Отчет 
по результатам проверки исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Приморского края за 2011 год, проведенной в государственном учреждении "Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Приморского края"

Основание проверки: Закон Приморского края от 4 августа 2011 года  № 795-КЗ "О Контрольно-счетной палате Приморского края" и решение коллегии Контрольно-счетной палаты Приморского края на проведение проверки от 23 апреля 2012 года № 28 "О проведении проверки исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Приморского края за 2011 год".
Состав исполнителей: аудитор Контрольно-счетной палаты Приморского края Дмитренко Л.М., главный  консультант Контрольно-счетной палаты Пантелеева О.Г., главный специалист Контрольно-счетной палаты Цитлионок Н.В.
Предмет проверки: исполнение бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Приморского края за 2011 год.
Срок проведения проверки: с 25 апреля по 31 мая 2012 года.

1.Система обязательного медицинского страхования Приморского края
Страхователем неработающего населения Приморского края до 25 февраля 2011 года являлась Администрация Приморского края.
В соответствии со статьей  8 Федерального закона от 29 ноября 
2010 года № 326-ФЗ к одному из полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования относится уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.
На основании постановления Администрации Приморского края от 2 февраля 2011 года № 37-па полномочия страхователя для неработающего населения переданы департаменту здравоохранения Приморского края.
Общая численность населения Приморского края по состоянию на 1 января 2012 года составила 1950483 человек и по сравнению с данными на 1 января 2011 года и на 1 января 2010 года снизилась на 3,1 тыс. человек и 14,9 тыс. человек соответственно.
В Приморском крае на 1 января 2012 года страховыми медицинскими организациями застраховано 1836522 человека (94,2 % от общей численности населения края), что выше показателя прошлого года на 38931 человека или на 2,2 %. Застрахованное работающее население составило 36,3 % 
(666299 человек), из них в возрасте до 18 лет - 714 человек; неработающее население - 63,7 %  (1170223 человек), из них в возрасте до 18 лет - 
369610 человек, и количество данной категории граждан увеличилось на 101000 человек.
Система обязательного медицинского страхования в Приморском крае в 2011 году представлена ТФОМС, шестью филиалами ТФОМС, тремя страховыми медицинскими организациями (далее - СМО), двумя филиалами СМО, 124 медицинскими учреждениями.
Обязательное медицинское страхование в Приморском крае в 
2011 году осуществляли СМО и филиалы СМО: ООО СК "Альфа-Гарант", ООО СМО "Восточно-страховой альянс", ООО "ВСК-Милосердие" Дальневосточный филиал, ООО СМО "Госмедстрах", ЗАО СГ "Спасские ворота-М" филиал Владивостокский.
За 2011 год в структуре системы обязательного медицинского страхования Приморского края произошли следующие изменения:
ООО СК "Альфа-Гарант" 7 декабря 2011 года реорганизована путем присоединения к ООО СМО "Восточно-страховой альянс";
в результате реорганизации муниципальных бюджетных учреждений здравоохранения путем слияния количество медицинских организаций, участвующих в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования, сократилось до 117.
По состоянию на 1 января 2012 года в ТФОМС состоят на учете 
149668 страхователей для работающих граждан. В течение 2011 года дополнительно было зарегистрировано 16399 и снято с регистрационного учета 20563 страхователей работающих граждан. По сравнению с аналогичным периодом 2010 года количество страхователей увеличилось на 29851 или на 24,9 %.
	   
2.Программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Приморского края, бесплатной медицинской помощи на 2011 год
В целях обеспечения конституционных прав граждан Российской Федерации на получение бесплатной медицинской помощи, на основании Устава Приморского края постановлением Администрации Приморского края от 4 мая 2011 года № 124-па утверждена Программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Приморского края, бесплатной медицинской помощи на 
2011 год. В рамках Программы государственных гарантий (далее - Программа) населению Приморского края бесплатно предоставляются: первичная медико-санитарная помощь, в том числе неотложная медицинская помощь; скорая, в том числе специализированная (санитарно-авиационная) медицинская помощь; специализированная медицинская помощь, в том числе высокотехнологичная.
Объемы медицинской помощи, предусмотренные Программой, рассчитаны на население Приморского края - 1980,4 тыс. человек. Расчет стоимости Программы выполнен в соответствии с: постановлением Правительства Российской Федерации от 4 октября 2010 года № 782 "О Программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2011 год" (далее - постановление Правительства Российской Федерации от 4 октября 2010 года № 782); письмом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (далее - Минздравсоцразвития России) от 17 декабря 2010 года № 20-2/10/2-12028 "О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2011 год".
Сводный баланс стоимости Программы представлен в таблице 1.

Таблица 1

	Источники финансирования Программы	Утвержденная стоимость Программы	Финансовое обеспечение утвержденной Программы*	Дефицит финансового обеспечения утвержденной Программы	
		всего,
тыс. руб.	на одного жителя, руб.	всего,
тыс. руб.	на одного жителя, руб.	всего,
тыс. руб.	%	
1.	За счет средств консолидированного бюджета Приморского края							
	2010 год	10 854 520	5 474,34	4 189 380	2 112,86	-6 665 140	-61,4	
	2011 год	10 725 172	5 415,66	6 343 895	3 203,34	-4 381 277	-40,9	
2.	Средства ОМС 	 	 	 	 	 	 	
	2010 год	12 257 530	6 181,92	7 788 946	3 911,06	-4 468 584	-36,5	
	2011 год	12 398 498	6 260,59	8 106 495	4 093,36	-4 292 003	-34,6	
	в  том числе  ЕСН (страховые взносы на ОМС) и налоговые поступления	 	 	 	 	 	 	
	2010 год	2 444 570	1 232,89	2 453 612	1 232,89	9 042	0,4	
	2011 год	2 575 983	1 300,74	2 692 952	1 359,80	116 969	4,5	
	страховые взносы  на ОМС неработающего населения	 	 	 	 	 	 	
	2010 год	3 225 137	1 626,56	3 225 137	1 626,56	0	0,0	
	2011 год	3 225 137	1 628,53	3 225 137	1 628,53	0	0,0	
	дотации и субсидии из бюджета ФФОМС 	 	 	 	 	 	 	
	2010 год	2 010 961	1 014,20	2 010 961	1 014,20	0	0,0	
	2011 год	2 010 961	1 015,43	2 010 961	1 015,43	0	0,0	
	прочие поступления							
	2010 год	74 180	37,41	99 236	37,41	25 056	33,8	
	2011 год	90 178	45,53	177 445	89,60	87 267	96,8	
	Стоимость Программы государственных гарантий (п. 1 + п. 2)							
	2010 год	23 112 050	11 656,27	11 978 326	6 023,92	-11 133 724	-48,2	
	2011 год	23 123 670	11 676,26	14 450 390	7 296,70	-8 673 280	-37,5	
	
население  2010 год	1982,8	
население  2011год	1950,4	

Утвержденная стоимость Программы на 2011 год составила с учетом дефицита (-8673280,0 тыс. рублей) 23123670,0 тыс. рублей. 
Показатель дефицита финансового обеспечения Программы в 
2010 году составлял 11133724 тыс. рублей и сократился в 2011 году в 1,3 раза или на 22,1 %. 
Таким образом, финансовое обеспечение утвержденной Программы в 2011 году составило 62,5 % (100 % - 37,5 % дефицита финансового обеспечения).
Сравнительная характеристика подушевого норматива 2011 года к 2010 году показала, что подушевой годовой норматив финансового обеспечения, утвержденный в расчете на одного жителя Приморского края в рамках Программы в 2011 году, составляет 11676,26 рублей, что превышает утвержденный показатель 2010 года всего на 20 рублей (11656,27 рубля). За счет средств ОМС подушевой норматив составил 6260,59 рублей. Показатель является расчетной величиной и рассчитан с учетом районного коэффициента для Приморского края (1,5317), что соответствует федеральному нормативу с учетом поправочного коэффициента 
(4102,9 * 1,5317). 

           2.1.Территориальная программа обязательного медицинского страхования населения Приморского края на 2011 год 
ДОХОДЫ
В составе Программы государственных гарантий утверждена территориальная программа обязательного медицинского страхования населения Приморского края на 2011 год (далее - Программа ОМС).
Программа ОМС включает в себя перечень заболеваний, перечень лекарственных препаратов и видов медицинской помощи (за исключением высокотехнологичной), предоставляемой населению бесплатно, которая гарантируется на территории Приморского края всем застрахованным гражданам при наступлении страхового случая.
Утвержденная стоимость Программы ОМС с использованием территориальных объемов медико-социальной помощи и территориальных нормативов финансовых затрат составила  в сумме 12398498,0 тыс. рублей с дефицитом - 4292003,0 тыс. рублей (34,6 %), который  сократился по сравнению с 2010 годом на 4 %. Вместе с тем по сравнению с прошлым годом финансовое обеспечение Программы ОМС увеличилось на 
317549 тыс. рублей или на 4,1 %, а в расчете на одного жителя - на 
182,3 рубля или на 4,7 %. Расходы бюджета ТФОМС на финансирование Программы ОМС предусмотрены в размере 7902259,0 тыс. рублей, в том числе за счет поступлений: 
	2575983,0 тыс. рублей - страховых взносов (платежей) на ОМС и других налоговых поступлений; 
	3225137,0 тыс. рублей - страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения, утвержденных Законом Приморского края от 20 декабря 2010 года № 711-КЗ  "О краевом бюджете на 2011 год"; 
	2010961,0 тыс. рублей - дотаций из ФФОМС; 
	90178,0 тыс. рублей - прочих поступлений,
что меньше стоимости утвержденной Программы на 4496239,0 тыс. рублей (12398498 тыс. руб. - 7902259 тыс. руб.).
При плановых объемах поступлений на финансирование Программы ОМС в сумме 7902259,0 тыс. рублей финансовое обеспечение планировалось в сумме 8106495,0 тыс. рублей или с ростом на 2,5 %.
Однако, учитывая, что Программа ОМС была утверждена в размере 12398498,0 тыс. рублей, финансовое обеспечение (8106495,0 тыс. рублей) является недостаточным и меньше утвержденной стоимости Программы ОМС на 2011 год в 1,5 раза. Таким образом, утвержденная Программа ОМС на 2011 год носит декларативный характер, так как не обеспечена финансированием в полном объеме, а только на 65,4 %. Подушевой норматив (финансирование обязательного медицинского страхования одного жителя Приморского края) в рамках программы ОМС утвержден в размере 
6260,59 рубля с увеличением к прошлому году на 78,67 рублей или на 1,3 %.
Фактический объем поступлений на реализацию Программы ОМС в 2011 году составил 8384934,62 тыс. рублей, что на 6,1 % выше запланированных поступлений.
Перевыполнение годовых бюджетных назначений составило 
482675,62 тыс. рублей, в том числе за счет поступлений:
337976,11 тыс. рублей - страховых взносов на ОМС и других налоговых поступлений (на 13 % больше плановых);
144699,51 тыс. рублей - дотации ФФОМС (на 6,9 % больше плановых).
Информация представлена в таблице 2.

