008 года задолженность по бюджетным кредитам на условиях лизинга составила 535,4 млн рублей, из нее просроченная – 0,05 млн рублей. По сравнению с началом 2007 года просроченная задолженность снизилась на 25,3 млн рублей.

Статьей 45 Закона Приморского края "О краевом бюджете на 2007 год" предусмотрено предоставление кредитов на финансирование временных кассовых разрывов, связанных с созданием сезонных запасов топлива, и других мероприятий по прохождению отопительного сезона КГУП "Примтеплоэнерго" в размере до 860 млн рублей со сроком возврата в 2007 году.

Возврат кредитов предусмотрен в сумме 1765,7 млн рублей (с учетом ранее выданных).

В 2007 году КГУП "Примтеплоэнерго" выданы бюджетные кредиты на общую сумму 445 млн рублей, что составило 51,7 % от запланированного в бюджете.

Задолженность по кредитам КГУП "Примтеплоэнерго" на 1 января 2007 года составляла 925,1 млн рублей.

Всего в 2007 году КГУП "Примтеплоэнерго" погашена задолженность по кредитам на сумму 163,2 млн рублей (9,2 % от запланированного в бюджете).

В нарушение пункта 2 статьи 77 Бюджетного кодекса Российской Федерации КГУП "Примтеплоэнерго" не выполнены обязательства по возврату бюджетных кредитов в установленные договорами сроки; просроченная задолженность на 1 января 2008 года составила 1206,9 млн рублей, т.е. увеличилась за 2007 год на 281,8 млн рублей или на 30,4 %.

Законом Приморского края "О краевом бюджете на 2007 год" предусмотрен возврат бюджетных кредитов АК СЭЗ "Находка" в сумме 227,8 млн рублей. По состоянию на 1 января 2007 года задолженность АК СЭЗ "Находка" по кредитам составляла 231,2 млн рублей. Сумма погашенной в 2007 году задолженности составила 14,1 млн рублей, на 1 января 2008 года числится задолженность АК СЭЗ "Находка" в сумме 217,1 млн рублей.

Законом о краевом бюджете на 2007 год предусмотрено предоставление бюджетных кредитов государственным унитарным предприятиям в сумме 100 млн рублей. Возврат бюджетных кредитов предусмотрен в сумме 129,9 млн рублей. Фактически выдача и погашение указанных кредитов в 2007 году не производились.

По состоянию на 1 января 2007 года в краевом бюджете числилась ссудная задолженность юридических лиц, в отношении которых осуществлялось конкурсное производство, в общей сумме 34,1 млн рублей (1995-2003 годы).

В 2007 году на основании определений Арбитражного суда Приморского края и распоряжения Администрации Приморского края от 5 сентября 2007 года № 646-ра в связи с завершением процедуры банкротства и ликвидацией организаций указанная задолженность списана с баланса краевого бюджета в полном объеме.

В расходах краевого бюджета на 2007 год предусмотрено предоставление бюджетных кредитов из средств регионального продовольственного фонда в размере 143 млн рублей и их погашение в размере 143 млн рублей.

В 2007 году бюджетные кредиты из регионального продовольственного фонда не выдавались.

На 1 января 2007 года в департаменте финансов Приморского края числилась задолженность по ссудам, выданным из регионального продовольственного фонда, в сумме 22,2 млн рублей.

В связи с ликвидацией предприятия списана задолженность по ссуде, предоставленной ОАО "Приморхлебопродукт" в 2001 году, в сумме 17,8 млн рублей.

По состоянию на 1 января 2008 года числится задолженность по ссудам, выданным в 1999 году, в общей сумме 4,4 млн рублей, в том числе: ОАО "Дальневосточный коммерческий холодильник" – 3 млн рублей; ЗАО "Уссурийский масложиркомбинат" – 1,4 млн рублей.

Раздел 02 "Национальная оборона"

По подразделу 0203 "Мобилизационная подготовка экономики" расходы по осуществлению комплекса мероприятий по переводу экономики государства и организаций на работу в условиях военного времени Администрацией Приморского края исполнены в сумме 0,11 млн рублей, так как не в полном объеме были проведены запланированные мероприятия. В 2007 году запланированные средства освоены на низком уровне (29 % годовых назначений), как и в предыдущие отчетные периоды: 2005 год - 68,3 %, 2006 год – 14,8 %.

Раздел 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"

Законом расходы по разделу утверждены в сумме 3695,8 млн рублей. В соответствии с уточненной бюджетной росписью расходы составили 3720 млн рублей и исполнены в сумме 3568,7 млн рублей или на 95,9 % к годовым бюджетным назначениям.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2007 год расходы по разделу осуществляли 4 главных распорядителя бюджетных средств, основные из них: управление внутренних дел Приморского края (66,4 % от всего объема расходов по разделу) и государственное учреждение Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций (29,4 %).

По подразделу 0302 "Органы внутренних дел" исполнение расходов управлением внутренних дел Приморского края составило 2369,5 млн рублей или 97,6 % годовых бюджетных назначений. Назначения не исполнены на 59,4 млн рублей в связи с: невыполнением государственного контракта ЗАО "ОТ-Восток" по поставке спецпродукции; превышением объема запланированных средств на повышение денежного довольствия и зарплаты над фактической потребностью.

Департаментом финансов Приморского края расходы на возмещение затрат, связанных с проведением работ по проверке технического состояния автомототранспортных средств с использованием средств технического диагностирования, осуществлены в сумме 130,3 млн рублей или на 95 % к плану, в пределах средств, поступивших в доход краевого бюджета в виде платы за проведение вышеуказанных работ.

Кассовые расходы государственного учреждения Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, отраженные по подразделам 0309 "Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона" и 0310 "Обеспечение противопожарной безопасности", исполнены в сумме 1048,9 млн рублей или на 92,6 % к уточненным бюджетным назначениям.

Бюджетополучателем в представленном отчете указаны следующие причины неисполнения на 83,8 млн рублей плановых назначений в рамках раздела "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность":

получена экономия бюджетных средств в сумме 2,3 млн рублей в результате: замены продовольственного пайка аттестованному составу ГПС денежной компенсацией в соответствии с Постановлением Правительства от 01.12.2007 № 837; изменения условий договора аренды; сокращения относительно плана фактического объема средств на выплату выходного пособия при увольнении аттестованного состава;

не освоены средства в сумме 2,4 млн рублей на аренду судов, на выполнение авиационных услуг ОАО "Владивосток-АВИА" для проведения поисково-спасательных и специальных работ, ликвидации чрезвычайных ситуаций в связи с созданием резерва денежных средств;

не израсходованы средства федерального бюджета в сумме 79,1 млн рублей на повышение денежного довольствия сотрудникам и зарплаты работникам территориальных подразделений Государственной противопожарной службы. Считаем указанный факт не причиной неисполнения плановых назначений, а подтверждением наличия остатка неиспользованных денежных средств. Остаток целевых средств согласно Федеральному закону от 24 июля 2007 года № 198-ФЗ "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов", письму МЧС Российской Федерации от 03.08.2007 № 15-4-1990 подлежит использованию в 2008 году.

Раздел 04 "Национальная экономика"

По данному разделу Законом расходы утверждены в сумме 6099,3 млн рублей. Уточненные назначения составили 6215,8 млн рублей, кассовое исполнение расходов - 5845,2 млн рублей или 94 % к назначениям, что на 370,6 млн рублей меньше уточненных плановых показателей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2007 год расходы по разделу осуществляли 9 главных распорядителей средств. Департаментом дорожного хозяйства Приморского края исполнено 63,5 % в общем объеме расходов по разделу, Администрацией Приморского края – 12,1 %, департаментом сельского хозяйства и продовольствия Приморского края – 10,1 %, департаментом финансов Приморского края – 8,7 %, на долю 5-ти остальных главных распорядителей и получателей приходится 5,6 % исполненных расходов.

По подразделу 0401 "Общеэкономические вопросы" предусмотрены средства в общей сумме 244,5 млн рублей на мероприятия в области занятости населения. Указанные расходы исполнили 2 главных распорядителя: Администрация Приморского края и управление государственной службы занятости населения Приморского края (далее - Управление).

По итогам 2007 года Администрация Приморского края выполнила обязательства в указанной сфере в объеме 83 млн рублей или на 96 % от бюджетных назначений. Не освоены средства в сумме 3,5 млн рублей на организацию временного трудоустройства несовершеннолетних граждан и граждан, испытывающих трудности в поиске работы, профессиональную ориентацию в рамках программы "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007-2009 годы - в связи с отсутствием порядка, регламентирующего условия расходования средств на вышеуказанные цели.

По Управлению кассовые расходы поподразделу 0401 "Общеэкономические вопросы" составили 149,5 млн рублей или 94,6 % от плана. Неисполнение бюджетных назначений на 8,6 млн рублей объясняется высвобождением объемов финансирования вследствие снижения уровня общей безработицы, обусловленного активными действиями на рынке труда.

По подразделу 0402 "Топливо и энергетика" расходы исполнены в соответствии с бюджетными назначениями:

департаментом финансов Приморского края перечислены средства в сумме 460 млн рублей на возмещение убытков энергоснабжающих предприятий в связи с установлением льготного тарифа на электроэнергию;

департаментом по тарифам Приморского края перечислено 110,7 млн рублей за счет субсидий из федерального бюджета на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике. В соответствии с постановлением Администрации Приморского края от 14.12.2007 № 332-па получателем средств определено ОАО "Дальневосточная энергетическая компания".

Согласно данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Приморскому краю численность официально зарегистрированных безработных в крае за 2007 год снизилась на 21,4 % и составила на на 1 января 2008 года 32,7 тыс. человек. Численность безработных, которым назначено пособие по безработице, сократилось за этот же период с 35,2 тыс. человек до 25,6 тыс. человек, то есть на 27,3 %.

По подразделу 0404 "Воспроизводство минерально-сырьевой базы" Администрацией Приморского края не финансировались геолого-разведочные и другие работы в сумме 0,5 млн рублей в связи с отсутствием порядка, регламентирующего условия расходования средств.

По подразделу 0405 "Сельское хозяйство и рыболовство" кассовые расходы составили 625,4 млн рублей (94 % бюджетных назначений).

Расходы на руководство и управление в рыболовстве исполнены на уровне 92 % к плановым назначениям, экономия в сумме 3 млн рублей образовалась в связи с переходом на новую систему оплаты труда государственных гражданских служащих. Распорядителем средств является Администрация Приморского края.

Большая часть расходов в области сельского хозяйства и рыболовства – 94,3 % или 593,3 млн рублей – произведена департаментом сельского хозяйства и продовольствия Приморского края, не исполнившим бюджетные назначения в сумме 36,9 млн рублей.

В соответствии с уточненной бюджетной росписью на 2007 год на сельскохозяйственное производство (животноводство, элитное семеноводство, субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам) запланированы средства краевого и федерального бюджетов в общей сумме 512,8 млн рублей. Расходы на сельскохозяйственное производство исполнены на уровне 80,4 % от плановых назначений в сумме 484,7 млн рублей, что на 17,6 % больше расходов 2006 года. Департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края является главным распорядителем указанных средств и в бюджетной отчетности указал следующие причины неисполнения на 28,1 млн рублей плановых назначений 2007 года: некачественная и несвоевременная подготовка гражданами и индивидуальными предпринимателями документов на субсидирование; изменение в 2007 году нормативных правовых актов Российской Федерации, устанавливающих долю средств краевого бюджета, выделяемых на условиях софинансирования данных расходов.

Расходы на субсидирование части затрат на приобретение дизельного топлива, использованного на проведение сезонных сельскохозяйственных работ, запланированы в сумме 41,6 млн рублей, исполнены в объеме 33,4 млн рублей, что составило 80,1 % к уточненному плану. Департаментом сельского хозяйства и продовольствия Приморского края не исполнены назначения в размере 8,2 млн рублей по причине издания приказа Минсельхоза в конце ноября 2007 года и поступления остатка денежных средств после 20 декабря 2007 года.