Таблица 2

Источники финансирования Программы ОМС	Утвержденная стоимость Программы ОМС	Исполнено	На одного жителя, руб. *	
		всего, 
тыс. руб.
		на одного застрахо-ванного, руб. **		
	всего, 
тыс. руб.	на 
одного жителя (руб.)					
Страховые взносы на ОМС и другие налоговые поступления (в том числе недоимки, пени по взносам в ТФОМС)	 	 	 		 	 	
2010 год	2 444 570,0	1 232,89	2 350 583,41	1 185,49	1 249,04	96,16%	
2011 год	2 575 983,0	1 300,74	2 913 959,11	1 471,40	1 621,04	113,12%	
Страховые взносы (платежи) на ОМС неработающего населения	 	 	 	 	 	 	
2010 год	3 225 137,0	1 626,56	3 225 137,00	1 626,56	1 713,75	100,00%	
2011 год	3 225 137,0	1 628,53	3 225 137,00	1 628,53	1 794,14	100,00%	
Прочие поступления, в том числе дотации ФФОМС и субсидии из федерального бюджета	 	 	 	 	 	 	
2010 год	2 085 141,0	1 051,61	2 127 946,71	1 073,20	1 130,74	102,05%	
2011 год	2 101 139,0	1 060,97	2 245 838,51	1 134,03	1 249,36	106,89%	
Итого:							
2010 год	7 754 848,0	3 911,06	7 703 667,12	3 885,25	4 093,53	99,34%	
2011 год	7 902 259,0	3 990,23	8 384 934,62	4 233,96	4 664,54	106,11%	
Примечание:
* - количество жителей в Приморском крае	1 982 800	2010 год	
	1 980 400	2011 год	

** - застраховано граждан по ОМС	1 881 913	2010 год	
	1 797 591	2011 год	

В 2011 году на одного жителя Приморского края в рамках финансирования Программы ОМС за счет средств ОМС поступило 4233,96 рублей, что на 348,71 рубля или на 8,2 % больше, чем в прошлом году. При этом: налоговых поступлений - больше на 285,91 рубля или на 19,4 %; страховых взносов (платежей) на ОМС неработающего населения - больше на 1,97 рубля или 0,1 %; прочих поступлений, в том числе дотаций ФФОМС - больше на 60,83 рубля или 5,4 %.

2.2.Анализ объемов медицинской помощи
При формировании государственных (муниципальных) заданий медицинской помощи в рамках Программы ОМС за основу принимаются федеральные нормативы объемов медицинской помощи по видам предоставления, рассчитанные в соответствии с численностью населения.
С учетом особенностей объемы медицинской помощи разделены на четыре группы, а в основу группировки положен принцип объема помощи на одного жителя в год.
Утвержденные территориальные нормативные объемы медицинской помощи в расчете на одного жителя Приморского края, в том числе в рамках Программы ОМС, соответствуют федеральным нормативным объемам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 октября 2010 года № 782.
Информация о нормативах объемов медицинской помощи представлена в таблице 3.

Таблица 3

Условия оказания медицинской помощи	Единица измерения	Нормативы объема медицинской помощи	Рост (+), снижение (-) 
2011 год к 2010 году	
		2011 год	2010 год		
		федеральные, утвержденные* 	краевые на одного жителя	в рамках ОМС	краевые на одного жителя	по Программе ОМС	краевые на одного жителя	по Программе ОМС	
				федерал., пост. 	по Програм-ме ОМС					
								ед.	%	ед.	%	
Амбулаторно-поликлиническая	посещение	9,7	9,7	8,962	8,962	9,5	8,762	0,2	102	0,2	102	
Стационарная	койко-день	2,78	2,78	1,894	1,894	2,78	1,894	0	100	0	100	
Стационаро-замещающая	пациенто-день	0,59	0,59	0,49	0,49	0,59	0,49	0	100	0	100	
Скорая помощь	вызов	0,318	0,318	0	0	0,318	0	0	100	0	 	
* постановление Правительства Российской Федерации от 4 октября 2010 года № 782

В сравнении с 2010 годом территориальный норматив объемов медицинской помощи увеличился только по амбулаторно-поликлинической помощи на 2 % (0,2 посещения), по остальным видам медицинской помощи показатели объемов сохранились на уровне 2010 года. Следует отметить, что по стационарной помощи, несмотря на постепенное снижение объемов этого наиболее затратного вида медицинской помощи: 2008 год - 
1,942 койко-дня, 2009 год - 1,942 койко-дня, 2010 год - 1,894 койко-дня, норматив также сохранен на уровне 2010 года. 
Федеральные нормативы финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи и территориальные, скорректированные с учетом районного коэффициента для Приморского края, относительных коэффициентов стоимости профилей коек, уровней оказания медицинской помощи, оказания помощи взрослым и детям, врачебных специальностей, приведены в таблице 4.

Таблица 4
 (рублей)
Условия оказания медицинской помощи	Единица измерения	Нормативы финансовых затрат	Рост (+),
снижение (-)
2011 год к 
2010 году	
		2011 год	2010 год		
		феде-ральные, утвержд. поста-новле-нием*	по Программе	в рамках ОМС	по Програм-ме ОМС		
				феде-раль-ные	по Программе ОМС    (скорректи-рованные)			
							ед.	%	
Амбулаторно-поликлини-ческая	посещение	218,10	334,06	168,40	259,62	257,96	1,66	0,6	
Стационарная	койко-день	1380,60	2114,66	1167,00	1787,49	1787,61	-0,12	0,0	
Стационаро-замещающая	пациенто-день	478,00	732,15	470,50	720,66	720,71	-0,05	0,0	
Скорая помощь	вызов	1710,10	2619,36	0,00	0,00	0,00	0,00		

Так, территориальные нормативы финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи на 2011 год в рамках Программы ОМС по сравнению показателями прошлого года увеличились только по амбулаторно-поликлиническому виду медицинской помощи на 0,6 % или на 1,66 рублей. Нормативы по остальным видам медицинской помощи не увеличились и сохранились на уровне 2010 года. 
В 2011 году утвержденные скорректированные плановые территориальные нормативы по Программе ОМС на единицу объема медицинской помощи соответствуют федеральным и составили: по амбулаторно-поликлинической помощи - 259,62 рубля; по стационарной - 1787,49 рубля; по стационарозамещающей - 720,66 рубля. 

2.3.Исполнение Программы ОМС
РАСХОДЫ
	В 2011 году утвержденные плановые объемы медицинской помощи не выполнены по амбулаторно-поликлинической помощи на 13,5 %, по стационарной - на 6,2 %, по стационар замещающей - на 12,9 %.
	Рост исполненных объемов по амбулаторно-поликлинической медицинской помощи к уровню прошлого года составил всего 0,7 % за счет переноса объемов медицинской помощи с более затратного вида - стационарного - на амбулаторно-поликлиническое. 
	По стационарной помощи объемы медицинской помощи снизились на 2,7 %, по стационарозамещающей - на 4,4 %. 
Информация об исполнении плановых объемов медицинской помощи представлена в таблице 5.

Таблица 5
(рублей)
Условия оказания медицинской помощи	Единица измерения	2011 год	2010 год	% прироста (+), снижения (-)	
					
		утверждено	исполнено	% 
испол-нения	утверждено	исполнено	% испол-нения	2011год к 2010 году	
Амбулаторно-поликлиническая	посещение	17 748 345	15 349 131	86,48	17372336	15236352	87,7	0,74	
Стационарная	койко-день	3 750 878	3 517 735	93,78	3755421	3614380	96,24	-2,67	
Стационаро-замещающая	пациенто-день	970 396	845 629	87,14	971572	884534	91,04	-4,40	
      
	Фактически подушевой норматив Программы ОМС за счет средств ОМС на одного жителя Приморского края сложился за 2011 год в сумме 4294,35 рублей, что на 1966,24 рублей или в 1,5 раза ниже утвержденного Программой ОМС подушевого норматива (6260,59 рубля), но выше планового показателя (4233,96 рублей) на 60,39 рублей. 
Подушевой норматив сложился исходя из показателей доходной части государственного (муниципального) задания с учетом фактического финансирования страховых медицинских организаций. 
По видам медицинской помощи исполнение составило: по амбулаторно-поликлинической помощи - на 59,2 % (2010 год - 54,5); по стационарной помощи - на 71,9 % (2010 год - 70,5); по стационарозамещающей помощи всего лишь на 44 % (2010 год - 40,1).
Информация об утвержденных нормативах и исполнении представлена в таблице 6.

Таблица 6

Условия оказания медицинской помощи	Единица измерения	Утверждено Программой ОМС	Исполнено	
		Норма-тив 
объемов  меди-цинской помощи на одного жителя, ед.	Норма-тив финан-совых затрат на ед. объема меди-цинской помощи, руб.	Подуше-вой норма-тив финан-сирова-ния на одного жителя в год, руб.	Общая потреб-ность в финанси-ровании за счет средств ОМС, 
тыс. руб.	Заработано ЛПУ и расходы на АУП,                   тыс. руб.	Подуше-вой норма-тив на одного жителя в год, руб.	Кассовые расходы ЛПУ,        тыс. руб. (без РФПМ)	
									
Средства ОМС всего	 	 	 	6 260,59	12 398 498	8 504 548	4 294,35	7851 933,8	
в том числе:									
Амбулаторно-поликлиническая	посещение	8,962	259,62	2 326,71	4 607 838	2 924 783	1 476,86	2726 711,1	
Стационарная	койко-день	1,894	1787,49	3 385,51	6 704 655	4 889 951	2 469,17	4817 557,7	
Стационаро-замещающая	день лечения	0,49	720,66	353,12	699 325	377 696	190,72	307 665,00	
Затраты на АУП системы ОМС		 	 	195,25	386 680	312 119	157,60		

Утвержденные расходы на Программу ОМС в размере 
12398498,0 тыс. рублей распределены на: финансирование лечебно-профилактического процесса - 12011818 тыс. рублей; затраты на АУП ТФОМС - 386680,0 тыс. рублей.
Фактически Программа ОМС исполнена на 68,6 % от планового объема или в сумме 8504548,0 тыс. рублей, что выше уровня 2010 года на 6,2 %.

2.4.Исполнение тарифов на медицинские услуги
На основании постановлений Правительства Российской Федерации в сфере здравоохранения, рекомендаций Минздравсоцразвития России формируются тарифы как комплексных, так и простых медицинских услуг не только в части заработной платы, но и в части медикаментов и расходного материала.
Тарифы утверждаются в разрезе статей затрат согласительной комиссией, что позволяет планировать обеспечение пациентов в момент обращения в лечебное учреждение. В состав согласительной  комиссии входят представители органов исполнительной власти (департамент здравоохранения), Территориального фонда (ТФОМС), страховых медицинских организаций (СМО) и профессиональный союз работников здравоохранения, а также профессиональные медицинские ассоциации.
Необходимо отметить, что все региональные нормативы медицинских услуг не соответствуют утвержденным в Программе ОМС нормативам.
	Так, решениями согласительной комиссии в 2011 году утверждались средние тарифы по видам медицинской помощи в объемах, меньше утвержденных плановых территориальных нормативов, а именно: по амбулаторно-поликлинической помощи на единицу медицинской помощи - меньше на 71,27 рублей (27,0 %); стационарной - на 469,34 рубля (26,3%); по  стационарозамещающей - на 279,44 рубля (38,8 %).
	Анализ тарифов приведен в таблице 7.

	Таблица 7
(рублей)
Условия оказания 
медицинской помощи	Утвержденные территориальные нормативы = федеральные скорректированные нормативы	По решениям согласительной комиссии	Отклонение	
			руб.	%	
Амбулаторно-поликлиническая	259,62	188,35	- 71,27	27	
Стационарная	1787,49	1 318,15	- 469,34	26,3	
Стационарозамещающая	720,66	441,22	- 279,44	38,8	

Кроме того, в период проверки проведен анализ средних сложившихся тарифов (исходя из заработанных средств) и их кассового исполнения (в соответствии с формой № 14-Ф "Сведения о поступлении и расходовании средств ОМС медицинскими организациями" за январь-декабрь 2011 года) в 2011 году по статьям затрат, который представлен в таблице 8.