По подразделу 0406 "Водные ресурсы" Администрацией Приморского края расходы за счет средств федерального бюджета произведены в сумме 13,5 млн рублей (46,2 % от плана), не исполнены назначения на:

капитальный ремонт гидротехнических сооружений – на 1,5 млн рублей или на 9,8 %, согласно отчета главного распорядителя в связи с отсутствием документов на расходование средств;

осуществление отдельных полномочий Российской Федерации в области водных отношений – средства, поступившие из федерального бюджета на 1 ноября 2007 года в полном объеме 14,3 млн рублей, не освоены в связи с отсутствием документов, определяющих порядок выделения и использования указанных средств.

По подразделу 0407 "Лесные ресурсы" расходы на реализацию полномочий по тушению лесных пожаров, осуществлению прав пользования и распоряжения лесами, их охране за счет федеральных средств составили 189,5 млн рублей или 78,8 % от бюджетных назначений. Неисполнение в сумме 50,9 млн рублей сложилось по следующим главным распорядителям:

управление лесным хозяйством Приморского края – 46,7 млн рублей или 59 % от плана вследствие задержки с открытием лицевых счетов подведомственным бюджетополучателям (реорганизация), поступление федеральных средств в конце декабря 2007 года;

Администрация Приморского края – 4,2 млн рублей или 2,7 % от плановых назначений, из них 2,5 млн рублей в связи с оптимизацией бюджетных расходов.

По подразделу 0408 "Транспорт" расходы в целом исполнены в сумме 3840,1 млн рублей или 94,3 % от уточненного плана.

В полном объеме исполнены следующие обязательства: по обеспечению равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан - 73,2 млн рублей (распорядитель средств - Администрация Приморского края); мероприятия в области воздушного транспорта – 48,6 млн рублей (распорядитель - департамент финансов Приморского края).

Основная доля кассовых расходов по подразделу – 96,6 % или 3710,6 млн рублей произведена департаментом дорожного хозяйства Приморского края, из них:

1326,3 млн рублей – расходы по целевой статье 3150000 "Дорожное хозяйство" на строительство и модернизацию, содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования и инженерных сооружений на них, исполнены на 100 %;

1047,4 млн рублей – непрограммные инвестиции в основные фонды (реконструкция автомобильных дорог общего пользования, строительство краевых дорог, мостового перехода через бухту Золотой Рог в г. Владивосток), исполнены на 87,7 % от бюджетных назначений в связи с невыполнением договорных обязательств подрядчиками, отсутствием заключения ГУ "Главэкспертизы" на проект по строительству моста;

1129,4 млн рублей – ассигнования на реализацию краевых целевых программ, освоены на 98,8 %. Анализ исполнения приведен в соответствующем разделе Заключения;

207,5 млн рублей – расходы на руководство и управление дорожным хозяйством и проектно-изыскательские работы, предусмотренные по объектам саммита АТЭС, исполнены на 74,5 %. Причины неисполнения бюджетных назначений департаментом дорожного хозяйства Приморского края в соответствующей форме бюджетной отчетности за 2007 год не указаны.

По подразделу 0409 "Связь и информатика" Администрацией Приморского края в полном объеме – 4,5 млн рублей израсходованы федеральные средства 2007 года и прошлых лет по ФЦП "Электронная Россия (2002-2010 годы)". В результате экономии средств в сумме 0,8 млн рублей при проведении конкурсных процедур расходы на реализацию КЦП "Электронное Приморье" на 2005-2010 годы составили 18,7 млн рублей или 96,4 % от плана.

По подразделу 0411 "Другие вопросы в области национальной экономики" Администрацией Приморского края в полном объеме исполнены расходы на мероприятия: в области строительства, архитектуры, градостроительства – 32 млн рублей, в рамках реализации ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996-2005 и до 2010 года" – 176,8 млн рублей.

Ниже плановых назначений сложились кассовые расходы на мероприятия по землеустройству и землепользованию – 87,3 % от плана, так как Администрацией Приморского края не были проведены конкурсные процедуры; на поддержку малого бизнеса и предпринимательства – 13 % от плана вследствие недостаточной информированности субъектов малого предпринимательства и соответственно непредставления документов на уплату процентов по кредитам.

По расходам на руководство и управление вследствие перехода на новую систему оплаты труда государственных служащих, применением регрессивной ставки по ЕСН сложилась экономия бюджетных средств: по Администрации Приморского края в сумме 1,4 млн рублей, по департаменту по тарифам Приморского края – 1 млн рублей.

Раздел 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"

По данному разделу Законом расходы утверждены в сумме 2160,9 млн рублей, уточненные бюджетные назначения составили 2164,5 млн рублей. В целом по разделу расходы краевого бюджета исполнены в сумме 1743,1 млн рублей или на 80,5 % к назначениям, что на 421,4 млн рублей меньше уточненных плановых показателей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2007 год запланировано исполнение расходов по разделу 4-мя главными распорядителями средств. Кассовые расходы осуществляли 3 главных распорядителя: Администрация Приморского края - 99,2 % от всего объема произведенных расходов по разделу, департамент финансов Приморского края – 0,6 %, государственная жилищная инспекция Приморского края – 0,2 %. Департаментом сельского хозяйства и продовольствия Приморского края не финансировались мероприятия по краевой целевой программе "Сельский дом" на 2006-2010 годы в сумме 10 млн рублей в связи с изменениями бюджетного и жилищного законодательства.

В запланированном объеме (899 млн рублей) направлены субсидии на покрытие убытков краевому государственному унитарному предприятию "Примтеплоэнерго". Необходимо отметить, что проверкой контрольно-счетной палаты, проведенной в КГУП "Примтеплоэнерго" и филиале "Находкинский" по вопросу использования средств краевого бюджета, отмечено, что за 9 месяцев 2007 года предприятием излишне предъявлены к возмещению убытки в сумме 69,8 млн рублей вследствие фактического отпуска тепловой энергии населению в объеме ниже планового, но превышающего показатели муниципальных образований.

В краевом бюджете на 2007 год по разделам 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" и 10 "Социальная политика" предусмотрены расходы по обеспечению жильем отдельных категорий граждан (инвалидов, ветеранов и семей, имеющих детей-инвалидов) в общей сумме 102,4 млн рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета 2007 года и прошлых лет в сумме 92,4 млн рублей, краевого бюджета – 10 млн рублей. Предусмотренные по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" в сумме 40,7 млн рублей указанные расходы главным распорядителем – Администрацией Приморского края не исполнены в связи с несостоявшимся конкурсом на приобретение жилых помещений в государственную собственность.

Департаментом финансов Приморского края произведен возврат в федеральный бюджет средств в сумме 10,3 млн рублей, поступивших из резервного фонда Правительства Российской Федерации.

В соответствии с уточненной бюджетной росписью 53 % ассигнований по разделу или 1154,4 млн рублей предусмотрено направить на реализацию краевых и федеральных целевых программ, непрограммные инвестиции в основные фонды, развитие общественной инфраструктуры регионального и муниципального значения (за счет федеральных средств), поддержку жилищного и коммунального хозяйства. Средства освоены в сумме 780,9 млн рублей или на 67,6 %. Анализ исполнения указанных расходов приведен в соответствующих разделах Заключения.

Раздел 06 "Охрана окружающей среды"

Расходы по разделу утверждены в сумме 20,6 млн рублей и исполнены в сумме 18,4 млн рублей, что составило 89,2% от бюджетных назначений.

В соответствии с утвержденной Законом ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2007 год расходы по разделу осуществлялись 2-мя главными распорядителями: Администрацией Приморского края (67 % от всего объема расходов) и краевым природоохранным учреждением "Приморская администрация особо охраняемых природных территорий" (33 %).

Выделенные на содержание природоохранного учреждения ассигнования в сумме 6,1 млн рублей освоены полностью.

По Администрации Приморского края неисполнение бюджетных назначений составило 2,2 млн рублей (15 %) и обусловлено непроведением конкурсных процедур, сокращением расходов на управление.

Социально-культурная сфера

Социально-культурная сфера (образование, культура, кинематография и средства массовой информации, здравоохранение и спорт, социальная политика) занимает значительный удельный вес в структуре расходов краевого бюджета – 35,7 % согласно уточненной бюджетной росписи и 35,1 % в общей сумме исполненных расходов.

Согласно уточненной бюджетной росписи расходы на социально-культурную сферу запланированы в сумме 13892,9 млн рублей. Кассовые расходы произведены в сумме 13341,4 млн рублей или на 96 % к уточненному бюджету, что ниже общего уровня исполнения расходов краевого бюджета 97,9 %.

Раздел 07 "Образование"

Расходы по разделу утверждены в сумме 2238,2 млн рублей. Согласно уточненной бюджетной росписи расходы составили 2257 млн рублей и исполнены в сумме 2184 млн рублей или на 96,8 % к назначениям, неисполнение назначений составило 73 млн рублей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2007 год расходы по разделу осуществляли 7 главных распорядителей бюджетных средств. Основная часть расходов – 78 % произведена департаментом образования и науки Приморского края, который в свою очередь распределяет ассигнования по 103 подведомственным учреждениям.

В общем объеме кассовых расходов по разделу "Образование" значительную долю – 84 % или 1825,3 млн рублей составили расходы на содержание образовательных учреждений. Указанные расходы исполнены на уровне 97 % к бюджетным назначениям.

В 2007 году за счет средств краевого бюджета в сумме 15 млн рублей приобретены автобусы для школ в сельской местности.

Расходы на проведение мероприятий для детей и молодежи, оздоровление детей исполнены в сумме 30,5 млн рублей, что составило 97,8 % бюджетных назначений, в том числе за счет субвенций из федерального бюджета на организацию оздоровительной компании для детей – 23,3 млн рублей или 100 %.

В 2007 году не исполнены расходы в сумме 0,3 млн рублей, предусмотренные в краевом бюджете в соответствии с Законом Приморского края от 29 декабря 2004 года № 202-КЗ "Об образовании в Приморском крае" на организацию обучения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на курсах по подготовке к поступлению в высшие учебные заведения. Порядок возмещения указанных расходов установлен постановлением Губернатора Приморского края от 22 февраля 2006 года № 20-пг, однако департаментом образования и науки Приморского края не были заключены соответствующие договоры. Необходимо отметить, что и в 2006 году также не были освоены средства в сумме 0,26 млн рублей, предусмотренные на эти же цели в краевом бюджете.

В 2007 году согласно распоряжению Президента Российской Федерации от 08 декабря 2006 года № 617-рп Приморскому краю выделены средства в сумме 1,2 млн рублей на приобретение музыкальных инструментов для образовательных учреждений Приморского края в целях поддержки одаренных детей.

Как показала проверка контрольно-счетной палаты, данные средства поступили 31 августа 2007 года и до конца 2007 года не были израсходованы в полном объеме на предусмотренные цели главным распорядителем – управлением культуры Приморского края, так как не был проведен своевременно конкурс. Согласно отчету главного распорядителя за 2007 год указанные средства были израсходованы в 2007 году в сумме 0,3 млн рублей (27,7 %).

Расходы на руководство и управление в сфере образования исполнены на 91 %.

В соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью на 2007 год в сфере образования предусмотрены ассигнования в сумме 244,6 млн рублей на непрограммные инвестиции, реализацию краевых и федеральных целевых программ. развитие общественной инфраструктуры регионального и муниципального значения. Анализ исполнения указанных расходов приведен в соответствующих разделах Заключения.

Раздел 08 "Культура, кинематография и средства массовой информации"

Законом расходы по разделу утверждены в сумме 560 млн рублей, уточненные назначения составили 561,8 млн рублей. Расходы по разделу за 2007 год исполнены в сумме 536,3 млн рублей, или на 95,4% к бюджетным назначениям. Не освоены средства в сумме 25,5 млн рублей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2007 год расходы по разделу осуществляли 5 главных распорядителей средств. Наиболее крупные из них – департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края (37,3 % от всего объема произведенных расходов по разделу), управление культуры Приморского края (35,2 %), Администрация Приморского края (24,6 %).

В общей сумме кассовых расходов по разделу 34,8 % (186,4 млн рублей) составляют расходы на содержание подведомственных учреждений, которые исполнены на 100 %.

В соответствии с плановыми назначениями исполнены также расходы на:

поддержку периодического издания, учрежденного органами законодательной и исполнительной власти (газеты для официального опубликования правовых актов) – 13 млн рублей;

мероприятия в сфере культуры, кинематографии и средств массовой информации – 28,1 млн рублей;

поддержку районных (городских) газет - 11,6 млн рублей.

По данному разделу законом о краевом бюджете на 2007 год предусмотрены ассигнования в сумме 98,9 млн рублей на содержание краевого государственного учреждения "Общественное телевидение Приморья", которые в отчетном году были перечислены в полном объеме. Проверкой контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания по вопросу целевого использования средств краевого бюджета, выделенных Учреждению, установлено незаконное расходование средств краевого бюджета в 2007 году в сумме 2 млн рублей, в том числе:

излишне начислена и перечислена ООО "Строительная компания АЛЬЯНС" плата за аренду помещения в сумме 1,5 млн рублей;

без лицензии на осуществление телевизионного вещания на 51-м канале (ТВК), перечислено 0,5 млн рублей филиалу федерального государственного унитарного предприятия "Российская телевизионная и радиовещательная сеть" Приморскому краевому радиотелевизионному передающему центру.

В нарушение условий государственного контракта Приморского края от 28 апреля 2004 года № 3 "О поставке телевизионного оборудования для КГУ "Общественное телевидение Приморья" с ЗАО "Новые информационные системы" и отсутствием должного контроля со стороны Учреждения за своевременностью поставок оборудования, средства краевого бюджета в сумме 9,4 млн рублей находились в обороте ЗАО "Новые информационные системы" более двух лет, что свидетельствует о неэффективном расходовании средств краевого бюджета.

Раздел 09 "Здравоохранение и спорт"

Бюджетные ассигнования по данному разделу, утвержденные Законом в сумме 5431,9 млн рублей, в результате уточнения составили 5470,6 млн рублей, кассовое исполнение – 5322,6 млн рублей (97,3 %), что на 148 млн рублей меньше запланированного.

Главными распорядителями средств краевого бюджета по данному разделу в отчетном году являлись: департамент финансов Приморского края – 38,8 % кассовых расходов, департамент здравоохранения Приморского края – 38,3 %, управление по физической культуре и спорту Приморского края – 12,5 %, Администрация Приморского края – 10,2 %, государственное учреждение Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций - менее 1 %.

На уровне 100 % к бюджетным назначениям исполнены расходы на:

текущие платежи Администрации Приморского края на обязательное медицинское страхование неработающего населения муниципальных образований Приморского края – 2065,2 млн рублей;

централизованные закупки медикаментов и медицинского оборудования – 323,4 млн рублей;

финансирование сборных команд Приморского края – 575,6 млн рублей и проведение физкультурно-оздоровительной работы и спортивных мероприятий – 92 млн рублей.

На содержание краевых учреждений здравоохранения направлено 1561 млн рублей или 98,8 % от плана.

В 2007 году из федерального бюджета поступили субсидии в сумме 39,4 млн рублей на оказание высокотехнологичной медицинской помощи гражданам. Департаментом здравоохранения Приморского края освоено 54 % или 21,3 млн рублей из указанных средств.

Расходы на руководство и управление в сфере здравоохранения и спорта исполнены на 95,2 % к плановым назначениям.

Следует отметить, что проверками контрольно-счетной палаты установлены случаи нецелевого использования в 2007 году бюджетных средств, выделенных на исполнение расходов по разделу "Здравоохранение и спорт".

Законом о краевом бюджете на 2007 год предусмотрены ассигнования на финансирование автономной некоммерческой организации "Спортивный клуб "Волейбол-Приморье" (женской команды по пляжному волейболу) в сумме 23,4 млн рублей. Финансирование осуществлялось с лицевого счета главного распорядителя - управления по физической культуре и спорту Приморского края на расчетный счет "СК "Волейбол-Приморье". В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации за 7 месяцев 2007 года некоммерческой организацией "СК "Волейбол-Приморье" допущено использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, что в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств. Общая сумма нецелевого использования бюджетных средств СК "Волейбол-Приморье" составила 0,7 млн рублей.

Проверка контрольно-счетной палаты в государственном учреждении здравоохранения "Краевая детская психиатрическая больница" по вопросу использования средств краевого бюджета установила, что при полном финансировании расходов на приобретение продуктов питания (статья 340 "Увеличение стоимости материальных запасов"), объем полученных Учреждением на эти цели средств (1,4 млн рублей) не обеспечивает соблюдение натуральных норм питания для больных, установленных приказом Министерства здравоохранения СССР от 10 марта 1986 года № 333. Отклонение утвержденных лимитов бюджетных обязательств (с учетом уточнений) по данной статье расходов от объема средств, рассчитанного согласно нормативам, указывает на недостатки в планировании объемов бюджетных ассигнований как главного распорядителя бюджетных средств – департамента здравоохранения Приморского края, так и Учреждения.

В общем объеме кассовых расходов по разделу "Здравоохранение и спорт" 12,2 % или 650,3 млн рублей составили непрограммные инвестиции, расходы на целевые программы, развитие общественной инфраструктуры регионального и муниципального значения (за счет федеральных средств). Анализ исполнения указанных расходов приведен в соответствующих разделах Заключения.

Раздел 10 "Социальная политика"

Утвержденные годовые назначения по разделу составили 5874,5 млн рублей. Согласно отчету об исполнении бюджета за 2007 год уточненные бюджетные назначения по разделу 10 "Социальная политика" составили 5603,5 млн рублей, кассовые расходы – 5298,5 млн рублей или 94,6 %.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2007 год расходы по разделу "Социальная политика" осуществляли 7 главных распорядителей бюджетных средств. Основная часть бюджетных ассигнований освоена Администрацией Приморского края - 2775,5 млн рублей или 52,4 % из общего объема расходов по разделу и департаментом социальной защиты населения Приморского края (далее – ДСЗН) - 1925,8 млн рублей или 36,4 %. На департамент образования и науки Приморского края, управление государственной службы занятости населения Приморского края, департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края, департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края, государственное учреждение Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций приходится 597,2 млн рублей или 11,2 % расходов.

Расходы на содержание домов-интернатов для престарелых и инвалидов и учреждений социального обслуживания населения, находящихся в ведении департамента социальной защиты населения Приморского края, исполнены в полном объеме - 893 млн рублей.

На выплаты семьям опекунов направлено 321,6 млн рублей. Неисполнение плановых назначений на 0,7 % в денежном выражении составило 2,1 млн рублей.

В соответствии с плановыми назначениями произведены расходы за счет Резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 9,4 млн рублей на компенсацию стоимости жилья или оплату жилья по государственным жилищным сертификатам серии "А", выданным гражданам, лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.

В данном разделе предусмотрены средства на меры социальной поддержки граждан, реализацию государственных функций в области социальной политики и средства Фонда компенсаций – в общей сумме по плану 4002 млн рублей, исполнено – 3728,1 млн рублей (93,2 %).

На предоставление мер социальной поддержки граждан законом о краевом бюджете на 2007 год (с уточнениями) предусмотрены средства в объеме 2142,9 млн рублей, кассовое исполнение составило 2108,1 млн рублей или 98,4 %, в том числе:

обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда - 1509,2 млн рублей (98,8 %), при этом через ДСЗН произведено 152608 выплат;

обеспечение мер социальной поддержки тружеников тыла - 57,1 млн рублей (100 %), через ДСЗН произведено 8419 выплат;

оказание социальной помощи – 359 млн рублей (99,3 %);

обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий – 40 млн рублей (93,7 %), при этом через ДСЗН произведено 3932 выплаты;

выплата ежемесячного пособия на ребенка 83498 получателям – 134,1 млн рублей (99,1 %), в том числе погашена кредиторская задолженность 110 получателям на сумму 2,5 млн рублей;

мероприятия в области социальной политики – 8,8 млн рублей (46,8 %), из них: 3,755 млн рублей (98,6 %) – адресная помощь инвалидам и семьям погибших участников боевых действий в Афганистане и Чеченской Республике; 0,003 млн рублей (96,8 % от уточненного плана) – социальная поддержка 10 многодетных семей (3 тыс. рублей на все семьи).

Как показала проверка бюджетной отчетности департамента социальной защиты населения Приморского края, объем утвержденных ассигнований на поддержку многодетных семей (23,39 млн рублей) в декабре 2007 года согласно справок-уведомлений об изменении бюджетных ассигнований был снижен на 23,38 млн рублей (почти в полном объеме), при этом в течение всего 2007 года первоначально утвержденный план по этим расходам не выполнялся.

Неисполнение бюджетных назначений по расходам на предоставление мер социальной поддержки Администрация Приморского края объясняет возвратом остатков средств филиалами почтовой службы, непредставлением документов по оплате жилищно-коммунальных услуг льготным категориям граждан. Департаментом социальной защиты населения Приморского края причины отклонений не указаны.

В рамках реализации государственных функций в области социальной политики произведены расходы в общем объеме 293,7 млн рублей (97,8 % к уточненному плану), в том числе:

единовременные денежные компенсации реабилитированным лицам – 0,07 млн рублей (50 %);

социальная поддержка Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы – 0,16 млн рублей (100 %);

выплаты дополнительного материального обеспечения, пособий и компенсаций – 4,4 млн рублей (95,7 %);

мероприятия в области социальной политики – 289 млн рублей (98 %), в том числе:

по департаменту социальной защиты населения Приморского края расходы исполнены в сумме 97,1 млн рублей (99 %), из них расходы на государственную социальную помощь малоимущим и материальную помощь гражданам в трудной жизненной ситуации - в сумме 9,5 млн рублей 5602 получателям, ежемесячные денежные выплаты на оплату жилищно-коммунальных услуг специалистам учреждений начального профессионального образования и социальным работникам, работающим и проживающим в сельской местности - в сумме 87,6 млн рублей 9349 получателям;

по Администрации Приморского края запланировано 193,4 млн рублей на оказание протезно-ортопедической помощи малообеспеченным гражданам, не являющимся инвалидами, доплата к пенсиям гражданам за особые заслуги, адвокатскую помощь, оплату жилищно-коммунальных услуг педагогическим работникам, работающим и проживающим в сельской местности. Расходы исполнены в сумме 188,1 млн рублей (97,3 %);

по департаменту социального развития и средств массовой информации Приморского края расходы исполнены в сумме 3,8 млн рублей (100 %).

Из Фонда компенсаций по разделу "Социальная политика" произведены выплаты в общей сумме 1326,3 млн рублей или 85,1 % от плановых назначений. Основная часть средств направлена на исполнение следующих расходных обязательств:

социальная поддержка безработных граждан и переселение в другую местность – 501,4 млн рублей (96 % к плану). Экономия бюджетных средств в размере 21 млн рублей управлением государственной службы занятости населения Приморского края объясняется высвобождением объемов финансирования вследствие снижения уровня общей безработицы;

обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награжденных знаком "Почетный донор СССР", "Почетный донор России" – 40,2 млн рублей или 96,6 % от поступивших в соответствии с планом на 2007 год федеральных средств (39,4 млн рублей) и остатка прошлых лет (2,2 млн рублей);

оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан – 739,9 млн рублей или 79,7 %. Неисполнение бюджетных назначений по данному виду расходов на 188,4 млн рублей главный распорядитель - Администрация Приморского края объясняет непредставлением необходимых документов от ЖКХ.

Расходы на руководство и управление в сфере социальной политики исполнены на уровне 95 % от плановых назначений.

По разделу в соответствии с уточненной бюджетной росписью предусмотрены ассигнования в объеме 61,2 млн рублей на непрограммные инвестиции, федеральные и краевые целевые программы, которые освоены на 78 %, в сумме 47,7 млн рублей . Анализ исполнения указанных расходов приведен в соответствующих разделах Заключения.