Таблица 8
(рублей)
Статьи затрат	В соответствии с решениями СК	Сложившаяся стоимость исходя из заработанных средств	Кассовое исполнение	% исполне-ния сложив-шейся стоимости к СК	% исполнения кассовых к   СК	
Оплата труда и начисления на оплату труда	
амбулаторно-поликлиническая	161,09	166,93	153,32	103,6	95,2	
стационарная	835,81	857,25	888,66	102,6	106,3	
стационарозамещающая	226,07	189,68	152,80	83,9	67,6	
Медикаменты						
амбулаторно-поликлиническая	26,83	23,24	24,04	86,6	89,6	
стационарная	402,17	451,77	414,71	112,3	103,1	
стационарозамещающая	200,00	241,96	208,59	121,0	104,3	
Питание						
стационарная	65,13	65,47	61,63	100,5	94,6	
стационарозамещающая	1,10	1,16	0,94	105,5	85,5	
Мягкий инвентарь						
амбулаторно-поликлиническая	0,43	0,39	0,29	90,7	67,4	
стационарная	15,04	15,60	4,51	103,7	30,0	
стационарозамещающая	14,05	13,86	1,51	98,6	10,7	
Итого						
амбулаторно-поликлиническая	188,35	190,56	177,65	101,2	94,3	
стационарная	1 318,15	1 390,09	1 369,51	105,5	103,9	
стационарозамещающая	441,22	446,66	363,84	101,2	82,5	

Так, в составе как сложившейся стоимости, так и в кассовом исполнении единицы медицинской помощи основной статьей расходов 
по-прежнему остаются расходы на оплату труда и начисления на нее.
При кассовом исполнении стоимости единицы медицинской помощи 177,65 рублей в 2011 году амбулаторно-поликлиническими учреждениями на заработную плату и начисления направлено 86,3 % или 153,32 рубля с единицы стоимости данного вида медицинской помощи. На медикаменты направлено 13,5 % или 24,04 рубля с единицы тарифа; на мягкий инвентарь - всего 0,2 %.
	В стационарах подобное перераспределение расходов практически невозможно. Медикаменты, реактивы, мягкий инвентарь необходимо приобретать в запланированных объемах для обеспечения нормативов лечения, пропорции распределения средств иные: зарплата - 64,9 %, медикаменты - 30,3 %, питание - 4,5 %, мягкий инвентарь - 0,3 %. 
Средние тарифы в 2011 году выросли в сравнении с 2010 годом по амбулаторно-поликлинической помощи на 12,7 % до 188,35 рублей на одно посещение, по стационарной помощи - на 8,3 % до 1318,15 рублей на койко-день и по помощи, оказываемой в дневных стационарах, - на 8, 2 % до 441,22 рублей за один пациенто-день.
Фактически сложившиеся размеры тарифов по оказанным ЛПУ медицинским услугам составили: по амбулаторно-поликлинической 
помощи - 190,56  рублей, что составляет 101,2 % к установленным согласительной комиссией тарифам, по стационарной - 1390,09 рублей или 105,5 %; по стационарозамещающей - 446,66 рублей или 101,2  %.
Анализ исполнения Программы ОМС в соответствии с кассовыми расходами медицинских организаций по статьям расходов и их доля в общей структуре расходов представлены в таблице 9.

Таблица 9

Условия оказания медицинской помощи	Единица меди-цинской помощи	Стои-мость меди-цинской помощи (ср-ва ОМС), тыс. руб.	Стои-мость единицы меди-цинской помощи, руб.	В том числе по статьям расходов	
				оплата труда	доля, %	начис-ления на оплату труда	доля, %	меди-камен-тозные и перевя-зочные средст-ва	доля, %	про-дук-ты пита-ния	доля, %	мяг-кий ин-вен-тарь	доля, %	
Амбулаторно-поликлини-ческая	посеще-ние	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	
утверждено	17748345	4607838	259,62	137,64	53,0	47,07	18,	74,3	28,6	0	0,0	0,60	0,2	
исполнено	15349131	2726711	177,65	114,25	64,3	39,07	22,0	24,04	13,5	0	0,0	0,29	0,2	
Стационарная	койко-день													
утверждено	750878	6704655	1787,49	697,05	39,0	238,39	13,3	688,99	38,5	145,5	8,1	17,55	1,0	
исполнено	3517735	4817558	1369,51	662,19	48,4	226,47	16,5	414,71	30,3	61,63	4,5	4,51	0,3	
Дневной стационар	день лечения													
утверждено	970396	699325	720,66	213,24	29,6	72,93	10,1	415,75	57,7	2,46	0,3	16,28	2,3	
исполнено	845629	307665	363,84	113,86	31,3	38,94	10,7	208,59	57,3	0,94	0,3	1,51	0,4	
Всего утверждено	12011818												
Всего исполнено	7851934												

Доля расходов на медикаменты и перевязочные материалы в составе стоимости единицы медицинской помощи составила в 2011 году:
по амбулаторно-поликлинической помощи - 13,5 % или 24,04 рубля;
по стационарной - 30,3 % или 414,71 рубль;
по помощи, оказываемой в условиях дневных стационаров, - 
57,3 % или 208,59 рубля.
	Доля расходов по этой статье по первым двум позициям снизилась в сравнении с 2010 годом на 2,2 % и 4,3 % соответственно.
	Прирост расходов наблюдается только по стационарозамещаемому виду медицинской помощи. 
	Расходы на приобретение мягкого инвентаря, как и в 2010 году, составили менее 1 %.
	Анализ стоимости единицы медицинской помощи по статьям затрат и видам медицинской помощи по сравнению с 2010 годом представлен в таблице 10.

	Таблица 10

Статьи затрат	Стоимость единицы медицинской помощи	2011 год к 2010 год, %	
	2010 год	2011 год		
	утверж-дено	кассовое испол-нение	утверж-дено	кассовое испол-нение *	% испол-нения	план	факт	
Оплата труда и начисления на оплату труда	
амбулаторно-поликлиническая	184,72	134,76	184,72	153,32	83,0	100,0	113,8	
стационарная	935,44	783,48	935,44	888,66	95,0	100,0	113,4	
стационарозамещающая	286,17	147,59	286,17	152,80	53,4	100,0	103,5	
Медикаменты	
амбулаторно-поликлиническая	72,64	25,16	74,30	24,04	32,4	102,3	96	
стационарная	689,11	453,13	688,99	414,71	60,2	100,0	92	
стационарозамещающая	415,80	167,76	415,75	208,59	50,2	100,0	124	
Питание	
стационарная	145,51	63,68	145,51	61,63	42,4	100,0	97	
стационарозамещающая	2,46	0,76	2,46	0,94	38,2	100,0	124	
Мягкий инвентарь	
амбулаторно-поликлиническая	0,60	0,47	0,60	0,29	48,3	100,0	62	
стационарная	17,55	9,72	17,55	4,51	25,7	100,0	46	
стационарозамещающая	16,28	2,35	16,28	1,51	9,3	100,0	64	
 	
амбулаторно-поликлиническая	257,96	160,39	259,62	177,65	68,4	100,6	111	
стационарная	1787,61	1 310,01	1787,49	1369,51	76,6	100,0	105	
стационарозамещающая	720,71	318,46	720,66	363,84	50,5	100,0	114	

При сравнении кассового исполнения на единицу медицинской помощи с затратами, утвержденными Программой ОМС, установлено, что нормативы стоимости единицы объема не выполнены по всем видам медицинской помощи, а именно:
по амбулаторно-поликлинической - на 31,6 % (кассовое исполнение - 177,65 рублей при утвержденных нормативах - 259,62 рублей);
по стационарной на 23,4 % (кассовое исполнение - 1369,51 рублей при утвержденных нормативах - 1787,49 рублей);
по стационарозамещающей помощи на 49,5 % (кассовое исполнение - 363,84 рублей при утвержденных нормативах - 720,66 рублей).
В связи с повышением заработной платы работникам здравоохранения (июнь; октябрь) расходы на оплату труда с учетом начислений увеличены по всем условиям оказания медицинской помощи в среднем на 4 % в год. 
	По сравнению с 2010 годом Программой ОМС на 2011 год предусмотрено увеличение затрат на медикаменты, в том числе:
	по амбулаторно-поликлинической помощи - до 74,3 рублей; кассовые расходы на одно посещение составили 24,04 рубля; процент исполнения к уровню 2010 года - 32,4 %;
	по стационарной помощи - до 688,99 рублей; кассовые расходы на один койко-день составили 414,71 рубля; процент исполнения к уровню 
2010 года - 60,2 %;
	по стационарозамещающей помощи - до 415,75 рублей; кассовые расходы на один пациенто-день составили 208,59 рубля; процент исполнения к уровню 2010 года - 50,2 %.
	По сравнению с 2010 годом кассовые расходы медицинских организаций на медикаменты возросли только по стационарозамещающим условиям оказания медицинской помощи на 24 %. По оставшимся условиям оказания медицинской помощи снижены в среднем на 6 %.
	Нормативы затрат на питание по стационарной помощи утверждены на уровне 2010 года - 145,51 рублей. Кассовые расходы по данной статье составили 61,63 рубля, что ниже уровня 2010 года на 3,2 %.
	Нормативы затрат на мягкий инвентарь утверждены на уровне 
2010 года (0,6 рубля; 17,55 рублей и 16,28 рублей).
Норматив по приобретению мягкого инвентаря согласно кассовым расходам медицинских учреждений не выполняется, как и в 2010 году. Более того, в 2011 году кассовые расходы по данной статье ещу более снизились, а именно:
	по амбулаторно-поликлинической - в 1,6 раза;
	по стационарной - в 2,2 раза;
	по стационарозамещающей помощи - в 1,6 раза.
При этом необходимо отметить, что действующие тарифы в 2011 году по всем условиям оказания по сравнению с 2010 годом выше в среднем на 
13 %, в том числе по амбулаторно-поликлинической помощи - на 21 %, стационарной - на 9%, стационарозамещающей - на 10 %. По сравнению с 2010 годом в 2011 году фактически сложившиеся затраты согласно заработанным средствам медицинских организаций на заработную плату с начислениями и медикаменты выросли по всем условиям оказания  
(таблица 11), в том числе:
	по амбулаторно-поликлинической - на 21,8 % и 12 % соответственно;
по стационарной -10,9 %, 8 %.