Раздел 11 "Межбюджетные трансферты"

По разделу 11 "Межбюджетные трансферты" Законом на 2007 год были утверждены расходы на финансовую помощь бюджетам муниципальных образований Приморского края и предоставление им субвенций из краевого фонда компенсаций в общей сумме 11661,5 млн рублей. Уточненные плановые назначения по разделу составили 11907,4 млн рублей и исполнены в сумме 11157 млн рублей или на 93,7 %. План недовыполнен на 750,4 млн рублей.

Главным распорядителем бюджетных средств по разделу "Межбюджетные трансферты" в соответствии с утвержденной ведомственной структурой является департамент финансов Приморского края.

Подраздел 1101 "Финансовая помощь"

В целях оказания финансовой помощи бюджетам муниципальных образований Приморского края в краевом бюджете в 2007 году были образованы следующие краевые фонды:

краевой фонд финансовой поддержки муниципальных районов и городских округов в сумме 1694,8 млн рублей;

краевой фонд финансовой поддержки поселений в сумме 189,1 млн рублей.

Из краевого фонда финансовой поддержки муниципальных районов и городских округов бюджетам муниципальных образований Приморского края были направлены дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 898,1 млн рублей (100 % к плану на год) и дотации для обеспечения сбалансированности бюджетов в сумме 796,7 млн рублей (100 %), из них в соответствии с пунктом 3 статьи 22 Закона распределение дотаций в сумме 506,7 млн рублей между бюджетами муниципальных образований утверждено Администрацией Приморского края. Помимо этих средств на предоставление дотаций бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности из резервного фонда Администрации Приморского края было выделено 29,2 млн рублей.

Из краевого фонда финансовой поддержки поселений дотации бюджетам городских округов были выделены в запланированном объеме 189,1 млн рублей и в соответствии с распределением, утвержденным Законом.

За счет безвозмездных поступлений из федерального бюджета бюджетам муниципальных образований были направлены средства в общей сумме 1828,6 млн рублей, в том числе:

дотации бюджетам ЗАТО в сумме 609,4 млн рублей (исполнение назначений на 100 %);

дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности ЗАТО в сумме 95,5 млн рублей (100 %);

субвенции: на переселение граждан ЗАТО – 40,6 млн рублей (100 %), на развитие социальной и инженерной инфраструктуры ЗАТО – 291,3 млн рублей (100 %), внедрение инновационных образовательных программ в муниципальных образовательных школах – 41 млн рублей (100 %); на реализацию программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов – 61,3 млн рублей (97,8 %), на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 124,5 млн рублей (97,5 %); на выплаты медперсоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи – 89,2 млн рублей (63,6 %). Расходы за счет указанных субвенций были профинансированы департаментом финансов Приморского края в объемах полученных средств из федерального бюджета. Остатки неиспользованных субвенций в соответствии с распоряжением Администрации Приморского края от 29.11.2007 № 830-ра "О порядке завершения бюджетного 2007 года" перечислены муниципальными образованиями в краевой бюджет;
субсидии бюджету Владивостокского городского округа на развитие улично-дорожной сети – 461,5 млн рублей (100 %);

средства Резервных фондов: Президента Российской Федерации на капитальный ремонт здания детской городской больницы № 2 г. Уссурийска – 5 млн рублей (100 %) и Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 9,3 млн рублей (69 %).

В 2007 году в рамках раздела "Межбюджетные трансферты" в соответствии с запланированными объемами произведены расходы, финансируемые как из федерального бюджета, так и за счет средств краевого бюджета:

обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта на территории Приморского края для отдельных категорий граждан в общей сумме 46,6 млн рублей;

проведение капитального ремонта многоквартирных домов - 177,8 млн рублей;

переселение граждан из аварийного жилищного фонда – 44,7 млн рублей.

На обеспечение обучающихся в младших классах (1-4 включительно) бесплатным питанием в краевом бюджете на 2007 год запланировано направить субвенции бюджетам муниципальных образований в размере 117 млн рублей. В связи возвратом муниципальными образованиями неиспользованных средств в сумме 15,3 млн рублей кассовые расходы составили 101,7 млн рублей, что на 13 % ниже плана. Согласно отчету, представленному департаментом финансов Приморского края по запросу контрольно-счетной палаты, на уровне 100 % выполнен план по указанным субвенциям по 8-ми муниципальным образованиям: городские округа Арсеньевский и Лесозаводский, муниципальные районы Красноармейский, Надеждинский, Партизанский, Пожарский, Хасанский, Хорольский.

Плановые назначения по субвенциям, передаваемым муниципальным образованиям на возмещение убытков предприятий, возникающих в связи со снижением тарифа на тепловую и электрическую энергию для населения Приморского края, составили 2120,1 млн рублей, в том числе в связи со снижением тарифов на тепловую энергию 1982,8 млн рублей, в связи со снижением тарифов на электрическую энергию, вырабатываемую дизельными электростанциями 137,3 млн рублей. Указанные расходы профинансированы в общей сумме 1889,5 млн рублей по фактической реализации, в том числе: тепловой энергии - 1766 млн рублей и электрической - 123,5 млн рублей.

Подраздел 1102 "Фонд компенсаций"

Из краевого фонда компенсаций при уточненном плане 5368,7 млн рублей бюджетам муниципальных образований края направлено субвенций на сумму 4946,5 млн рублей, что составило 44 % от всего объема межбюджетных трансфертов в 2007 году. При этом плановые назначения не исполнены на 8 % или на 422,2 млн рублей.

Средства фонда компенсаций направлялись бюджетам муниципальных образований в виде субвенций за счет: доходов краевого бюджета – в сумме 4700,7 млн рублей, средств федерального бюджета – в сумме 245,8 млн рублей.

На уровне 100 % к плану в сумме 3398,9 млн рублей переданы в муниципальные образования края субвенции на реализацию отдельных государственных полномочий, в том числе:

на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также дополнительного образования в общеобразовательных учреждениях для реализации основных общеобразовательных программ – 3165 млн рублей, что составило 28 % в общей сумме произведенных расходов по разделу "Межбюджетные трансферты". Выборочная проверка расчета субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ на 2007 год, проведенная контрольно-счетной палатой в отделе народного образования Ханкайского муниципального района, показала, что размер указанных субвенций, утвержденных району, занижен на 13 млн рублей. Следует отметить, что общий объем субвенций муниципальным образованиям на реализацию основных общеобразовательных программ, утвержденный на 2007 год Законом первоначально в сумме 3015 млн рублей, увеличен на 150 млн рублей и составил 3165 млн рублей;

на обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав, содержание ответственных секретарей этих комиссий и инспекторов по работе с детьми – 18,3 млн рублей;

на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципальных районов Приморского края – 214 млн рублей;

на регистрацию и учет граждан, имеющих право на получение жилищных субсидий в связи с переселением из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей – 1,5 млн рублей;

регулирование цен (тарифов) на перевозки пассажиров и багажа морским общественным транспортом – 0,06 млн рублей.

Субвенции, передаваемые муниципальным образованиям края на предоставление населению субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг, исполнены в сумме 1301,8 млн рублей (76,5 % от запланированного) в пределах потребности в средствах.

В соответствии с плановыми назначениями перечислены в муниципальные образования следующие субвенции, поступившие из федерального бюджета:

на осуществление федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния – 59,6 млн рублей;

на реализацию полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 17,1 млн рублей.

За счет федеральных средств в общем объеме 189,4 млн рублей запланированы остальные расходы: ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство, повышение денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам милиции общественной безопасности, выплату единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью. Кассовое исполнение составило 169,2 млн рублей, что на 20,2 млн рублей ниже плановых назначений за счет возврата муниципальными образованиями неиспользованных средств.

Краевые целевые программы и федеральные целевые программы, подлежащие софинансированию из краевого бюджета

Одним из важнейших инструментов реализации целей и приоритетных направлений социально-экономического развития Приморского края являются целевые программы, как краевого, так и федерального уровня.

В соответствии с Законом на реализацию 21 краевой целевой программы (далее – КЦП) и 8 федеральных целевых программ (далее – ФЦП) планировалось направить бюджетные средства в объеме 2964,2 млн рублей, в том числе 2349,8 млн рублей – средства краевого бюджета на реализацию программных мероприятий КЦП и на софинансирование ФЦП.

Кассовое исполнение по реализации всех программ за 2007 год составило 2619,5 млн рублей или 88,4 %от уточненного плана, в том числе средства краевого бюджета - 2152,8 млн рублей. Удельный вес расходов на реализацию КЦП и на софинансирование ФЦП в общем объеме расходов краевого бюджета составил 5,7 %.

В полном объеме исполнены три КЦП: "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Приморском крае" на 2004-2010 годы, "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002-2010 годы, "Вакцинопрофилактика" на 2006-2010 годы, а также софинансирование двух федеральных целевых программ "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996-2005 и до 2010 года" и "Дети России" на 2007-2010 годы.

На низком уровне (38 %) освоены средства на реализацию КЦП "Отходы".

Расходы краевого бюджета в части реализации КЦП в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2007 год осуществляют 7 главных распорядителей бюджетных средств: Администрация Приморского края, департамент финансов Приморского края, департамент дорожного хозяйства Приморского края, департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края, департамент здравоохранения Приморского края, управление внутренних дел Приморского края и ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций.

Расходы на реализацию трех КЦП осуществляют несколько главных распорядителей: "О социальном развитии села до 2010 года" - департамент дорожного хозяйства Приморского края, департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края, Администрация Приморского края; "Пожарная безопасность" на 2005-2009 годы - ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций и департамент финансов Приморского края; "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007-2012 года - управление внутренних дел Приморского края и департамент дорожного хозяйства Приморского края.

Как главному распорядителю бюджетных средств по 10 КЦП Администрации Приморского края было выделено 29,8 % ассигновании на исполнение программных мероприятий, запланированных в бюджете на 2007 год. Ассигнования на реализацию Администрацией Приморского края КЦП были утверждены в сумме 636,7 млн рублей. Фактическое исполнение составило 510 млн рублей или 80,1 %.
В ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности главного распорядителя Администрации Приморского края за 2007 год было установлено следующее:

по программе "Квартира молодой семье" на 2002-2010 годы неисполнение бюджетных назначений по итогам 2007 года составило 72,2 млн рублей (уточненный план – 250 млн рублей, исполнено – 177,8 млн рублей или 71,1 %).

Причинами неисполнения являются:

разработка в поздние сроки проектно-сметной документации на строительство двух 90-квартирных жилых домов № 2 и № 3 в микрорайоне "Междуречье" г. Уссурийск, поздние сроки проведения конкурса (25 октября 2007 года) и как следствие позднее заключение государственного контракта на выполнение подрядных работ по строительству с генподрядчиком ООО "Лесной квартал". Неисполнение составило 70,8 млн рублей;

произведенные не в полном объеме расходы на приобретение жилья на вторичном рынке молодым семьям за счет средств краевого бюджета, предусмотренных в бюджете 2007 года. Неисполнение составило 1,4 млн рублей.

по программе "Отходы" на 2005 - 2011 годы неисполнение бюджетных назначений составило 37 млн рублей (уточненный план – 59,7 млн рублей, исполнено – 22,7 млн рублей или 38 %).

В 2007 году Администрацией Приморского края были проведены конкурсы и заключены государственные контракты на строительство полигонов твердых бытовых отходов на общую сумму 57,2 млн рублей и фактически выполнены объемы на общую сумму 54,3 млн рублей. Кредиторская задолженность с начала реализации программы на 1 января 2008 года составила 33,5 млн рублей.

по программе "Защита от наводнений населенных пунктов, народнохозяйственных объектов, сельскохозяйственных и других ценных земель в Приморском крае" на 2003 – 2010 годы неисполнение бюджетных назначений составило 7,2 млн рублей (уточненный план – 72,5 млн рублей, исполнено – 65,3 млн рублей или 90,1 %).

Отклонение кассовых расходов от бюджетных назначений Администрация Приморского края объясняет излишне запланированными средствами на регулирование русла реки Шкотовка для защиты от наводнений с. Новороссия Шкотовского района в сумме 4,2 млн рублей и неисполнением в 2007 году мероприятий на разработку проектно-сметной документации для защиты от наводнений с.Сальское Дальнереченского района на сумму 3 млн рублей.

Департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края - главный распорядитель средств краевого бюджета по 2 КЦП: "О социальном развитии села до 2010 года" и "Сельский дом" на 2006-2035 годы. Бюджетные ассигнования на 2007 год утверждены в сумме 26,3 млн рублей, фактически исполнено 13,5 млн рублей (51,4 %). В годовом отчете главного распорядителя средств краевого бюджета неисполнение бюджетных назначений по реализации программ на 12,8 млн рублей объясняется следующим:

по программе "О социальном развитие села до 2010 года" освоение средств краевого бюджета на 83 %связано тем, что не все участники программы смогли подтвердить долевое участие в связи с произошедшим ростом цен на жилье;

по программе "Сельский дом" на 2006-2035 годы мероприятия не проведены, запланированные ассигнования в сумме 10 млн рублей не освоены в связи с тем, что с 2007 года условия реализации программы вошли в противоречие с бюджетным и жилищным законодательством Российской Федерации в связи с внесенными в него изменениями. На основании этого расходы не осуществлялись.

По главному распорядителю средств краевого бюджета департаменту здравоохранения Приморского края исполнение по программным мероприятиям составило в среднем 94 %. В бюджете на 2007 год ассигнования департаменту на реализацию шести краевых целевых программ были предусмотрены в сумме 141,6 млн рублей.

Программа "Вакцинопрофилактика" на 2006-2010 годы выполнена на 100 %. В связи с тем, что не были оплачены средства на поставку рентгендиагностического аппарата, только на 76,5 % исполнена программа "Кардиохирургия" на 2006-2010 годы. По остальным 4 программам в области здравоохранения исполнение составило от 89,9 % до 97,1 %.

Наиболее значительные объемы ассигнований на исполнение КЦП были выделены департаменту дорожного хозяйства Приморского края (далее – Департамент) как главному распорядителю по программам "Дороги края (2007-2010 годы)", "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007-2012 годы и "О социальном развитии села до 2010 года" – 53,4 % от общей суммы финансирования краевых целевых программ.

В 2007 году программы "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007-2012 годы и "О социальном развитии села до 2010 года" исполнены на 100%, программа "Дороги края (2007-2010 годы)" на 98,6 %.

Отклонение исполнения от планового показателя по программе "Дороги края (2007-2010 годы)" на 14,1 млн рублей связано с несостоявшимися торгами на проектно-изыскательские работы из-за отсутствия претендентов.

Кроме этого, в ходе проведения внешней проверки годовой отчетности департамента дорожного хозяйства Приморского края было выявлено, что за счет средств, выделенных департаменту на выполнение мероприятий по программе "Дороги края (2007-2010 годы)", была произведена оплата подрядным организациям за работы на объектах, не относящихся к программе, на сумму 209,4 млн рублей.

Управление внутренних дел Приморского края является одним из главных распорядителей средств краевого бюджета по КЦП "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007-2012 годы. Бюджетные ассигнования на выполнение программных мероприятий освоены на 33,2 %. Такое исполнение согласно бюджетной отчетности за 2007 год объясняется тем, что конкурс на заключение договоров был признан не состоявшимся в связи с отсутствием поставщиков.

По КЦП "Пожарная безопасность" на 2005-2009 годы главное управление Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций освоило бюджетные ассигнования на 96,3 %.

Анализ исполнения расходов на реализацию КЦП показал, что по ряду краевых программ состав программных мероприятий и объем необходимых бюджетных средств не всегда тщательно продумываются и просчитываются при их утверждении, что в дальнейшем приводит к необходимости их корректировки. Так, в 2007 году в программу "Пожарная безопасность" на 2005-2009 годы вносились изменения трижды, "Дороги края (2007-2010 годы)", утвержденную 28 июня 2007 года – два раза.

Следует отметить, что 100 % исполнение за 2007 год КЦП "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002-2010 годы обусловлено внесением соответствующих изменений в закон о краевом бюджете на 2007 год и снижением плана с 78 млн рублей до 46 млн рублей.

Указанные факторы в конечном итоге влияют на стабильность исполнения программ, их результативность.

Помимо целевых программ, финансируемых за счет средств краевого бюджета, в законе о краевом бюджете на 2007 год предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию шести федеральных целевых программ.

Главными распорядителями средств, передаваемых из федерального бюджета на реализацию ФЦП, являлись: Администрация Приморского края, департамент дорожного хозяйства Приморского края, департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края.

В 2007 году расходы за счет средств, передаваемых из федерального бюджета, на реализацию федеральных целевых программ, были осуществлены на 76 % (уточненный план – 614,4 млн рублей, исполнено – 466,7 млн рублей).

Наибольшее неисполнение было по ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996-2005 и до 2010 года" в целом на 127,8 млн рублей (уточненный план – 421,8 млн рублей, исполнено 294 млн рублей или 69,7 %).

Обязательства краевого бюджета по софинансированию данной программы были исполнены полностью. Мероприятия по реконструкции и развитию системы водоснабжения и канализации в городе Владивостоке за счет средств федерального бюджета не исполнены в связи с их поступлением только в декабре 2007 года.

Также не освоены средства федерального бюджета в сумме 8,3 млн рублей по ФЦП "Дети России" на 2007-2010 годы в связи с поздним поступлением средств из федерального бюджета в декабре 2007 года (3,3 млн рублей) и с корректировкой Федеральной адресной целевой программы (5 млн рублей).

Приоритетные национальные проекты

Одним из эффективных путей решения поставленных задач по повышению качества жизни граждан является реализация приоритетных национальных проектов (далее - ПНП).

Расходы на реализацию ПНП "Образование" исполнены на 95,9 % (план - 527,9 млн рублей, кассовое исполнение – 506,1 млн рублей). Полностью исполнены расходы на поощрение учителей, оказание государственной поддержки общеобразовательным учреждениям, активно внедряющим инновационные образовательные программы, приобретение школьных автобусов и комплектов учебного и учебно-наглядного оборудования. Не в полном объеме осуществлено вознаграждение за выполнение функций классного руководства (на 92,8 % в связи с уменьшением количества учащихся и сокращением классов) и оказана государственная поддержка способной и талантливой молодежи в виде стипендий Губернатора Приморского края студентам государственных образовательных учреждений высшего профессионального образования (91,6 %).

По ПНП "Здравоохранение" годовые назначения исполнены на 88,1 % или 444,6 млн рублей при плане 504,7 млн рублей, в том числе:

расходы на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи были осуществлены за счет средств федерального бюджета в сумме 99,8 млн рублей или на 71,2 %;

расходы на совершенствование системы оказания медицинской помощи: повышение доступности высоких медицинских технологий в кардиохирургии, травматологии осуществлены за счет средств федерального и краевого бюджетов в сумме 73,8 млн рублей или 79 %, в том числе: за счет федерального бюджета – на 54,1 % (21,3 млн рублей), за счет краевого бюджета на 97,2 % (52,5 млн рублей);

расходы на централизованное приобретение оборудования и санитарного автотранспорта государственными медицинскими учреждениями в 2007 году составили за счет средств краевого бюджета 270,9 млн рублей или 99,9 %.

Как показала, проверка, проведенная контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края, из указанного объема средств предусмотрено приобретение пятидесяти автомобилей для нужд лечебных учреждений на общую сумму 21,5 млн рублей. Однако данные автомобили приобретены не были, в связи с чем, лечебные учреждения Приморского края автомобилями не оснащены.

Согласно отчету об исполнении приоритетных национальных проектов, представленном департаментом финансов Приморского края по запросу контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края, бюджетные ассигнования на реализацию ПНП "Развитие агропромышленного комплекса" в 2007 году были освоены в объеме 263 млн рублей или 92,5 % от запланированных 284,5 млн рублей.

Исполнение расходов по ПНП "Доступное и комфортное жилье - гражданам России" за 2007 год составило 69,7% или 358,1 млн рублей при уточненном плане 513,9 млн рублей.

В течение отчетного года не произведены запланированные за счет средств краевого бюджета расходы:

на обеспечение жильем детей-сирот (12,5 млн рублей) в связи с отсутствием Порядка о выделении и использовании средств бюджета на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения;

на предоставление субсидий предприятиям и организациям жилищно-коммунального хозяйства на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях на выполнение работ по модернизации и реконструкции объектов коммунальной инфраструктуры (1 млн рублей);

на обеспечение жильем ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов (10 млн рублей).

В 2007 году контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края при проведении проверки в рамках приоритетного национального проекта "Доступное и комфортное жилье – гражданам России" по вопросу целевого и эффективного расходования денежных средств, выделенных в 2007 году на осуществление полномочий по обеспечению жильем ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, и субсидирование процентных ставок по ипотечному жилищному кредитованию населения в Приморском крае за 9 месяцев 2007 года установлено:

1)субвенции на реализацию федеральных полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан (ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов) за 9 месяцев 2007 года поступили из федерального фонда компенсаций в сумме 86,4 млн рублей, что соответствует 84,4 % суммы средств, утвержденной на 2007 год.

2)исполнение бюджетных обязательств за 9 месяцев 2007 года составило 33,5 млн рублей или 38,7 % (приобретены жилые помещения в собственность отдельной категории граждан). В государственную собственность Приморского края благоустроенные жилые помещения с передачей гражданам по договорам социального найма не приобретались.

Кроме того, согласно расчетам контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края потребность средств краевого бюджета на 2007 год в связи с расширением федерального перечня льгот для обеспечения жильем отдельных категорий граждан на территории Приморского края составила 44,2 млн рублей, при этом в краевом бюджете на 2007 год для исполнения этих целей предусмотрены средства в сумме 10 млн рублей.

Согласно отчету Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за 2007 год, исполнение расходов на обеспечение жильем ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, составило за счет федерального бюджета - 44,6 млн рублей, за счет средств краевого бюджета исполнения не было.

На низком уровне (36,9 %) осуществлено субсидирование процентных ставок по ипотечному жилищному кредитованию населения в Приморском крае. Согласно бюджетной росписи главным распорядителем данных средств является Администрация Приморского края. Причины, обусловившие низкий уровень субсидирования (5,5 млн рублей из запланированных 15 млн рублей), не объяснены.
В полном объеме реализованы:

КЦП "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в приморском крае" на 2007-2009 годы в части обеспечения служебным жильем участковых уполномоченных милиции (40 млн рублей);

ФЦП "Жилище" на 2002-2010 годы (второй этап) и КЦП "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Приморском крае" на 2004-2010 годы в части мероприятий по переселению граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания (в общей сумме 81,6 млн рублей).

Инвестиции в основные фонды

Согласно данным, предоставленным департаментом финансов Приморского края по запросу контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края, на инвестиции в основные фонды в 2007 году в краевом бюджете по уточненному плану предусмотрено 2480,8 млн рублей, исполнение составило 1872,7 млн рублей или 75,5 % (по сравнению с 2006 годом удельный вес инвестиций в основные фонды в общем объеме расходов снизился с 7,2 % до 4,9 %).

Инвестиции в программные мероприятия предусматривались по шести краевым целевым программам, двум программам софинансирования федеральных целевых программ и трем федеральным целевым программам.

Финансирование инвестиций по краевым целевым программам осуществлено на 84,7 % (уточненный план – 506,1 млн рублей, исполнено 428,6 млн рублей).

Полностью исполнены назначения по 4 краевым целевым программам: "О социальном развитии села до 2010 года", "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Приморском крае" на 2004-2010 годы, "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002-2010 годы, "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007-2009 годы.