Таблица 11
 
Статьи затрат	Стоимость единицы медицинской помощи	2011 год
 к 2010 году, %	
	2010 год	2011 год		
	утверж-дено	факт	утверж-дено	факт*	% 
испол-нения	план	факт	
Оплата труда и начисления на оплату труда	
амбулаторно-поликлиническая	184,72	134,76	184,72	153,32	83,0	100,0	113,8	
стационарная	935,44	783,48	935,44	888,66	95,0	100,0	113,4	
стационарозамещающая	286,17	147,59	286,17	152,80	53,4	100,0	103,5	
Медикаменты	
амбулаторно-поликлиническая	72,64	25,16	74,30	24,04	32,4	102,3	96	
стационарная	689,11	453,13	688,99	414,71	60,2	100,0	92	
стационарозамещающая	415,80	167,76	415,75	208,59	50,2	100,0	124	
Питание	
стационарная	145,51	63,68	145,51	61,63	42,4	100,0	97	
стационарозамещающая	2,46	0,76	2,46	0,94	38,2	100,0	124	
Мягкий инвентарь	
амбулаторно-поликлиническая	0,60	0,47	0,60	0,29	48,3	100,0	62	
стационарная	17,55	9,72	17,55	4,51	25,7	100,0	46	
стационарозамещающая	16,28	2,35	16,28	1,51	9,3	100,0	64	
 	
амбулаторно-поликлиническая	257,96	160,39	259,62	177,65	68,4	100,6	111	
стационарная	1787,61	1 310,01	1787,49	1369,51	76,6	100,0	105	
стационарозамещающая	720,71	318,46	720,66	363,84	50,5	100,0	114	

	По сравнению с 2010 годом Программой ОМС на 2011 год предусмотрено увеличение затрат на медикаменты, в том числе:
	по амбулаторно-поликлинической помощи - до 74,3 рублей; фактические затраты на одно посещение составили 24,04 рубля; процент исполнения к уровню 2010 года - 32,4 %;
	по стационарной помощи - до 688,99 рублей; фактические затраты на один койко-день составили 414,71 рубля; процент исполнения к уровню 
2010 года - 60,2 %;
	по стационарозамещающей помощи - до 415,75 рублей; фактические затраты на один пациенто-день составили 208,59 рубля; процент исполнения к уровню 2010 года - 50,2 %.
	По сравнению с 2010 годом фактические затраты на медикаменты возросли только по стационарозамещающим условиям оказания медицинской помощи на 24 %. По оставшимся условиям оказания медицинской помощи затраты снижены в среднем на 6 %.
	Нормы затрат на питание по стационарной помощи утверждены на уровне 2010 года - 145,51 рублей. Фактические затраты по данной статье затрат составили 61,63 рубля, что ниже уровня 2010 года на 3,2 %.
	Нормы затрат на мягкий инвентарь утверждены на уровне 2010 года (0,6 рубля; 17,55 рублей и 16,28 рублей согласно данным таблицы 11).
	Норматив по приобретению мягкого инвентаря в медицинские учреждения не выполняется, как и в 2010 году. Более того, в 2011 году фактические затраты по данной статье расходов еще более снизились, а именно:
	по амбулаторно-поликлинической - в 1,6 раза;
	по стационарной - в 2,2 раза;
	по стационарозамещающей помощи - в 1,6 раза.

	3.Анализ исполнения бюджета ТФОМС за 2011 год
	3.1.Анализ изменения основных параметров бюджета ТФОМС
Законом Приморского края от 22 декабря 2010 года № 720-КЗ "О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Приморского края на 2011 год" (далее - Закон от 22 декабря 2010 года 
№ 720-КЗ) в первоначальной редакции бюджет ТФОМС утвержден по доходам и расходам в сумме 8241131,5 тыс. рублей. В течение финансового года в бюджет ТФОМС законами от 4 мая 2011 года № 756-КЗ и от 24 ноября 
2011 года № 856-КЗ вносились изменения. С учетом внесенных изменений доходы увеличены на 3162982,1 тыс. рублей или на 38,4 % и составили 11404113,6 тыс. рублей, расходы увеличены на 3732570 тыс. рублей или на 45,3 % и составили 11973701,5 тыс. рублей. Дефицит составил 
569587,9 тыс. рублей. 
Информация об изменениях, внесенных в Закон Приморского края от 22 декабря 2010 года № 720-КЗ, и об его исполнении представлена в 
таблице 12.

Таблица 12
(тыс. рублей)
Наименование показателя	Утверждено Законом от 22 декабря 2010 года
№ 720-КЗ	Утверждено Законом от 22 декабря 2010 года 
№ 720-КЗ с учетом изменений	Сумма изменений	Уточненный план	Исполнено	Отклонение  исполненных назначении от уточенного плана 	
						тыс. рублей	%	
Доходы	8 241 131,5	11 404 113,6	3 162 982,1	11 404 113,6	11 678 181,3	274 067,7	102,4	
Расходы	8 241 131,5	11 973 701,5	3 732 570,0	12 073 759,8	11 041 386,3	-1 032 373,5	91,4	
Дефицицит/
Профицит	--	- 569 587,9	- 569 587,9	-669 646,2	636 795			

В связи с поступлением межбюджетных трансфертов из бюджета федерального фонда обязательного медицинского страхования в бюджет ТФОМС сверх утвержденных сумм в сводную бюджетную роспись были внесены изменения.
Сведения об изменениях бюджетной росписи представлены в 
таблице 13.

Таблица 13
(тыс. рублей)
КБК, наименование показателя	Утверждено на год	Отклонения бюджетной росписи
и закона о бюджете	
	законом о бюджете	бюджетной росписью		
395 09 02 505 21 00 005 
проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации	12 747,6	18 367,9	5 620,3	
395 09 02 505 24 00 005 
проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан	34 091,3	57 059,9	22 968,7	
395 09 09 505 17 02 005 
выполнение территориальной программы ОМС в рамках базовой программы ОМС	8 517 784,9	8 589 254,4	71 469,4	
Всего расходов	11 973 701,5	12 073 759,8	100 058,3	
	
Фактически доходы поступили в сумме 11678181,3 тыс. рублей или 102,4 % утвержденных назначений. По сравнению с 2010 годом поступления увеличились на 44,7 %. Расходы исполнены на 11041386,3 тыс. рублей или на 91,4 % к уточненному плану. Превышение полученных доходов над произведенными расходами составило 636 795 тыс. рублей.

3.2.Исполнение бюджета ТФОМС по доходам
За 2011 год в бюджет ТФОМС поступили доходы в сумме 11678181,3 тыс. рублей, сверхплановые поступления составили 
274067,7 тыс. рублей. 
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования, составили 2 832 740 тыс. рублей, годовой план исполнен на 108,4 %. План по сбору страховых взносов перевыполнен на 219 962,6 тыс. рублей. По сравнению с 2010 годом доходы по данной статье увеличились на 37,1 %.
	Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 
252676,1 тыс. рублей, план исполнен на 99,6 %, из них не выполнено плановых назначений прочих поступлений за лечение граждан, застрахованных в других субъектах Российской Федерации, в сумме 
14083,3 тыс. рублей или 92,1 %.
	Это связано с уменьшением количества пролеченных в Приморском крае граждан, имеющих медицинские полисы других субъектов.
	Налоги на совокупный доход поступили в сумме 83513,1 тыс. рублей, что на 1577,2 тыс. рублей выше годовых назначений на 2011 год, в том числе: 
налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, поступило в объеме 66761,5 тыс. рублей, сверх  плановых назначений поступило 1090 тыс. рублей;
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) - 
15432,9 тыс. рублей, сверх запланированного поступило 209,1 тыс. рублей;
единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) - 1318,7 тыс. рублей, сверх плана поступило 
278,7 тыс. рублей.
Уменьшение доходов бюджета ТФОМС за счет возврата переплаты по единому социальному налогу, сложившейся в результате излишне уплаченных сумм, составило 2686,8 тыс. рублей (136,7 % к плану года).
	Недоимки, пени, штрафы по взносам в ТФОМС составили 
392,8 тыс. рублей или 192,5 % к плановым назначениям.
	Денежные взыскания, налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами, составили 19,6 тыс. рублей.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в сумме 
8150,1 тыс. рублей, перевыполнение годового плана составило 19,5 %.
Прочие неналоговые поступления за лечение граждан, застрахованных в других субъектах Российской Федерации, составили 163287,3 тыс. рублей, годовой план исполнен на 92,1 %.
Межбюджетные трансферты на выполнение территориальной программы составили 5307567,6 тыс. рублей, выполнение - на 101,4 % к плановым назначениям.
Для финансового обеспечения программы ОМС Приморского края в 2011 году из ФФОМС поступили дотации в сумме 2082430,6 тыс. рублей, что составляет 103,6 % от суммы, утвержденной в Законе от 22 декабря 2010 года № 720-КЗ (2010961,2 тыс. рублей). По сравнению с 2010 годом увеличение составляет 66815,8 тыс. рублей или 3,3 %.
Поступления страховых взносов на ОМС неработающего населения в 2011 году исполнены на 100,0 % в сумме 3225137 тыс. рублей, что соответствует уровню 2010 и 2009 годов. Размер страхового взноса (платежа) на обязательное медицинское страхование неработающего населения утвержден на 2011 год Законом Приморского края от 20 декабря 2010 года     № 711-КЗ "О краевом бюджете на 2011 год".
В соответствии со статьей 23 Федерального закона от 29 ноября 
2010 года № 326-ФЗ с 2011 года размер бюджетных ассигнований на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование  неработающего населения должен включать в себя в полном объеме финансовое обеспечение видов медицинской помощи и включенных в тариф на оплату медицинской помощи статей расходов в соответствии с базовой программой обязательного медицинского страхования на соответствующий год, ранее финансируемых из консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации. 
Постановлением Администрации Приморского края от 4 мая 2011 года № 124-па "О программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Приморского края, бесплатной медицинской помощи на 2011 год" утвержден подушевой норматив финансового обеспечения в рамках базовой программы  обязательного медицинского страхования - 4102,9 рублей. Исходя из утвержденного подушевого норматива финансового обеспечения, районного коэффициента (1,5317), коэффициента удорожания (1,1001) и численности неработающего населения (в 2011 году - 1170223 человека), размер взноса (платежа) на обязательное медицинское страхование неработающего населения края должен составлять 8090843,3 тыс. рублей, в том числе с учетом на одного жителя - 6913,9 рублей.
В то же время размер взноса (платежа) на ОМС неработающего населения на 2011 год, так же как и на 2010 и на 2009 годы утвержден  в расходах краевого бюджета в сумме 3225137 тыс. рублей, что составляет              39, 9 % от потребности, норматив на одного жителя - 1656,56 рублей  или 23,9 % от потребности.
Для сравнения: по данным ФФОМС средний взнос на неработающее население в Российской Федерации в 2011 году составлял 3000,0 рублей или больше фактически сложившегося в Приморском крае в 1,8 раза.
Таким образом, низкий размер направляемых средств на ОМС неработающего населения приводит к недостаточному финансированию и, как следствие, невозможности обеспечения медицинской помощью жителей Приморского края  по полному тарифу.
Кроме того, планирование в расходах краевого бюджета в течение 
2009-2011 годов объемов страховых взносов на неработающее население  в одном и том же размере без учета индексации цен приводит к дефициту территориальной программы государственных гарантий (2009 год - 3982369,4 тыс. рублей; в 2010 году - 3888261,8 тыс. рублей; в 2011 году - 4292003,0 тыс. рублей). 
Межбюджетные трансферты из бюджета ФФОМС и краевого бюджета на реализацию национального проекта в сфере здравоохранения составили 374312,7 тыс. рублей, плановые назначения (378684,5 тыс. рублей) исполнены на 98,8 %. По сравнению с 2010 годом  рост составил 1,7 % или на сумму 6411,8 тыс. рублей. В 2011 году средства поступили:
на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей) - 300736,2 тыс. рублей (90,1 % к годовому плану).
Неисполнение годовых бюджетных назначений связано с возвратом в доход краевого бюджета остатка неиспользованных средств в размере 32960,8 тыс. рублей;
на проведение дополнительной диспансеризации работающих 
граждан - 55587,6 тыс. рублей;
на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, - 17988,9 тыс. рублей (145,4 %).
На реализацию региональной программы модернизации здравоохранения из бюджета ФФОМС перечислены средства в сумме 2918934 тыс. рублей или 100 % от плановых назначений. 
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил 
8049 тыс. рублей, исполнено - на 119 %.
Анализ исполнения годовых бюджетных назначений по доходам в сравнении с исполнением по показателям за 2010 год представлен в 
таблице 14.

Таблица 14
(тыс. рублей)
 	Поступило за 2010 год	План 
2011 года	Поступило 
за 2011 год	Исполнение плана 2011 года	Отклонение от 2010 года	
				сумма	%	сумма	%	
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты ТФОМС	2 066 820,3	2 612 777,4	2 832 740,0	219 962,6	108,4	765 919,7	137,1	
Страховые взносы на ОМС неработающего населения	3 225 137,0	3 225 137,0	3 225 137,0	0,0	100,0	0,0	100,0	
Налоговые и неналоговые доходы	398 853,8	264 385,6	252 676,1	-11 709,5	95,6	-146 177,7	63,4	
Налоги на совокупный доход	196 850,7	81 935,2	83 513,1	1 577,9	101,9	-113 337,6	42,4	
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	129 010,6	65 671,5	66 761,5	1 090,0	101,7	-62 249,1	51,7	
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)	65 703,2	15 223,8	15 432,9	209,1	101,4	-50 270,3	23,5	
Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)	2 136,9	1 039,9	1 318,7	278,7	126,8	-818,2	61,7	
Единый социальный налог, зачисляемый в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования	86 315,1	-1 965,0	-2 686,8	-721,8	136,7	-89 001,9	-3,1	
Недоимка, пени, штрафы по взносам в ТФОМС	597,3	204,0	392,8	188,8	192,5	-204,5	65,8	
Денежные взыскания, налагаемые Пенсионным фондом РФ и его территориальными органами		18,5	19,6	1,0	105,6			
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3 176,2	6 822,3	8 150,1	1 327,8	119,5	4 973,9	256,6	
Прочие неналоговые поступления в ТФОМС	111 914,5	177 370,6	163 287,3	-14 083,3	92,1	51 372,8	145,9	
Дотации бюджетам ТФОМС на выполнение территориальной программы 	2 015 614,8	2 010 961,2	2 082 430,6	71 469,4	103,6	66 815,8	103,3	
Межбюджетные трансферты из федерального фонда и краевого бюджета на реализацию нацпроекта в сфере здравоохранения	367 900,9	378 684,5	374 312,7	-4 371,8	98,8	6 411,8	101,7	
МБТ из бюджета Федерального фонда на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов РФ		2 918 934,0	2 918 934,0	0,0	100,0			
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	-2 759,0	-6 766,2	-8 049,0	-1 282,9	119,0	-5 290,1	291,7	
ВСЕГО ДОХОДОВ	8 071 567,8	11 404 113,6	11 678 181,3	274 067,7	102,4	3 606 613,5	144,7	
 
	Структура доходов ТФОМС в 2011 году представлена диаграммой 1.

Из данных, приведенных в таблице 14 и диаграмме на 2011 год, следует, что основную часть доходов бюджета ТФОМС составляют межбюджетные трансферты ФФОМС, передаваемые бюджетам территориальных фондов ОМС - 43,5% или 5074941,1 тыс. рублей, из них:
дотации на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы ОМС - 
2082430,6 тыс. рублей;
субсидии на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, - 17988,9 тыс. рублей;
субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан - 55587,6 тыс. рублей;
субсидии на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации - 2918934 тыс. рублей.
Налоговые и неналоговые доходы, средства на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами педиатрами-участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), и страховые взносы на ОМС неработающего населения составили 32,3 % в общей структуре доходов или 3778549,3 тыс. рублей.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование составили 24,3 % или 2832740 тыс. рублей.
3.3.Исполнение бюджета ТФОМС по расходам
Законом о бюджете ТФОМС на 2011 год общий объем расходов утвержден в сумме 11973701,5 тыс. рублей. В связи с получением межбюджетных трансфертов из бюджета ФФОМС сверх утвержденных сумм уточненные годовые назначения по расходам составили 
12073759,8 тыс. рублей. В сводную бюджетную роспись внесены изменения в сторону увеличения на 100058,4 тыс. рублей по следующим направлениям:
	проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, - на 5620,3 тыс. рублей;
	проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан - на 22968,7 тыс. рублей;
	выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования - на 71469,4 тыс. рублей.
Фактическое исполнение расходной части бюджета ТФОМС за 
2011 год составило 11041386,3 тыс. рублей или 91,4 % к уточенным назначениям, что выше расходов 2010 года в 1,5 раза.  Средства направлены:
на выполнение территориальной программы ОМС - 
7937539,6 тыс. рублей;
на выполнение фондом управленческих функций - 
154753,6 тыс. рублей;
на реализацию приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения - 371405,7 тыс. рублей, в том числе: на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи (участковая служба) – 300736,2 тыс. рублей; на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан - 52781,8 тыс. рублей; на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, - 17887,7 тыс. рублей;
на реализацию региональной целевой программы модернизации здравоохранения Приморского края - 2577687,4 тыс. рублей.
Анализ расходов бюджета ТФОМС за 2011 год представлен в 
таблице 15.

Таблица 15
тыс. рублей
 	Исполнение за 2010 год	2011 год	
		план по Закону	уточненный план	исполнено	% 
испол-нения	отклонение исполнения от уточненного назначения 	удельный вес в общей сумме расходов	% 
испол-нения 
2011 года  к 2010 году	
Выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования	7 035 147,4	8 517 784,9	8 589 254,4	7 937 539,6	92,4	-651 714,8	71,9	112,8	
Выполнение управленческих функций фондом и его филиалами	133 827,1	156 446,6	156 446,6	154 753,6	98,9	-1 693,0	1,4	115,6	
Реализация приоритетного национального проекта в сфере здравоохране-ния, в том числе	373 335,2	380 535,9	409 124,9	371 405,7	90,8	-37 719,1	3,4	99,5	
финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей)	292 879,3	333 697,0	333 697,0	300 736,2	90,1	-32 960,8	2,7	102,7	
проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан	61 634,3	34 091,3	57 060,0	52 781,8	92,5	-4 278,1	0,5	85,6	
проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации	18 821,6	12 747,6	18 367,9	17 887,7	97,4	-480,2	0,2	95,0	
Реализация региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации, в том числе		2 918 934,0	2 918 934,0	2 577 687,4	88,3	-341 246,6	23,3		
в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений		1 926 004,4	1 926 004,4	1 926 004,4	100,0	0,0	17,4		
в части внедрения современных информацион-ных систем в здравоохранение в целях перехода на полисы обязательного медицинского страхования единого образца		145 946,7	145 946,7	145 946,7	100,0	0,0	1,3		
в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной медицинской помощи		846 982,9	846 982,9	505 736,3	59,7	-341 246,6	4,6		
 	7 542 309,7	11 973 701,4	12 073 759,8	11 041 386,3	91,4	-1 032 373,4	100,0	146,4	

Структура расходов ТФОМС за 2011 год представлена диаграммой 2.

Основную долю в расходах ТФОМС (71,9 %) занимает финансирование территориальной Программы ОМС. На выполнение Программы ОМС предусмотрено в сумме 8517784,9 тыс. рублей, уточненные годовые назначения - 8 589 254,4 тыс. рублей.
Расходы ТФОМС на финансирование Программы ОМС в 2011 году составили 7 937 539,6 тыс. рублей, неисполненные бюджетные назначения на оплату медицинской помощи составили в сумме 651714,8 тыс. рублей или выполнение на 92,4 %. Причиной неосвоения средств является наличие остатка денежных средств для окончательного расчета в январе 2012 года с СМО по выставленным счетам за декабрь 2011 года.
По сравнению с 2010 годом рост выделенных средств по данной статье расходов составляет 12,8 % или 902392,2 тыс. рублей.
Расходы на руководство и управление в сфере установленных функций - при утвержденных бюджетных назначениях в сумме 
156446,6 тыс. рублей, исполнение составило 154753,6 тыс. рублей или 98,9 % от плана, экономия средств составила 1693,0 тыс. рублей. Удельный вес указанных расходов в общем объеме составляет 1,4 % и по сравнению с 
2010 годом объем расходов увеличился на 15,6 % или на 20926,5 тыс. рублей.
В 2011 году расходы на руководство и управление в сфере установленных функций составили 1,3 % от суммы поступивших доходов, учитываемых при определении указанных расходов, что не превышает установленный норматив затрат на выполнение управленческих функций ТФОМС - 2,5 % от суммы доходов.
Структура расходов на содержание исполнительной дирекции и филиалов ТФОМС сложилась следующим образом:
расходы на оплату труда и начисления на оплату труда - 
113374,3  тыс. рублей или 73,3 % в общей сумме расходов на управленческие функции, по сравнению с 2010 годом увеличились на 13,9 % или на 
13815,2 тыс. рублей;
оплата работ и услуг - 28541,1  тыс. рублей или  18,4  % в общей сумме расходов, увеличение по сравнению с 2010 годом - на 4856,7 тыс. рублей;
приобретение основных средств и материальных запасов - 
12423,9  тыс. рублей или 8,0 % , увеличение - на 2253,6 тыс. рублей;
прочие расходы - 414,1 тыс. рублей или 0,3 %
Основной причиной неосвоения средств является экономия, образовавшаяся по результатам проведенных конкурсов и котировок цен при закупках товаров и услуг для нужд исполнительной дирекции и филиалов.
Следует отметить, что в соответствии с пунктом 9, статьи 51, главы 11 Федерального закона от 29 ноября 2010 года № 326-ФЗ "Об обязательном медицинским страховании в Российской Федерации" федеральное имущество, закрепленное за территориальными фондами на праве оперативного управления, передается в собственность соответствующих субъектов Российской Федерации в срок до 1 июля 2011 года и используется территориальными фондами на праве оперативного управления. На момент проверки имущество в размере 11989,7 тыс. рублей в реестр краевого имущества не внесено.
	На реализацию приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения при утвержденных в 2011 году в бюджете ТФОМС расходах в объеме 409124,9 тыс. рублей фактическое исполнение составило 371405,7 тыс. рублей или 90,8 % к уточненному плану. Неисполненные бюджетные назначения составили 37719,1 тыс. рублей.
В соответствии с Порядком и условиями предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи врачам-терапевтам участковым, врачам-педиатрам участковым, врачам общей практики (семейным врачам), медицинским сестрам участковым врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых и медицинским сестрам врачей общей практики (семейных врачей) от 
29 декабря 2009 года № 1110, постановлением Администрации Приморского края от 29 марта 2011 года № 78-па "О денежных выплатах стимулирующего характера врачам-терапевтам участковым, врачам педиатрам участковым и врачам общей практики (семейным врачам), медицинским сестрам участковым врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых и медицинским сестрам врачей общей практики (семейных врачей), оказывающим дополнительную медицинскую помощь", ТФОМС производилось финансирование 60 учреждений здравоохранения Приморского края на основании заключенных договоров.
Расходы ТФОМС на вышеперечисленные цели составили 
300736,2 тыс. рублей (90,1 % от утвержденных назначений), средства направлены учреждениям здравоохранения (медицинским организациям) на осуществление денежных выплат.
За отчетный период на выплаты 10536 врачам (5228 врачам-терапевтам участковым, 4740 врачам-педиатрам участковым, 568 врачам общей практики) направлено 204945,0 тыс. рублей, 9708 медицинским сестрам вышеназванных врачей - 95791,2 тыс. рублей.
На протяжении ряда лет (2009-2011 годы) неисполнение уточненного бюджета по финансовому обеспечению оказания дополнительной медицинской помощи происходит из-за снижения численности работников участковой службы медицинских учреждений и штатной неукомплектованности, в связи с чем неиспользованные остатки средств возвращаются в доход краевого, а затем и федерального бюджетов. По состоянию на 1 января 2010 года возврат средств составил 
52542,8 тыс. рублей, на 1 января 2011 года - 10045,7 тыс. рублей, на 1 января 2012 года - 32960,8 тыс. рублей.
Расходы ТФОМС на диспансеризацию находящихся в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, составили в 2011 году 17887,7 тыс. рублей или 97,4 % от утвержденных назначений (в 2010 году - 18821,6 тыс. рублей или 
98 % плана). 
Проведение диспансеризации находящихся в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, в 2011 году обеспечивали 46 медицинских организаций здравоохранения края на основе заключенных договоров с ТФОМС.
Нормативы затрат на проведение в 2011 году диспансеризации одного ребенка утверждены Минздравсоцразвития России по согласованию с Министерством образования и науки Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования приказом от 11 марта 
2011 года № 187н.
Согласно утвержденному совместным приказом департамента здравоохранения Приморского края, департамента образования и науки Приморского края, департамента социальной защиты населения Приморского края от 24 марта 2011 года № 162-о/13-с/115 плану-графику в 2011 году планировалось провести диспансеризацию 6 710 пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, что на 14,5 % и на 34 % ниже плана на 2010 и 
2009 годы соответственно (в 2010 году согласно плану подлежало диспансеризации 7684 ребенка, в 2009 году - 8998 детей).
Фактически в 2011 году проведена диспансеризация в отношении 
6774 детей, что составляет 100,9 % к годовому плану. В 2010 году проведена диспансеризация 7795 детей, в 2009 году - 8161 детей, т.е. по отношению к предыдущим годам численность детей, прошедших диспансеризацию, снизилась на 13,1 % и 17 % соответственно.
Из общего объема направленных на диспансеризацию детей средств (17 887,7 тыс. рублей) на завершение расчетов 2010 года перечислено 
496,0 тыс. рублей, на финансирование расходов 2011 года - 
17391,7 тыс. рублей.
На оплату диспансеризации детей ТФОМС в медицинские организации перечислил 17887,7 тыс. рублей, из них израсходовано медицинскими организациями - 17802,2 тыс. рублей (99,5 %). Средства направлены:
на оплату труда и начисления на оплату труда - 13180,4 тыс. рублей;
на приобретение расходных материалов - 1298,3 тыс. рублей;
на оплату договоров о привлечении соответствующих медицинских работников - 3323,5 тыс. рублей.
Остаток неиспользованных средств по состоянию на 1 января 2012 года составил 480,2 тыс. рублей. Средства в сумме 1822,1 тыс. рублей направлены в I квартале 2012 года на оплату расходов за проведенную в декабре 
2011 года диспансеризацию 616 детей (480,2 тыс. рублей - остаток 2011 года; 1341,9 тыс. рублей - средства из федерального фонда ОМС, выделенные в 2012 году на завершение расчетов 2011 года).
На проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан в 2011 году запланировано направить 57059,9 тыс. рублей, в том числе:
остатки 2010 года - 1472,3 тыс. рублей;
субсидии, поступившие от ФОМС в 2011 году? - 55587,6 тыс. рублей.
На проведение диспансеризации работающих граждан в 2011 году в медицинским организациям перечислено 52781,8 тыс. рублей или 92,8 % от утвержденных бюджетных назначений (в 2010 году расходы на проведение дополнительной диспансеризации составили 61634,3 тыс. рублей или 
99,6 % от плана).
Проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан в 2011 году обеспечили 46 медицинских организаций здравоохранения края на основе заключенных договоров с ТФОМС. 
Диспансеризация в 2011 году проведена в соответствии с утвержденным Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации приказом от 4 февраля 2010 года № 55н (в редакции приказа от 3 марта 2011 года № 163н) нормативом затрат на проведение дополнительной диспансеризации одного работающего гражданина в 
2011 году.
В соответствии с утвержденным совместным приказом департамента здравоохранения Приморского края и ТФОМС от 1 июля 2011 года 
№ 370-0/231-п планом-графиком проведения дополнительной диспансеризации работающих граждан в 2011 году было предусмотрено провести диспансеризацию 37100 человек (в 2010 году - 50500 человек).  Фактически дополнительную диспансеризацию в 2011 году прошло 
37100 человек (100 % к плану 2011 года). По сравнению с 2010 и 2009 годами общее количество работающих граждан, прошедших диспансеризацию, снизилось на 30,6 % и 35,7 % соответственно.
В медицинские организации в 2011 году на оплату проведенной диспансеризации работающих граждан было направлено 
52781,8 тыс. рублей, в том числе: 
на завершение расчетов 2010 года - 5172,5 тыс. рублей;
на финансирование расходов текущего года в отношении 
33587 человек - 47626,3 тыс. рублей (90,5 % к плану года);
восстановлено медицинскими организациями по результатам проведенных медико-экономических экспертиз - 17,0 тыс. рублей.
Остаток неиспользованных субсидий на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан на 1 января 2012 года составил 
4278,1 тыс. рублей и направлен в I квартале 2012 года на оплату расходов за проведенную в декабре 2011 года диспансеризацию 3513 работающих граждан.
Расходы на реализацию региональной программы модернизации здравоохранения составили 2577687,4 тыс. рублей, годовой план исполнен на 88,3 %, остаток неосвоенных средств составил 341246,6 тыс. рублей.
Постановлением Администрации Приморского края от 31 марта 
2011 года № 87-па утверждена Программа модернизации здравоохранения Приморского края на 2011-2012 годы. Согласно паспорту программы на 
2011 год предусмотрены объемы и источники финансирования, указанные в таблице 16.