По программе "Защита от наводнений населенных пунктов, народнохозяйственных объектов, сельскохозяйственных и других ценных земель в Приморском крае" на 2003-2010 годы исполнение составило 90,1 % (65,3 млн рублей), по программе "Квартира молодой семье" бюджетные ассигнования освоены на 71,1 % (177,8 млн рублей).

В полном объеме профинансированы инвестиции из краевого бюджета на софинасирование федеральных целевых программ "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996-2005 и до 2010 года" и "Дети России" на 2007-2010 годы.

На инвестиционные мероприятия по федеральным целевым программам (далее – ФЦП) за счет средств федерального бюджета в 2007 году было направлено 447,7 млн рублей или 76,6 % при уточненном плане 584,6 млн рублей. Причины не исполнения в полном объеме мероприятий по ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996-2005 и до 2010 года" и ФЦП "Дети России" на 2007-2010 годы указаны в соответствующем разделе Заключения.

По ФЦП "Жилище" исполнение составило 98 % или 40 млн рублей. Не исполнены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы "Обеспечение жильем участников ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф" за счет остатков неиспользованных средств в сумме 0,8 млн рублей.

На непрограммные инвестиции в основные фонды по уточненному плану были предусмотрены средства в сумме 1180 млн рублей, исполнение – 786,3 млн рублей или 66,6 %, в том числе: за счет средств краевого бюджета исполнено 709,1 млн рублей или 71,8 %, за счет средств федерального бюджета 77,2 млн рублей или 40,2 %.

Из 18-ти объектов непрограммных инвестиций, предусмотренных к финансированию за счет средств краевого бюджета, в полном объеме профинансированы 6 объектов, на низком и среднем уровне (от 52,1 % до 73,3 %) – 4 объекта, выше среднего уровня – 4 объекта. Не исполнены средства краевого бюджета по 4 объектам, предусмотренные на:

строительство мостового перехода через бухту Золотой Рог в г.Владивостоке на автомагистрали, связывающей автомобильную дорогу М-60 "Уссури" Хабаровск-Владивосток с о.Русский в сумме 120 млн рублей в связи с отсутствием экспертизы ГУ "Главгосэкспертизы" на проект;
обеспечение жильем детей-сирот в сумме 12,5 млн рублей из-за отсутствия Порядка о выделении и использовании средств бюджета на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством) имеющих закрепленного жилого помещения;

обеспечение жильем отдельных категорий граждан в соответствии с федеральными законами "О ветеранах" и "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" в сумме 5 млн рублей из-за не состоявшегося конкурса на приобретение жилых помещений;

строительство спортивно-оздоровительного комплекса по ул.Черноморской в г.Владивостоке в сумме 20 млн рублей, причины неосвоения бюджетных средств по данному объекту главным распорядителем (Администрацией Приморского края) не указаны.

За счет Федерального фонда регионального развития на финансирование шести объектов было выделено 156,5 млн рублей из непрограммных инвестиций за счет средств федерального бюджета, средства освоены на 49,3 % или 77,2 млн рублей. В связи с невыполнением работ на объектах на низком уровне освоены средства, выделенные на реконструкцию системы водоснабжения г.Лесозаводска из р.Уссури (уточненный план 69,1 млн рублей, исполнение составило 4 млн рублей).

Субвенции, передаваемые из федерального бюджета в 2007 году на осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, предусмотренные федеральными законами "О ветеранах" и "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" в сумме 35,7 млн рублей, не исполнены. Причины неисполнения приведены в соответствующем разделе Заключения.

Из бюджетной отчетности Администрации Приморского края следует, что основным получателем средств на инвестиции в основные фонды за счет средств федерального и краевого бюджетов в 2007 году являлось УГП "ПриморСтройЗаказчик". Согласно данным УГП "ПриморСтройЗаказчик", предоставленным по запросу контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края, в 2007 году на лицевой счет предприятия поступило 1885 млн рублей или 76 % от всего объема средств на инвестиции в основные фонды.
В течение 2007 года указанные средства освоены не в полном объеме и на конец отчетного года были возвращены Администрации Приморского края в сумме 239 млн рублей, в том числе: 232 млн рублей - федеральные, 7 млн рублей – краевые. Средства возвращены: как неиспользованные 202,3 млн рублей, как излишек финансирования – 8,1 млн рублей, как ошибка в классификации расходов – 28,6 млн рублей. Причинами возврата средств как неиспользованных послужило: позднее поступление (131,1 млн рублей), предстоящая корректировка проекта (66,7 млн рублей), не проведенные торги на строительно-монтажные работы (4,5 млн рублей), отсутствие необходимости в ранее заказанных средствах (0,04 млн рублей).

По объектам собственности Приморского края, финансируемым через данное предприятие, отмечается значительный объем незавершенного строительства, незаконченных операций по реконструкции и капитальному ремонту, хотя они имеют достаточную для ввода степень строительной готовности.

Так, по состоянию на 1 января 2008 года объем незавершенного строительств, незаконченных операций по реконструкции и капитальному ремонту составил 5163,2 млн рублей. На балансе УГП "ПриморСтройЗаказчик" числятся затраты по 124 объектам, в том числе профинансированным: до 1999 года – 19 объектов, в 2000 году – 6 объектов, в 2001 году – 2 объекта, в 2002 году – 9 объектов, в 2003 году – 31 объект, в 2004 году – 9 объектов, в 2005 году – 16 объектов, в 2006 году – 15 объектов, в 2007 году – 17 объектов.

Считаем, что такое количество объектов незавершенного строительства ведет к распылению капитальных вложений, требует привлечения дополнительных средств для проведения необходимых мероприятий по подготовке законченных строительством объектов к постановке на государственный учет и внесения в реестр государственного имущества.

Необходимо определить приоритетность направления средств на вводимые объекты, а также усилить ведомственный контроль за полнотой и своевременностью освоения средств со стороны главных распорядителей.

Исполнение программы государственных внутренних заимствований. Государственный долг Приморского края.

Анализ исполнения программы государственных внутренних заимствований, государственного долга Приморского края проведен на основании показателей, полученных в ходе проверки контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края достоверности бюджетной отчетности департамента финансов Приморского края за 2007 год.

Законом государственные заимствования по видам государственного внутреннего долга Приморского края на 2007 год предусмотрены в размере 2188,9 млн рублей,в том числе:

кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени Приморского края – 1146,9 млн рублей;

государственные гарантии, предоставленные Администрацией Приморского края – 1042,0 млн рублей.

Государственные заимствования по видам государственного внутреннего долга за 2007 год осуществлялись только в виде предоставления государственных гарантий, всего на сумму 440,0 млн рублей или 42,2 % от объема данного вида заимствования, предусмотренного законом о краевом бюджете. Из 19-ти запланированных получателей гарантии в отчетном году были предоставлены двум: КГУП "Государственное агентство по продовольствию Приморского края" - 150,0 млн рублей (65,2 % к плану 230 млн рублей), КГУП "Примтеплоэнерго" - 290,0 млн рублей (75 % к плану 387 млн рублей). Объем предоставленных гарантий не превысил установленный статьей 41 Закона "О краевом бюджете на 2007 год" лимит в сумме 1042,0 млн рублей.

Объем государственных гарантий Приморского края на 1 января 2008 года составил 535,1 млн рублей или 38,8 % к установленному статьей 41 Закона Приморского края "О краевом бюджете на 2007 год" верхнему пределу объема обязательств по государственным гарантиям.

Кредитные соглашения и договоры от имени Приморского края в 2007 году не заключались.

Источники внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

Законом о краевом бюджете на 2007 год (с изменениями) дефицит краевого бюджета утвержден в размере 2200,0 млн рублей.

Согласно информации, представленной департаментом финансов Приморского края по запросу контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края, субсидии из федерального бюджета на частичное возмещение расходов бюджетов субъектов Российской Федерации по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, поступившие сверх утвержденного плана в сумме 6,2 млн рублей, в полном объеме направлены на уменьшение дефицита краевого бюджета. С учетом внесенных изменений в сводную бюджетную роспись плановый дефицит краевого бюджета на 2007 год составил 2193,8 млн рублей.
Краевой бюджет в 2007 году исполнен с профицитом в сумме 1531 млн рублей, что составило 3,9 % от объема поступивших доходов. На исполнение бюджета с профицитом повлияли: перевыполнение плановых назначений по доходам на 2890,3 млн рублей и недовыполнение плана по расходам на 834,5 млн рублей.

В соответствии с уточненной бюджетной росписью в 2007 году предусмотрены внутренние источники финансирования дефицита краевого бюджета:

заимствования в виде бюджетных кредитов и кредитов коммерческих банков – 1140,7 млн рублей;

поступления от продажи акций – 210,5 млн рублей;

поступления от продажи земельных участков – 62,8 млн рублей.

Фактически в 2007 году заимствованные средства в виде бюджетных кредитов и кредитов коммерческих банков в край не привлекались.

Поступления от продажи акций составили 29 млн рублей или 13,8 % к плану. Неисполнение произошло, как показала проверка контрольно-счетной палатой достоверности бюджетной отчетности департамента имущественных отношений, вследствие того, что продажа акций ОАО "Приморское автодорожное ремонтное предприятие", предусмотренная программой приватизации на 2007 год, осуществлена не в полном объеме.

От продажи земельных участков поступило 95,4 млн рублей или 152 % к плану.

На погашение долговых обязательств Приморского края планировалось направить 1119,5 млн рублей. Фактически в отчетном периоде расходы на погашение бюджетных кредитов и кредитов коммерческих банков составили 351,1 млн рублей или 31,4 % к плану.

Остатки средств краевого бюджета на начало 2007 года составляли 1899,3 млн рублей, в результате исполнения краевого бюджета в 2007 году они увеличились на 1304,2 млн рублей и на 1 января 2008 года составили 3203,5 млн рублей, в том числе за счет:

поступления доходов от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей за последние дни 2007 год – 1131,8 млн рублей;

проведения заключительных оборотов 2007 года – 129,2 млн рублей;

возврата главными распорядителями, получателями средств краевого бюджета и муниципальными образованиями неиспользованных средств за 2007 год – 145,5 млн рублей;

наличия неиспользованных целевых средств федерального бюджета – 797,8 млн рублей;

остатка средств, финансирование за счет которых осуществлялось на основании предоставленных документов, обосновывающих платеж, - 999,2 млн рублей.

Следует отметить тенденцию увеличения остатков средств на счетах краевого бюджета на конец финансового года: в 2005 году остатки составили 806,8 млн рублей, в 2006 году – 1899,3 млн рублей, в 2007 году – 3203,5 млн рублей (рост к 2005 году в 4 раза, к 2006 году – в 1,7 раза).

Структура государственного долга Приморского края

Статьей 41 Закона "О краевом бюджете на 2007 год" (с изменениями) верхний предел (предельный объем) государственного долга Приморского края на 1 января 2008 года установлен в размере 3350 млн рублей.

На 1 января 2007 года в долговой книге Приморского края объем задолженности по долговым обязательствам Приморского края с учетом начисленных процентов и штрафных санкций числился в размере 2672,4 млн рублей.

За 2007 год общая задолженность по долговым обязательствам Приморского края по сравнению с началом года уменьшилась на 2098 млн рублей. По основному долгу задолженность снизилась на 383,8 млн рублей или на 40,1 %, из них задолженность по кредитным соглашениям и договорам сократилась на 394,8 млн рублей или на 90,9%, по представленным государственным гарантиям объем долга увеличился на 11 млн рублей или на 2,1 %. В результате работы, проведенной департаментом финансов Приморского края, Министерством финансов Российской Федерации списаны проценты и штрафные санкции в размере 1714,2 млн рублей и по состоянию на 1 января 2008 года задолженность Приморского края по процентам и штрафным санкциям отсутствует.

В 2007 году предоставлены государственные гарантии на сумму 440,0 млн рублей.

Погашено (списано) долговых обязательств на общую сумму 2538,9 млн рублей, в том числе: по кредитным соглашениям и договорам – 2112,7 млн рублей, по государственным гарантиям Приморского края – 426,2 млн рублей.