Таблица 16
(тыс. рублей)
Наименование задачи	Всего	В том числе средства	
		ФФОМС	консолидированного бюджета 	ТФОМС	
1.Укрепление материально-технической базы медицинских учреждений	2 093 598,4	1 926 004,4	167 594,0	0,0	
2.Внедрение современных информационных систем в здравоохранение	209 718,5	145 946,7	63 771,8	0,0	
3.Внедрение стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной медицинской помощи, в том числе предоставляемой врачами-специалистами	1 107 737,4	846 982,9	0,0	260 754,5	
ВСЕГО	3 411 054,3	2 918 934,0	231 365,8	260 754,5	

Целевая программа "Модернизация здравоохранения Приморского края на 2011-2012 годы" (далее - Программа модернизации) представляет собой комплекс социально-экономических, организационных и других мероприятий, увязанных по ресурсам, исполнителям, срокам реализации и направленных на модернизацию здравоохранения в Приморском крае.
Источниками финансирования мероприятий Программы являются средства ФФОМС, предоставленные бюджету ТФОМС на реализацию Программы, а также средства бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования и консолидированного бюджета Приморского края в рамках текущего финансирования государственных и муниципальных учреждений здравоохранения и региональных целевых программ по соответствующим направлениям.
Фактически в 2011 году на реализацию Программы модернизации в бюджет ТФОМС поступило 2918934,0 тыс. рублей, в том числе:
1926004,4 тыс. рублей - на укрепление материально-технической базы медицинских организаций;
145946,7 тыс. рублей - на внедрение современных информационных систем в здравоохранение;
846982,9 тыс. рублей - на внедрение стандартов медицинской помощи. 
Кассовые расходы произведены на сумму 2577687,4 тыс. рублей, годовой план исполнен на 88,3 %. Остаток неиспользованных средств на лицевом счете ТФОМС составил 341246,6 тыс. рублей. 
В целом по Программе модернизации согласно данным отчетности об использовании средств на цели реализации региональных программ модернизации здравоохранения субъекта Российской Федерации в период 2011-2012 годов из общего объема поступивших средств в сумме 
2918934,0 тыс. рублей остаток неиспользованных средств по состоянию на 
1 января 2012 года составил 786234,7 тыс. рублей, в том числе:
279501,3 тыс. рублей - средства ФФОМС, предназначенные на укрепление материально-технической базы государственных и муниципальных учреждений здравоохранения, неиспользованные департаментом здравоохранения Приморского края и числящиеся  по бюджетному учету ТФОМС как авансовые платежи;
145946,7 тыс. рублей - средства ФФОМС, предназначенные на внедрение современных информационных систем в здравоохранение, также неиспользованные в полном объеме  департаментом здравоохранения Приморского края и, аналогично, числящиеся по учету ТФОМС как авансовые платежи;
341246,6 тыс. рублей - средства ФФОМС, предназначенные на внедрение стандартов медицинской помощи, неиспользованные ТФОМС и числящиеся в остатке на лицевом счете. Причиной неосвоения средств  является отсутствие лицензий в медицинских учреждениях на ведение тех или иных видов медицинской помощи, а также отсутствие у многих поликлиник и больниц, особенно в муниципальных образованиях Приморского края, необходимого медицинского оборудования и квалифицированных кадров, необходимых для внедрения и использования  стандартов медицинских услуг;
19540,1 тыс. рублей - средства ФФОМС, предназначенные на внедрение стандартов медицинской помощи, неиспользованные страховыми медицинскими организациями, числящиеся в учете ТФОМС как авансовые платежи.
Внедрение стандартов оказания медицинской помощи программы модернизация 
	С целью улучшения качества и обеспечения доступности медицинской помощи населению Приморского края предусмотрено поэтапное внедрение федеральных и региональных стандартов медицинской помощи во всех медицинских организациях, работающих в системе ОМС.
	Мероприятия по внедрению стандартов подразумевают в первую очередь создание условий для выполнения стандартов в лечебных учреждениях, в том числе: закупка лекарственных средств и медицинских изделий, увеличение заработной платы врачей и среднего медицинского персонала, повышение обеспеченности кадрами.
Решением Согласительной комиссии по установлению тарифов на оплату медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования Приморского края от 10 мая 2011 года № 2 во исполнение постановлений Администрации Приморского края от 31 марта 2011 года         № 87-па "О программе модернизации здравоохранения Приморского края на 2011-2012 годы", от 4 мая 2011 года № 123-па "О мерах по реализации Программы модернизации здравоохранения Приморского края на 
2011-2012 годы", с целью внедрения в крае федеральных стандартов оказания медицинской помощи установлены тарифы на оплату медицинской помощи.
Решение вступило в силу с 1 января 2011 года.
В первоначальной редакции Программы модернизации на поэтапный переход к оказанию медицинской помощи в соответствии со стандартами медицинской помощи, устанавливаемыми Минздравсоцразвития России, предусмотрены средства в объеме 487346,4 тыс. рублей, в том числе за счет  ФФОМС - 421407,3 тыс. рублей, за счет средств ТФОМС - 
65939,1 тыс. рублей. 
Постановлением Администрации Приморского края от 27 декабря 
2011 года № 341-па "О внесении изменений в постановление Администрации Приморского края от 31 марта 2011 года № 87-па "О программе модернизации здравоохранения Приморского края на 2011-2012 годы" внесены изменения в стандарты оказания медицинской помощи. 
Решением согласительной комиссии № 29 от 30 декабря 2011 года утверждены тарифы комплексных медицинских услуг для оплаты стационарной медицинской помощи, оказанной медицинскими учреждениями системы ОМС за период с 1 января по 31 мая 2011 года, за период с 1 июня по 31 декабря 2011года.
В результате внесенных изменений общий объем средств на исполнение мероприятия внедрения стандартов программы увеличен на 126707,4 тыс. рублей или на 26 %, в том числе: снижены средства ФФОМС на 2168,7 тыс. рублей, увеличены средства территориального фонда ОМС на 128876,1 тыс. рублей или почти в три раза.
Выборочной проверкой в трех МУЗ ("Кавалеровская центральная районная больница", "Городская больница № 1" г. Артем, "Городская больница" г. Находка) и двух ГУЗ ("Приморская краевая клиническая больница № 1", "Краевая клиническая больница № 2" г. Владивосток) изменения стоимости тарифа комплексных медицинских услуг (КМУ) установлено, что в течение 2011 года стоимость тарифа согласно решениям согласительной комиссии менялась как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Кроме того, вносились корректировки в количество страховых случаев.
Так, по КМУ "Нестабильная стенокардия":
в ГУЗ "Приморская краевая клиническая больница № 1" г. Владивосток тариф на один случай оказания комплексной медицинской услуги снижен на 29,2 % или на 19430,2 рублей, в том числе за счет средств ФФОМС - на 12685 рублей, за счет средств ТФОМС - на 6745,2 рублей; 
в ГУЗ "Краевая клиническая больница № 2" г. Владивосток тариф ниже на 29,2 % или на 22193,5 рублей, в том числе за счет средств ФФОМС - на 12518 рублей, за счет средств ТФОМС - на 9675,6 рублей;
в МУЗ "Городская больница № 2" г. Артем тариф снижен на 28,6 % или на 17514,9 рублей. Так, снижен тариф за счет средств ТФОМС на 4763,1 рублей, за счет средств ФФОМС - на 12751,8 рублей.
По КМУ "Острый инфаркт миокарда":
в ГУЗ "Приморская краевая клиническая больница № 1" г. Владивосток тариф на один случай оказания комплексной медицинской услуги увеличен на 26,5 % или на 19168,5 рублей, в том числе за счет средств ФФОМС - на 11211 рублей, за счет средств ТФОМС - на 7957,5 рублей;
в ГУЗ "Краевая клиническая больница № 2" г. Владивосток тариф увеличен на 26,5 % или на 24663,8 рублей, в том числе за счет средств ФФОМС - на 10962,2 рублей, за счет средств ТФОМС - на 13701,6 рублей;
в МУЗ "Городская больница № 2" г. Артем тариф увеличен на 27,8 % или на 18252,8 рублей. Так, увеличен тариф за счет средств ТФОМС на 6942,3 рублей, за счет средств ФФОМС - на 11310,5 рублей;
в МУЗ "Городская больница" г. Находка тариф увеличен на 26 % или на 18893,1 рублей, в том числе за счет средств ФФОМС - на 11024,4 рублей, за счет средств ТФОМС - на 7868,69 рублей (приложения 1-5).
В утвержденной Программе модернизации внедрение 24 федеральных стандартов запланировано в 43 стационарах по шести классам заболеваний (болезни системы кровообращения; новообразования; травмы, отравления; болезни органов дыхания, пищеварения; отдельные состояния, возникающие в перинатальном периоде, врожденные аномалии и пороки развития).

	4.Расчеты со страховыми медицинскими организациями
Обязательное медицинское страхование на территории Приморского края в 2011 году осуществляли 3 СМО и 2 филиала СМО, с которыми ТФОМС заключил договоры о финансировании: ООО СК "Альфа-Гарант"; ООО СМО "Восточно-страховой альянс"; ООО СМО "Госмедстрах" и 2 филиала СМО: ООО ВСК-Милосердие; ЗАО "Спасские ворота-М".
По состоянию на 1 января 2012 года в составе структуры системы обязательного  медицинского страхования произошли изменения, в том числе:  реорганизация ООО "Альфа-Гарант" путем присоединения к СМО  "Восточно-страховой альянс"; исключение из регистра страховщиков ООО СМО "Госмедстрах", в результате чего остались одна страховая организация и два филиала. 
По состоянию на 1 января 2011 года остатки средств ОМС на счетах данных страховых организаций составляли 296892,7 тыс. рублей. 
В 2011 году финансирование за счет средств ОМС  на счета страховых организаций поступило в общей сумме 7635360,7 тыс. рублей, из них:
7626461,6 тыс. рублей - из бюджета ТФОМС (субсидии ТФОМС: средства на оплату медицинской помощи в рамках Программы ОМС, на ведение дела и формирование резервов);
7503,2 тыс. рублей - доходы от использования временно свободных финансовых средств (проценты от размещения средств на банковских депозитах);
1395,9 тыс. рублей - прочие поступления (штрафы, пени, регрессные иски).
Расходы СМО за 2011 год составили 7834707,3 тыс. рублей, в том числе:
7553963,7 тыс. рублей - оплачены медицинские услуги, оказанные лечебно-профилактическими учреждениями;
123378,4 тыс. рублей - профинансированы предупредительные мероприятия;
157365,2 тыс. рублей - направлено на ведение дела в пределах нормативов, установленных решениями правления ТФОМС.
	Финансовый норматив на ведение дела для всех СМО на 2011 год утвержден Правлением ТФОМС от 28 января 2010 года в размере 2 % от средств, поступивших в СМО по дифференцированным подушевым нормативам, что не противоречит статье 38 Закона об обязательном медицинском страховании № 326-ФЗ  (не менее 1 % и не более 2 %).
	Неиспользованные остатки средств ОМС на счетах СМО по состоянию на 1 января 2012 года составили 97546,1 тыс. рублей или уменьшились по сравнению с началом года на 199346,6 тыс. рублей (в три раза).
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2010 года № 1225 "О размещении временно свободных средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов обязательного медицинского страхования" с 1 января 2011 года СМО не размещают временно свободные средства ОМС на банковских депозитах в кредитных организациях. По состоянию на 1 января 2011 года на банковских депозитах  страховыми медицинскими организациями было размещено временно свободных  средств ОМС в размере 112000,0 тыс. рублей (ООО СМО " Восточно-страховой альянс" - 109000,0 тыс. рублей; ООО ВСК-Милосердие - 3000,0 тыс. рублей) и  получено доходов 7503,2 тыс. рублей.    

		5.Нормированный страховой запас
В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона Приморского установлено, что нормированный страховой запас (далее - НСЗ) на 2011 год не должен превышать 472496,00 тыс. рублей. Указанные средства резервируются для обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования и не являются свободными финансовыми средствами. На формирование НСЗ в 2011 году направлено 405891,6 тыс. рублей, что в сравнении с прошлым годом (204515,2 тыс. рублей) больше  в два раза или на 201376,4 тыс. рублей.
Фактически средства НСЗ в 2011 году использованы в размере  404077,9 тыс. рублей, в том числе: на финансовое обеспечение реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования в виде дополнительного финансирования страховых медицинских 
организаций - 93000,0 тыс. рублей; на оплату счетов по оплате медицинских услуг, оказанных жителям Приморского края за пределами территории страхования, в размере 125127,8 тыс. рублей; на оплату счетов, полученных от ЛПУ за медицинские услуги, оказанные гражданам, застрахованным в других субъектах в сумме 185950,0 тыс. рублей.
Неиспользованные средства НСЗ на конец года в сумме 
1813,7 тыс. рублей 31 декабря направлены на расчет дифференцированных подушевых нормативов за январь 2012 года. Остаток средств НСЗ на 
1 января 2012 года отсутствует.

6.Остатки денежных средств на лицевых счетах ТФОМС
Остаток денежных средств на лицевых счетах ТФОМС на 1 января 
2011 года составлял  566785,6 тыс. рублей и по состоянию на 1 января 
2012 года увеличился в два раза и составил в сумме 1206382,9 тыс. рублей, в том числе: 860377,9 тыс. рублей - средства ОМС или 71,3 % от общего объема остатка; 4278,1 тыс. рублей - субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан; 480,2 тыс. рублей - субсидии на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации; 341246,6 тыс. рублей - неиспользованные средства ФФОМС, предназначенные на внедрение стандартов медицинской помощи или 28,3 % от общего объема.
Увеличение остатка денежных средств на лицевом  счете произошло по причине неисполнения территориальной программы ОМС и в результате  неосвоения средств, выделенных на внедрение стандартов медицинской помощи в медицинских учреждениях. 
Остатки  неиспользованных субсидий на проведение  дополнительной диспансеризации работающих граждан и пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, направлены в январе 2012 года для расчетов с медицинскими  учреждениями за декабрь 2011 года.

7.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ТФОМС
7.1.Дебиторская задолженность на начало 2011 года составляла в сумме 314093 тыс. рублей и по состоянию на 1 января 2012 года снизилась на  27 процентов и составила в сумме 229142,5 тыс. рублей. 
Задолженность по доходам на конец года снизилась на 
333963,6 тыс. рублей и составила  (-) 313545,1 тыс. рублей. При этом остаток неосвоенных средств межбюджетных трансфертов по сравнению с прошлым годом (7285,6 тыс. рублей) увеличился в 47 раз и составил
(-) 346004,9 тыс. рублей.
Основной причиной увеличения остатка в размере 
341246,6 тыс. рублей является неосвоение средств, выделенных на реализацию программ модернизации здравоохранения Приморского края в части внедрения стандартов медицинской помощи, в том числе на повышение доступности амбулаторной медицинской помощи. 
Неосвоенные средства межбюджетных трансфертов, а именно: на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, в сумме  480,2 тыс. рублей и на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан в размере 4278,1 тыс. рублей в январе 2012 года ТФОМС  направлены на погашение расчетов с медицинскими организациями  за декабрь 2011 года.
По расчетам с плательщиками по суммам принудительного изъятия  с сентября 2010 года числится задолженность невосстановленных средств, образовавшаяся в результате нецелевого использования городской больницей  № 6 о. Русский суммы 39,3 тыс. рублей. Задолженность погашена в течение 2012 года в полном объеме.
	По расчетам с плательщиками страховых взносов на ОМС неработающего населения с 1999 года числится несписанная просроченная  задолженность муниципальных образований и Администрации Приморского края по страховым взносам на неработающее население в сумме 
1039,6 тыс. рублей. До настоящего времени не определен механизм списания данной задолженности с баланса ТФОМС как безнадежной к взысканию. Следует отметить, что данный факт отмечался по результатам проверки исполнения бюджета ТФОМС за 2010 год.  
	По расчетам по прочим доходам числится задолженность в сумме  31420,2 тыс. рублей за медицинские услуги, оказанные гражданам, застрахованным на территории других субъектов Российской Федерации, которая образовалась по счетам, выставленным ТФОМС в IV квартале и срок оплаты по которым еще не наступил.
	Данная задолженность по сравнению с 2010 годом увеличилась на 10415,6 тыс. рублей или в 1,5 раза. Следует отметить, что наибольшую задолженность имеет ТФОМС Хабаровского края - 20038,4 тыс. рублей или 63,8 % от общей суммы; ТФОМС г. Москвы - 4453,2 тыс. рублей или 14,2 %. 
Дебиторская задолженность по выданным авансам по состоянию на 1 января 2012 года увеличилась в 1,8 раза и составила в сумме 
542594,5 тыс. рублей, в том числе:
авансовые платежи, перечисленные на счет департамента здравоохранения на финансовое обеспечение Программы модернизации в сумме 425448,0 тыс. рублей или  78,4 % от всей суммы задолженности, в том числе неосвоенные средства перечислены на: укрепление материально-технической базы государственных и муниципальных учреждений здравоохранения - 279501,3 тыс. рублей; внедрение современных информационных систем в здравоохранении - в сумме 145946,7 тыс. рублей;
неиспользованные авансовые суммы на завершение расчетов по оплате медицинских услуг в рамках выполнения территориальной программы обязательного медицинского страхования, оставшиеся на счетах СМО, в размере 97546,2 тыс. рублей. Следует отметить, что на 1 января 
2012 года данная задолженность по сравнению с прошлым годом 
(293358,1 тыс. рублей) меньше в три раза или на 195811,9 тыс. рублей;
неосвоенные средства, перечисленные на счета СМО на Программу  модернизации в части внедрения стандартов медицинской помощи, в размере 19540,12 тыс. рублей. Основную долю (98 %) составляет задолженность ООО "Страховая медицинская организация "Восточно-страховой  Альянс" - 19145,4 тыс. рублей;     
	дебиторская задолженность по расходам на содержание исполнительной дирекции и филиалов по состоянию на 1 января 2012 года составила  60,2 тыс. рублей, что в сравнении с прошлым годом 
(228,1 тыс. рублей) меньше в 3,8 раза или на 167,9 тыс. рублей.
Задолженность по недостачам составила в общей сумме 
93,1 тыс. рублей и по сравнению с 2010 увеличилась на 5,1 тыс. рублей 
(5,7 %)  в результате кражи имущества (принтер) в КГБУЗ "Чугуевская ЦРБ". Сумма недостачи, сложившаяся в результате хищения (2008 год), в течение 2011 года не изменилась и составила 88,0 тыс. рублей. По всем случаям краж возбуждены уголовные дела, однако следствия приостановлены в связи с неустановлением  лиц, подлежащих привлечению в качестве обвиняемых. 