На 1 января 2008 года в долговой книге Приморского края числится общая сумма задолженности по долговым обязательствам в размере 574,4 млн рублей (основной долг), что составляет 17,1 % от установленного верхнего предела в сумме 3350 млн рублей.

Результаты анализа бюджетной отчетности главных распорядителей средств краевого бюджета

В соответствии со статьей 111(1) Закона Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае" (далее – закон о бюджетном устройстве) контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края проведена внешняя проверка бюджетной отчетности главных распорядителей средств краевого бюджета за 2007 год. По результатам внешней проверки подготовлены Заключения на бюджетную отчетность по каждому главному распорядителю.

Законом о краевом бюджете на 2007 год в соответствии с ведомственной структурой расходов (приложение 10 к закону о краевом бюджете на 2007 год) определены 24 главных распорядителя средств краевого бюджета, по состоянию на 1 января 2008 года, согласно данных форм 0503161 "Сведения о количестве подведомственных учреждений", числится 403 учреждения, подведомственных главным распорядителям.
Представленная в контрольно-счетную палату Законодательного Собрания Приморского края бюджетная отчетность главных распорядителей в основном соответствует перечню и формам отчетности, утвержденным Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года № 72н (далее – Инструкция № 72н).

Не в полном объеме представили бюджетную отчетность главные распорядители: избирательная комиссия Приморского края (не представлены: форма 0503177 "Сведения об использовании информационных технологий" и форма 0503178 "Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета"), ГУ "Государственный архив Приморского края" (не представлена справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах). По департаменту дорожного хозяйства Приморского края отчет об исполнении бюджета по приносящей доход деятельности представлен не по форме 0503137, предусмотренной Инструкцией № 72н, а по форме 0503127 для бюджетной деятельности.

Законом о краевом бюджете на 2007 год (в редакции закона Приморского края от 28 сентября 2007 года № 126-КЗ) общий объем бюджетных ассигнований был утвержден в сумме 38822,9 млн рублей. В дальнейшем, в ходе исполнения краевого бюджета, в бюджетную роспись главных распорядителей были внесены изменения. Согласно данных форм 0503163 "Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета" общий объем бюджетных ассигнований без внесения изменений в закон о краевом бюджете на 2007 год увеличен на 42,6 млн рублей. По десяти ведомствам бюджетные назначения по расходам были увеличены на 458,3 млн рублей, по пяти ведомствам снижены на 415,7 млн рублей.

Уточненный общий объем бюджетных ассигнований на 2007 год составил 38865,5млн рублей или 100,1 % к законодательно утвержденному объему.

В нарушение требований п. 146 Инструкции № 72н в представленных формах 0503163 "Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета" пять главных распорядителей не указали причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам: администрация Приморского края (план снижен на 381,2 млн рублей), департамент финансов Приморского края (план увеличен на 282,1 млн рублей), департамент социальной защиты населения Приморского края (план снижен на 5 млн рублей), департамент имущественных отношений Приморского края (план снижен на 6,5 млн рублей), ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны и защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций (план снижен на 22,1 млн рублей).

Представленные формы 0503162 "Сведения о результатах деятельности" два главных распорядителя вообще не заполнили (УВД Приморского края, избирательная комиссия Приморского края), два заполнили частично (департамент социальной защиты населения Приморского края, департамент здравоохранения Приморского края). Таким образом, в отчетности не отражены показатели результативности их деятельности. Не раскрывается информация о результатах деятельности и в Пояснительных записках этих главных распорядителей, что является нарушением пункта 145 Инструкции № 72н.

Не в полном объеме отражена информация в таблице 7 к Пояснительной записке "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий" по четырем главным распорядителям: Администрация Приморского края (не отражена информация о проверках контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края по вопросам целевого и эффективного использования средств, выделенных на поощрение лучших учителей и на обеспечение подключения учреждений образования к сети Интернет, и средств на обеспечение жильем отдельных категорий граждан), департамент дорожного хозяйства Приморского края (не отражены результаты проверки контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края по вопросу поступлений в краевой бюджет в 2006 году платежей, взимаемых за выполнение определенных функций), департамент здравоохранения Приморского края (не отражены сведения о проведенных проверках контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края), управление культуры Приморского края (не отражена информация о результатах проверки контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края ГУК "Приморский драматический театр молодежи" и принятых по результатам проверки мерах).

В Справках о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в нарушение п. 236 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н (далее – Инструкция № 25н), на забалансовых счетах главных распорядителей при наличии расходов по коду 224 "Арендная плата за пользование имуществом" не отражено наличие арендованного имущества (департамент социальной защиты населения Приморского края – расходы составили 2,4 млн рублей, ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" – 3,2 млн рублей, департамент дорожного хозяйства Приморского края – 0,45 млн рублей, департамент образования и науки Приморского края – 0,2 млн рублей, департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края – 0,17 млн рублей, ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций - 0,17 млн рублей, КПУ "Приморская администрация особо охраняемых природных территорий" – 75 тыс. рублей).

В соответствии с данными форм 0503169 "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" дебиторская задолженность по бюджетной деятельности на начало 2007 года составляла 4144,6 млн рублей. За 2007 год дебиторская задолженность снижена на 186,3 млн рублей или на 4,5 % и на конец 2007 года составляет 3958,3 млн рублей, в том числе: по расчетам по бюджетным кредитам 3392,9 млн рублей (в том числе: 2249,6 млн рублей – основной долг, 234,1 млн рублей – проценты и пени, 909,2 млн рублей – штрафы), по выданным авансам 560,8 млн рублей, по расчетам с подотчетными лицами 6,8 млн рублей, по расчетам по недостачам 3,1 млн рублей, по расчетам с дебиторами по доходам минус 5,3 млн рублей.

Не имеют дебиторской задолженности на 1 января 2008 года три главных распорядителя: Государственная жилищная инспекция Приморского края, избирательная комиссия Приморского края, ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.

За 2007 год снизили дебиторскую задолженность следующие главные распорядители: Законодательное Собрание Приморского края – на 2,4 млн рублей или на 71,3 %, департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края – на 0,3 млн рублей или на 74,7 %, , ГУ Приморское казначейство – на 0,2 млн рублей или на 54 %, ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" – на 18,9 млн рублей или на 71,0 %, управление культуры Приморского края - на 0,6 млн рублей или на 44,8 %, Администрация Приморского края – на 93,6 млн рублей или на 17,1 %, департамент здравоохранения Приморского края – на 1 млн рублей или на 12,0 %, департамент финансов Приморского края – на 116,6 млн рублей или на 3,3 %.

Отмечается рост дебиторской задолженности по ведомствам: департамент образования и науки Приморского края – на 23,1 млн рублей или в 5,2 раза, управление по физической культуре и спорту Приморского края – на 4,2 млн рублей или в 3,1 раза, департамент социальной защиты населения Приморского края – на 22,5 млн рублей или в 1,6 раза, УВД Приморского края – на 1,7 млн рублей или на 43,5 %.

Как показала проверка бюджетной отчетности главных распорядителей, в нарушение статьи 544 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 04.04.2000 № 294 "Об утверждении порядка расчетов за электрическую, тепловую энергию и природный газ" бюджетными учреждениями были произведены авансовые платежи за тепловую и электрическую энергию, что привело к росту дебиторской задолженности на 1 января 2008 года на 4,1 млн рублей (департамент образования и науки Приморского края – 1,5 млн рублей, департамент здравоохранения Приморского края – 1,6 млн рублей, ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" – 0,9 млн рублей, департамент социальной защиты населения Приморского края – 69,6 тыс. рублей, управление культуры Приморского края – 4,6 тыс. рублей).

Главным распорядителем департаментом здравоохранения Приморского края искажена бухгалтерская отчетность. В нарушение Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в балансе и форме 0503169 "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" в составе дебиторской задолженности не отражена сумма аванса 3,6 млн рублей, выданного сотрудникам Приморского краевого диагностического центра за январь 2008 года. Неотражение дебиторской задолженности привело к уменьшению кредиторской задолженности по счету 030302000 "Расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации" на эту сумму.

Кредиторская задолженность согласно данным бюджетной отчетности главных распорядителей на начало 2007 года составляла 2253,1 млн рублей. За 2007 год задолженность снижена на 2162,3 млн рублей или на 96,0 % (в 25 раз) и на конец 2007 года составила 90,8 млн рублей.
По счету 030100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам" задолженность уменьшилась на 2109 млн рублей, по счету 030200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками " – на 45,4 млн рублей, по счету 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты" – на 5,4 млн рублей, по счету 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами" – на 2,5 млн рублей, в том числе по расчетам с депонентами - на 0,6 млн рублей.

Не имеют кредиторской задолженности на 1 января 2008 года пять главных распорядителей: избирательная комиссия Приморского края, ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, департамент по тарифам Приморского края, управление государственной службы занятости населения Приморского края, управление лесным хозяйством Приморского края.

Значительно снизили кредиторскую задолженность главные распорядители: департамент финансов Приморского края (на 2109,4 млн рублей), УВД Приморского края (на 33,3 млн рублей), Администрация Приморского края (на 14,9 млн рублей), департамент здравоохранения Приморского края (на 1,5 млн рублей), департамент имущественных отношений Приморского края (на 7,4 млн рублей).

Отмечается рост кредиторской задолженности по главным распорядителям: департамент социальной защиты населения Приморского края – на 3,9 млн рублей, уполномоченный по правам человека в Приморском крае – на 0,6 млн рублей, управление по физической культуре и спорту Приморского края – на 0,4 млн рублей, ГУ "Хозяйственное управление Администрации края" – на 1,6 млн рублей.

По данным бюджетной отчетности главных распорядителей просроченная кредиторская задолженность на 1 января 2008 года составила 4,8 млн рублей, в том числе: по УВД Приморского края 2,1 млн рублей, по Администрации Приморского края 2 млн рублей, по департаменту социальной защиты населения Приморского края 0,5 млн рублей, по департаменту здравоохранения Приморского края 0,16 млн рублей, по департаменту образования и науки Приморского края 22,5 тыс. рублей, по управлению культуры Приморского края 1,4 тыс. рублей.

ВЫВОДЫ

Обобщив результаты внешней проверки отчета об исполнении краевого бюджета за 2007 год, контрольно-счетная палата Законодательного Собрания Приморского края считает необходимым отметить следующее.

1.Заключение на отчет об исполнении краевого бюджета за 2007 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (с изменениями), законами Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае" (с изменениями), от 13 апреля 2000 года № 89-КЗ "О контрольно-счетной палате Законодательного Собрания Приморского края" (с изменениями) на основании представленного Администрацией Приморского края отчета об исполнении краевого бюджета за 2007 год, бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета.

2.Отчет об исполнении бюджета за 2007 год для подготовки Заключения контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края представлен Администрацией Приморского края по форме отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации, тогда как отчет об исполнении бюджета за предыдущие отчетные годы представлялся в форме проекта закона с той же структурой и бюджетной классификацией, которая применялась при утверждении краевого бюджета.

3.Законом Приморского края от 27 декабря 2006 года № 28-КЗ "О краевом бюджете на 2007 год" (с изменениями) доходы установлены в сумме 36622,9 млн рублей, расходы в сумме 38822,9 млн рублей, дефицит в размере 2200 млн рублей. В связи с уточнением объема средств федерального бюджета, выделенных на 2007 год Приморскому краю, в соответствии с пунктом 1 статьи 19 Закона бюджетные назначения по доходам краевого бюджета увеличены на 48,8 млн рублей, по расходам – увеличены на 42,6 млн рублей (в соответствии с целевым назначением федеральных средств), размер дефицита сокращен на 6,2 млн рублей. Однако в нарушение пункта 2 вышеуказанной статьи Закона внесенные изменения не были направлены на утверждение Законодательного Собрания Приморского края.

4.Уточненный план на 2007 год составил: по доходам - 36671,7 млн рублей, по расходам – 38865,5 млн рублей, дефицит установлен в размере 2193,8 млн рублей.