7.2.Кредиторская задолженность ТФОМС по сравнению с 
2010 годом снизилась на 1,9 % или на 20,8 тыс. рублей и  по состоянию на 1 января 2012 года составила 1071,4 тыс. рублей, в том числе:
задолженность по принятым обязательствам в сумме  
1071,5 тыс. рублей, которая сложилась из сумм задолженности перед медицинскими учреждениями за медицинские услуги, оказанные гражданам, застрахованным в других субъектах Российской Федерации, в размере 
365,5 тыс. рублей и задолженности перед территориальными фондами обязательного медицинского страхования за медицинскую помощь, оказанную жителям Приморского края за пределами территории 
страхования, - 644,1 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по расходам на содержание исполнительной дирекции и филиалов фонда увеличилась на 7,8 % или на 2,3 тыс. рублей и составила в общей сумме 61,9 тыс. рублей.  
Кредиторская задолженность по платежам в бюджет сложилась (минус) 0,1 тыс. рублей. 
Аудиторское заключение о состоянии финансовой (бухгалтерской) отчетности ТФОМС за 2011 год составлено.

8.Осуществление контроля за целевым и рациональным использованием средств ОМС 
Функции контроля за целевым и рациональным использованием средств ОМС в ЛПУ и СМО возложены на отдел по контролю за использованием средств ОМС. Данный отдел включен в структуру дирекции ТФОМС. 
Штатная численность сотрудников отдела по состоянию на 1 января 2012 года составляет 16 единиц, в том числе: 12 единиц - в дирекции; 
4 единицы - в филиалах (Уссурийский, Находкинский).
В план проверок целевого использования средств обязательного медицинского страхования и средств федерального бюджета в рамках реализации приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения включены 83 учреждения, в том числе: 79 медицинских организации и 
4 страховые  медицинские организации.
Фактически проведено проверок в 100 организациях или 
120 % запланированных. По результатам проверок выявлено нецелевое и нерациональное использование средств ОМС на общую сумму 
109495,8 тыс. рублей, из них в медицинских организациях - на сумму 
69631,8 тыс. рублей; в страховой медицинской организации ООО "Альфа-Гарант" нецелевое использование средств ОМС в результате приобретения векселей и предоставления займов юридическим лицам составило 
39864,0 тыс. рублей.
В течение 2011 год восстановлено средств ОМС в общей сумме 
56043,3 тыс. рублей или 51,2 %. 

	Выводы
	1.Бюджет ТФОМС за 2011 год по доходам исполнен в сумме 11678181,3 тыс. рублей или 102,4 % от утвержденных назначений. В сравнении с 2010 годом объем доходов увеличился на 3606613,5 тыс. рублей или на 44,7 %.
2.Расходы бюджета ТФОМС исполнены на 11041386,3 тыс. рублей или на 91,4 % от плановых назначений.
Не освоено средств на сумму 1032373,4 тыс. рублей, из них в основном не исполнены назначения на реализацию территориальной программы ОМС в сумме 651714,8 тыс. рублей (92,4 %); на реализацию приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения - в сумме 
37719,0 тыс. рублей (90,8 %); на реализацию региональной программы модернизации - в сумме 341246,6 тыс. рублей (88,3 %). По отношению к 
2010 году в целом расходы увеличились в 1,5 раза или на 
3499076,6  тыс. рублей 
	3.В 2011 году доходы бюджета ТФОМС превысили расходы на 
636 795 тыс. рублей при утвержденном Законом размере дефицита 569587,9 тыс. рублей. 
4.Федеральное имущество, закрепленное за ТФОМС на праве оперативного управления,  на сумму 11989,7 тыс. рублей  в реестр краевого имущества не внесено. 
5.В течение последних трех лет (2009-2011 годы) в результате снижения численности работников участковой службы медицинской помощи и в связи с их штатной неукомплектованностью остатки межбюджетных трансфертов по причине отсутствия потребности перечисляются в доход краевого бюджета. По состоянию на 1 января 2010 года перечислено неиспользованных остатков в сумме 52542,8 тыс. рублей, на 1 января 
2011 года - 40045,7 тыс. рублей; на 1 января 2012 года  - 32960,8 тыс. рублей. 
6.Остаток денежных средств на лицевых счетах ТФОМС по состоянию на 1 января 2012 года увеличился в два раза и составил 
1206382,9 тыс. рублей в основном по причине невыполнения территориальной программы ОМС и в результате неосвоения средств, выделенных на реализацию Программы модернизации. Неиспользованные остатки средств ОМС на счетах СМО по состоянию на 1 января 2012 года составили  97546,1 тыс. рублей или уменьшились по сравнению с началом года на 199346,6 тыс. рублей (в три раза).
7.Нормированный страховой запас не превысил размер, установленный статьей 6 Закона о бюджете ТФОМС на 2011 год (472496,0 тыс. рублей).
8.Дебиторская задолженность на 1 января 2012 года снизилась на 27 % и составила в сумме 229142,5 тыс. рублей, из них задолженность по доходам на конец года снизилась на 333963,6 тыс. рублей и составила 
(-) 313545,1 тыс. рублей, при этом остаток неосвоенных средств межбюджетных трансфертов по сравнению с прошлым годом 
(7285,6 тыс. рублей) увеличился в 47 раз и составил (-) 346004,9 тыс. рублей.
9.По расчетам с плательщиками страховых взносов с 1999 года числится несписанная просроченная дебиторская задолженность муниципальных образований и Администрации Приморского края по страховым взносам на неработающее население  в сумме 1039,6 тыс. рублей. До настоящего времени не определен механизм списания данной задолженности с баланса ТОМС как безнадежной к взысканию.
10.Кредиторская задолженность ТФОМС по сравнению с 2010 годом снизилась на 1,9 % или на 20,8 тыс. рублей и по состоянию на 1 января 
2012 года составила 1071,4 тыс. рублей, в основном состоящая из суммы  задолженности перед медицинскими учреждениями за медицинские услуги, оказанные гражданам, застрахованным в других субъектах Российской Федерации и задолженности перед территориальными фондами обязательного медицинского страхования за медицинскую помощь, оказанную жителям Приморского края за пределами территории страхования.
11.Утвержденная стоимость Программы государственных гарантий  составила 23123670,0 тыс. рублей с учетом дефицита в сумме 
8673280,0 тыс. рублей и обеспечена финансированием всего на 62,5 %. 
12.Программа ОМС утверждена в сумме 12398498,0 тыс. рублей.  Размер дефицита (4292003,0 тыс. рублей) сократился по сравнению с 
2010 годом на 4 %. Финансовое обеспечение (8106495,0 тыс. рублей) ниже утвержденной стоимости Программы ОМС в 1,5 раза. Таким образом, утвержденная Программа ОМС на 2011 год носит декларативный характер, так как обеспечена финансированием только на 65,4 % .
13.Размер взноса (платежа) на ОМС неработающего населения на 
2011 год, также как и на 2009-2010 годы, утвержден в расходах краевого бюджета в сумме 3225137,0 тыс. рублей, что составляет 39,9 % от потребности, норматив на одного жителя - 1 656,56 рублей или 23,9 % от потребности. Для сравнения: по данным ФФОМС средний взнос на неработающее население в Российской Федерации в 2011 году составлял 3000,0 рублей, что больше сложившегося в Приморском крае в 1,8 раза. 
14.Низкий размер средств, направляемых на ОМС неработающего населения, приводит к недостаточному финансированию и, как следствие, к невозможности обеспечения медицинской помощью жителей Приморского края по полному тарифу. Кроме того, при увеличении количества неработающих граждан планирование в расходах краевого бюджета в течение 2009-2011 годов объемов страховых взносов на неработающее население в одном и том же размере без учета индексации цен приводит к дефициту территориальной программы государственных гарантий.
15.В 2011 году утвержденные территориальные нормативы по Программе ОМС на единицу объема медицинской помощи увеличились  только по амбулаторно-поликлинической помощи на 2 % (0,2 посещения), по остальным видам медицинской помощи нормативы сохранились на уровне 2010 года и соответствуют размеру скорректированных федеральных нормативов.
16.Территориальные нормативы финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи увеличились только по амбулаторно-поликлиническому виду медицинской помощи на 0,6 % или 1,66 рублей. Уровень нормативов финансовых затрат по остальным видам медицинской помощи сохранился на уровне 2010 года.
	17.Утвержденные плановые объемы медицинской помощи не выполнены по амбулаторно-поликлинической помощи на 13,5 %, по стационарной - на 6,2 %, по стационарозамещающей - на 12,9 %. Кроме того, по стационарной помощи объемы медицинской помощи снизились на 2,7 %, по стационарозамещающей - на 4,4 %. 
18.Фактически подушевой норматив Программы ОМС за счет средств ОМС на одного жителя Приморского края сложился в сумме 
4294,35 рублей, что на 1966,24 рублей или в 1,5 раза ниже утвержденного Программой ОМС подушевого норматива (6260,59 рубля), но выше фактически сложившегося норматива за 2010 год на 437,79 рублей. 
	19.Фактически Программа ОМС исполнена на 68,6 % от планового объема или в сумме 8504548,0 тыс. рублей, что выше уровня 2010 года на 6,2 %. 
20.Как и в 2010 году все региональные нормативы медицинских услуг в Приморском крае не соответствуют утвержденным нормативам в Программе ОМС. Так, решениями согласительной комиссии в 2011 году утверждались средние тарифы по видам медицинской помощи в объемах, меньше утвержденных плановых территориальных нормативов, а именно: по амбулаторно-поликлинической помощи на единицу медицинской помощи - ниже на 71,27 рублей (27,0 %); стационарной - на 469,34 рубля (26,3%); по  стационарозамещающей - на 279,44 рубля (38,8 %). 
21.Нормативы стоимости единицы объема медицинской помощи не выполнены по всем видам медицинской помощи, в том числе: по амбулаторно-поликлинической - на 31,6 %; по стационарной - на 23,4 %; по стационарозамещающей помощи - на 49,5 %. 
	22.По сравнению с 2010 годом кассовые расходы медицинских организаций на медикаменты возросли только по стационарозамещающим условиям оказания медицинской помощи на 24 %, по остальным условиям оказания медицинской помощи затраты снижены в среднем на 6 %.
	23.Кассовые расходы медицинских организаций на питание по стационарной помощи составили 61,63 рубля, что ниже уровня 2010 года на 3,2 %. Нормативы по приобретению мягкого инвентаря согласно кассовым расходам медицинских учреждений не выполняются, как и в 2010 году. Кроме того, в 2011 году кассовые расходы по данной статье еще более снизились, а именно: по амбулаторно-поликлинической - в 1,6 раза; по стационарной помощи - в 2,2 раза; по стационарозамещающей помощи - 
в 1,6 раза.
24.Сложившиеся тарифы (исходя из заработанных средств) в 2011 году по сравнению с 2010 годом по всем условиям оказания выше в среднем на 13 %, в том числе: по амбулаторно-поликлинической помощи - на 21 %, стационарной - на 9 %, стационарозамещаюшей - на 10 %.

Аудитор 
Контрольно-счетной палаты
Приморского края							Л.М. Дмитренко