5.За 2007 год в доходы краевого бюджета поступило 39562 млн рублей, или 108 % к уточненному плану. Сверхплановые поступления составили 2890,3 млн рублей.

В общем объеме поступлений в краевой бюджет доля налоговых и неналоговых доходов составила 63,4 % (поступило 25088,7 млн рублей), доля безвозмездных поступлений из федерального бюджета – 36,6 % (поступило 14473,3 млн рублей).

6.Налоговые доходы поступили в сумме 24154,7 млн рублей, что составило 113,1 % от плана (21361,4 млн рублей). Сверхплановые поступления оцениваются в 2793,3 млн рублей.

Неналоговые доходы поступили в объеме 934 млн рублей, что составило 118,8 % к годовым бюджетным назначениям (786,4 млн рублей). Сверх плана поступило 147,6 млн рублей.

7.Одной из причин перевыполнения плана можно назвать недостатки в планировании доходной части краевого бюджета как по налоговым, так и по неналоговым доходам.

В отчетном периоде в бюджетные назначения по налоговым доходам, предусмотренные Законом Приморского края от 27 декабря 2007 года № 28-КЗ "О краевом бюджете на 2007 год" в сумме 18116 млн рублей, трижды вносились изменения, в результате чего плановые назначения были скорректированы в сторону увеличения на 3245,4 млн рублей или на 17,9 % и составили 21361,4 млн рублей.

Например, фактическое исполнение за 2007 год по налогу на прибыль организаций составило 7431,4 млн рублей или 166,4 % к первоначально утвержденному плану (4466,1 млн рублей), исполнение же к годовому плану с учетом изменений (6607,6 млн рублей) составило 112,5 %.

Также недостаточно просчитаны плановые показатели по неналоговым доходам. Так фактическое исполнение доходов от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составило 95,1 млн рублей, что в 63 раза выше первоначального плана (1,5 млн рублей) и на 9,7 % превышает план с учетом изменений (86,7 млн рублей).

8.Несмотря на то, что бюджетные назначения по ряду источников налоговых и неналоговых доходов перевыполнены, имеются значительные резервы увеличения доходной части краевого бюджета.

Остается высоким уровень задолженности по налоговым платежам во все уровни бюджетов. По данным Управления федеральной налоговой службы по Приморскому краю по состоянию на 1 января 2008 года задолженность составила 7036,4 млн рублей (рост за 2007 год – 651,1 млн рублей), причем непосредственно задолженность по налогу на прибыль организаций в краевой бюджет - 1155,4 млн рублей.

9.Безвозмездные перечисления из федерального бюджета составили 14473,3 млн рублей или 99,7 % к уточненному плану, из них субвенции – 3723,2 млн рублей. Недополучено из федерального бюджета 50,6 млн рублей.

10.Расходы краевого бюджета в 2007 году исполнены в сумме 38031 млн рублей или на уровне 97,9 % уточненных назначений. Не исполнены назначения в сумме 834,5 млн рублей.

Краевой бюджет в 2007 году исполнен с профицитом в сумме 1531 млн рублей.

11.В 2007 году плановые назначения по расходам краевого бюджета в разрезе разделов и подразделов исполнены непропорционально – от 29 % ("Национальная оборона") до 97,3 % ("Здравоохранение и спорт").

12.В структуре кассовых расходов краевого бюджета наибольшая доля расходов приходится на социально-культурную сферу (образование, культура, кинематография и средства массовой информации, здравоохранение и спорт, социальная политика) - 35,1 % и на межбюджетные трансферты - 29,3 %.

13.В 2007 году расходы краевого бюджета в соответствии с утвержденной Законом ведомственной структурой расходов осуществляли 24 главных распорядителя бюджетных средств. Значительная часть расходов краевого бюджета - 66 % осуществлены 3-мя главными распорядителями: департаментом финансов Приморского края (38,5 %), Администрацией Приморского края (17,8 %), департаментом дорожного хозяйства Приморского края (9,7 %).

В запланированном объеме исполнены годовые бюджетные назначения по 5-ти главным распорядителям: Государственная жилищная инспекция Приморского края, Уполномоченный по правам человека в Приморском крае, КПУ "Приморская администрация особо охраняемых природных территорий", департамент по тарифам Приморского края, департамент социальной защиты населения Приморского края. По остальным главным распорядителям средств краевого бюджета расходы исполнены ниже годовых назначений.

14.В 2007 году остатки средств на счетах краевого бюджета увеличились на 1304,2 млн рублей и на 1 января 2008 года составили 3203,5 млн рублей, при этом бюджетные обязательства краевого бюджета в 2007 году не исполнены на сумму 834,5 млн рублей, что свидетельствует о неэффективном использовании средств краевого бюджета, о необходимости усиления ответственности и самостоятельности главных распорядителей бюджетных средств.

15.В результате осуществления в 2007 году заимствований и исполнения обязательств по ним, государственный внутренний долг Приморского края (основной долг) снизился на 40,1 % или на 383,8 млн рублей и на 1 января 2008 года составил 574,4 млн рублей или 17,1 % от установленного верхнего предела в размере 3350 млн рублей.

В результате работы, проведенной департаментом финансов Приморского края, Министерством финансов Российской Федерации списаны проценты и штрафные санкции в размере 1714,2 млн рублей и по состоянию на 1 января 2008 года задолженность Приморского края по процентам и штрафным санкциям отсутствует.

16.В 2007 году кредиты по всем видам кредитования выданы на общую сумму 769,5 млн рублей, что составило 48,3 % от запланированного в бюджете (1592 млн рублей). Возврат бюджетных кредитов, с учетом выданных кредитов прошлых лет, составил 661,3 млн рублей или 21 % от предусмотренного в бюджете возврата (3146,3 млн рублей). Фактически сумма предоставленных бюджетных кредитов за 2007 год превысила их возврат на 108,2 млн рублей.

Общая задолженность по всем видам кредитования по сравнению с началом года уменшилась на 80,5 млн рублей и на 1 января 2008 года составила 2249,6 млн рублей.

17.В нарушение пункта 2 статьи 77 Бюджетного кодекса Российской Федерации КГУП "Примтеплоэнерго" не выполнены обязательства по возврату бюджетных кредитов в установленные договорами сроки; просроченная задолженность на 1 января 2008 года составила 1206,9 млн рублей, т.е. увеличилась за 2007 год на 281,8 млн рублей или на 30,4 %.

18.В ходе исполнения краевого бюджета имели место факты нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств вследствие недоработок при планировании расходов и в организации исполнения бюджетных назначений.

Так, контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края установлено, что краевым государственным учреждением "Общественное телевидение Приморья" в 2007 году допущено незаконное расходование средств краевого бюджета в сумме 2 млн рублей, неэффективное расходование средств краевого бюджета в сумме 9,4 млн рублей.

Проверка контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края в государственном учреждении здравоохранения "Краевая детская психиатрическая больница" по вопросу использования средств краевого бюджета установила, что запланированный на 2007 год объем средств на приобретение продуктов питания (статья 340 "Увеличение стоимости материальных запасов") не обеспечивает соблюдения натуральных норм питания для больных, установленных приказом Министерства здравоохранения СССР от 10 марта 1986 года № 333, что указывает на недостатки в планировании объемов бюджетных ассигнований как главного распорядителя бюджетных средств – департамента здравоохранения Приморского края, так и Учреждения.

19.В 2007 году на реализацию 21 краевой целевой программы и 8 федеральных целевых программ планировалось направить бюджетные средства в объеме 2964,2 млн рублей. Кассовое исполнение составило 2619,5 млн рублей или 88,4 %, не использованы бюджетные ассигнования в сумме 344,7 млн рублей.

Краевые целевые программы исполнены на 90,8 %, объем неиспользованных средств составил 197 млн рублей. Только по четырем КЦП бюджетные назначения исполнены на 100 %. Значительно недовыполнены бюджетные назначения по программам: "Отходы" (исполнена на 38 %), "Квартира молодой семье" (71,1 %), "Кардиохирургия" (76,5 %). Отдельными главными распорядителями ассигнования на реализацию программ освоены на низком уровне, например: управлением внутренних дел Приморского края по программе "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" освоено 33,2 %.

Бюджетные ассигнования на КЦП "Дороги края (2007-2010 годы)" использованы на 98,6 %, расходы составили 990,3 млн рублей. Однако, как показала внешняя проверка годовой отчетности департамента дорожного хозяйства Приморского края, за счет этих средств было оплачено 209,4 млн рублей подрядным организациям за работы на объектах, не относящихся к программе.

20.Федеральные целевые программы исполнены на 76 %. Объем недоиспользованных федеральных средств составил 147,7 млн рублей.

21.В краевом бюджете доля инвестиций в основные фонды составила 4,9 %. Расходы произведены в сумме 1872,7 млн рублей и исполнены на 75,5 % к бюджетным назначениям на год, объем неиспользованных бюджетных назначений - 608,1 млн рублей.

Инвестиции в программные мероприятия (в рамках краевых и федеральных целевых программ) при запланированном объеме 1300,8 млн рублей составили 1086,4 млн рублей или 83,5 %.

Непрограммные инвестиции при запланированном объеме 1180 млн рублей составили 786,3 млн рублей или 66,6 %. Отмечается низкий уровень исполнения расходов на реконструкцию дворца культуры "Прогресс" в г. Арсеньеве (52,1 %), на поддержку коммунального хозяйства при подготовке ЖКХ к отопительному сезону (60,5 %).

22.Не финансировались предусмотренные законом о краевом бюджете расходы на обеспечение жильем детей-сирот (12,5 млн рублей), на обеспечение жильем отдельных категорий граждан в соответствии с федеральными законами "О ветеранах" и "О социальной защите инвалидов в РФ" (40,7 млн рублей), на родильный дом в г. Арсеньеве (5 млн рублей), на строительство мостового перехода через бухту Золотой Рог (120 млн рублей).

23.Основным получателем средств на инвестиции в основные фонды являлось унитарное государственное предприятие "ПриморСтройЗаказчик", при этом на 1 января 2008 года объем незавершенных работ по 124 объектам строительства, реконструкции и капитального ремонта составил 5163,2 млн рублей.

В связи с чем необходимо принять меры по сокращению незавершенного строительства, определив приоритетность направления средств на вводимые объекты, а также усилить ведомственный контроль за полнотой и своевременностью освоения средств со стороны главных распорядителей.

24.Впервые, учитывая изменения, внесенные в Бюджетный кодекс Российской Федерации федеральным законом от 26 апреля 2007 года № 63-ФЗ, и в соответствии со статьей 111(1) закона Приморского края о бюджетном устройстве контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка бюджетной отчетности главных распорядителей средств краевого бюджета за 2007 год.

Бюджетная отчетность в контрольно-счетную палату сдана в сроки, предусмотренные пунктом 2 вышеуказанной статьи, и в объеме, предусмотренном Инструкцией № 72н.

Однако отдельные отчеты и формы, входящие в состав бюджетной отчетности ряда главных распорядителей, составлены с нарушением положений Инструкции № 72н. Они не отражают в полном объеме информацию, необходимую для оценки достоверности финансовых отчетов, результативности использования средств краевого бюджета.

25.Высокий уровень составляет дебиторская задолженность, которая на 1 января 2008 года числится в сумме 3958,3 млн рублей, из нее наибольший объем составляют задолженность по расчетам с дебиторами по бюджетным кредитам 3392,9 млн рублей и по расчетам по выданным авансам 560,8 млн рублей, в том числе по авансовым платежам, перечисленным с нарушением законодательства.

26.Кредиторская задолженность на 1 января 2008 года составила 90,8 млн рублей, в том числе по расчетам с кредиторами по долговым обязательствам 39,3 млн рублей. За 2007 год кредиторская задолженность снизилась на 2162,3 млн рублей или на 96 % в основном за счет погашения долговых обязательств края.

27.Данные внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета использованы при подготовке заключения контрольно-счетной палаты на отчет об исполнении краевого бюджета за 2007 год.

Председатель контрольно-счетной палаты

Законодательного Собрания Приморского края

С.В. Старовойтов